Министерство  образования Республики Беларусь 

    Белорусский национальный технический университет 

    Международный институт дистанционного образования 

        
 
 
 

      КУРСОВАЯ  работа

      на  тему:

      «Ревизия операций по расчетным счетам в банке

      КУП «Минсктранс» 
 

      Выполнила:                                                          Дода Н.В.

Студентка 4 курса 417537 группы,                                                    зачетная книжка № 417537/9,

Специальность: 25 01 07 «Экономика

 и  управление на предприятии», 
 
 
 

Проверила:                                          Китурко М.М. 
 
 
 

                                      Минск  2010 г. 
 

СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение…………………………………………………………………………...4

1. Экономическая  сущность денежных средств на  расчетных счетах и их роль  в организации расчетов между  субъектами хозяйствования…………………..8

1.1. Сущность  и значение денежных средств  как основного  инструмента  расчетов……………………………………………………………………………8

1.2. Нормативно-правовое  регулирование безналичного денежного  обращения в Республике Беларусь……………………………………………..10

1.3. Программа  проведения проверки операций  по счетам в банках………...15

2. Контрольная   проверка счетов организации  в банках…………...…………17

2.1. Ревизия  операций по счетам в банке  и его планирование...……………...17

2.2. Проверка  правильности ведения синтетического  учета 

по валютному счету……………………………………………………………...26

2.3. Проверка  полноты и правильности синтетического  учета денежных средств на  прочих счетах в банке………………………………………………28

2.4. Оформление  результатов ревизии сохранности  и использования денежных средств  на расчетных счетах, по результатам  проведения  проверки………………………………………………………………………….30

Заключение……………………………………………………………………….32

Список  использованных источников…………………………………………...34

Приложения

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

      Проверка  денежных средств, находящихся в  банках на счетах (расчетном, текущем, валютном, специальных счетах), осуществляется посредством сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии предприятия, с данными выписок банка.

      Банки и их филиалы осуществляют контрольные  функции в отношении субъектов  хозяйствования, открывших у них  расчетные счета. Периодичность  проверок субъекта хозяйствования устанавливается  банком самостоятельно в зависимости  от выполнения субъектом хозяйствования требований Правил ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью исходя из экономической  целесообразности выбора субъекта контроль. При этом период, за который проверяется  состояние кассовой дисциплины, должен быть не менее трех месяцев, а при  установлении грубых нарушений - за более  длительный срок. О серьезных, систематических  нарушениях в ведении кассовых операций банки информируют Национальный банк Республики Беларусь, его Главные  управления по областям и городу Минску, налоговые и соответствующие  правоохранительные органы.

      Целью курсовой работы является проведение ревизии операций по расчетным счетам в банках, а также использования  денежных средств на расчетных счетах организаций, выявление недостатков  в организации учета по данным исследуемой организации .

      Для достижения этой цели поставлены следующие  задачи:

- рассмотрение  сущности и значения денежных  средств;

- изучение нормативно-правовое  регулирование безналичного денежного  обращения;

- рассмотрение  планирования ревизии операций  по счетам в банке;

- проведение  проверки правильности ведения  синтетического учета на счетах;

- оформление  результатов ревизионной проверки.

     Объект  исследования – Белорусский национальный технический университет. расчетные и другие счета в учреждениях банков в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь и Уставоморганизации. Имущество предприятия находится в коммунальной собственности г.Минска, права собственника которого осуществляет Минский городской Совет депутатов в лице Минского городского исполнительного комитета. Имущество принадлежит КУП «Минсктранс»  на праве хозяйственного ведения. Форма собственности Предприятия –государственная. Предприятие действует на принципах хозяйственного расчета и самофинансирования. Предприятие имеет право от своего имени заключать договоры, приобретать, осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 

 

1 Экономическая сущность  денежных средств  на расчетных счетах  и их роль в  организации расчетов  между субъектами  хозяйствования 

1.1 Сущность и значение  денежных средств  как основного   инструмента расчетов

 

      Денежные  средства предприятий находятся  в  виде денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, в чековых  книжках. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии.

      От  успешности ее решения во многом зависит  платежеспособность организации, своевременность  выплаты заработной платы его  персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский  учет денежных средств, расчетных и  кредитных операций имеет важное значение для правильной операции организации  денежного обращения расчетов и  кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании  финансовых ресурсов.

      Денежные  расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными  деньгами. Основной формой расчета  являетсяпроизводство платежей в форме  безналичных перечислений. Безналичные  расчеты в белорусских рублях и инностранной валюте осуществляются в форме банковского перевода в соответствии с Инструкцией  о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального  банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. № 66. 

      Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением  расчетной дисциплины, правильностью  и эффективностью использования  денежных средств и кредитов. В  условиях рыночной экономики бухгалтерия  должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить  предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных  денежных средств для получения  прибыли (в депозиты банков, акции  и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

      Аудит банковских операций производится путем  сплошной проверки банковских документов с одновременной проверкой правильности отнесения сумм на счетах бухгалтерского учета.

      Основной  задачей аудита банковских операций является проверка:

1. достоверночти, законности и целесообразности операций, проведенных по счетам в банках, подтверждения банковских операций документами, приложенными к выпискам банка, и правильности сделанных по ним бухгалтерских записей;

 

2. правильности  оформления документов и целесообразности перечислений по ним, наличия на копиях платежных документов штампов банка;

 

3. правильности  и своевременности предъявления претензий банкам о допущенных ошибках  и отражения их в учете;

 

4. правильности  отражения операций на специальных  счетах в банках и прочих денежных средств.

 

        При проверке операций по счетам  в банке используются следующие  источники информации: выписки банков  с приложенными к ним первичными  документами (копии платежных  поручений, платежных требований, заявлений, на выставление аккредитивов  и другие первичные документы); первичные документы к счету  №  57; журналы-ордера № 2; 2/1, 3, 4; Главная книга организации и  другие документы, связанные с  отражением хозяйственных операций  по движению денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Нормативно-правовое регулирование безналичного денежного обращения  в Республике Беларусь 
 

     Для эффективного учета денежных средств  и деятельности  Белорусского национального  технического университета, а также обслуживающем банка руководствуется рядом нормативных документов, регулирующие порядок осуществления платежей с текущих счетов.

•   Указ  Президента  РБ  от  29.06.2000  № 359 «Об утверждении порядка   расчетов   между   юридическими   лицами,  индивидуальными предпринимателями в Республике  Беларусь» («НРПА РБ», 2000, № 64), с учетом изменений.
•   Инструкция  об  организации исполнения  платежей  с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 63 («НРПА РБ», 2001, № 43), с учетом изменений.

           

•   Письмо Нацбанка РБ от 21.06.2001 № 19-16/486 «О перечислении профсоюзных   взносов»,   с учетом  изменений,   внесенных письмом Нацбанка РБ от 24.09.2001 № 19-16/820.
•    Инструкция  о порядке расчетов  с текущих счетов по учету бюджетных   средств,   утвержденная  постановлением  Минфина РБ  от 12.12.2000  № 123,  с учетом  изменений,  внесенных постановлением Минфина РБ от 11.12.2002 № 161 («НРПА РБ», 2001, № 10; 2003, № 4).

           Инструкция определяет порядок  осуществления безналичных расчетов  в белорусских рублях со счетов, открытых в банках юридическим  лицам, их обособленным подразделениям, индивидуальным предпринимателям (распорядители  средств) для размещения и использования  денежных средств, поступающих  из республиканского и местных  бюджетов, государственных целевых  бюджетных и внебюджетных фондов.

           Также инструкцией определен  порядок исполнения платежных  требований, предъявленных к текущим  (бюджетным) счетам бюджетных  организаций для списания бюджетных  средств в бесспорном порядке,  платежных требований, предъявленных  главному распорядителю средств  в порядке субсидиарной ответственности.

           Так, списание с текущих (бюджетных)  счетов бюджетных средств при  безакцептной форме инкассо производится  банком по платежным требованиям, оформленным взыскателями на основании исполнительных документов, предусмотренных актами законодательства Республики Беларусь.

•      Списание с текущих (бюджетных) счетов бюджетных средств при акцептной форме инкассо банком не производится.
•   Постановление Правления Нацбанка,  Минфина и МНС РБ  от 28.11.2002 № 232/158/101 «О порядке осуществления платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и государственные внебюджетные фонды в белорусских рублях  за счет средств в иностранной валюте» («НРПА РБ», 2003, № 4).