Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Октября 2011 в 07:21, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы – изучение темы Аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами как с российской, так и с зарубежной точек зрения.

Поставленная цель определяет задачи исследования:

1.Целевое назначение подотчетных сумм.

2.Документальное оформление выдачи денег под отчет.

3.Порядок отчета по полученным суммам.

4.Учет выдачи и использования подотчетных сумм.

Оглавление

Теоретическая часть I
Введение…………………………………………………………………………...3
1.Аналитический и синтетический учет…………………………………………5
2.Порядок и документальное оформление выдачи наличных денег под отчет………………………………………………………………………………..8
3.Учет выдачи и использования подотчетных сумм…………………………..10
Практическая часть II
Выписка из бухгалтерского баланса линейного предприятия………………..13
Журнал хозяйственных операций за месяц……………………………………16
Хозяйственные операции отделения дороги по учету внутрихозяйственных расчетов…………………………………………………………………………..23
Схема синтетических счетов……………………………………………………24
Оборотно сальдовая ведомость…………………………………………………………………………30
Бухгалтерский баланс…………………………………………………………...32
Список используемой литературы……………………………………………...35

Скачать в ZIP (69.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

пщдпмодпод.doc

— 672.00 Кб (Скачать)

 

Схема синтетических счетов 

Сч  01    " Основные средства"   Сч  02 " Износ основных средств"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01 8920           На 01 5708,8
25 30              
оборот 30           оборот  
на 01 8950           На 01 5708,8
                 
Сч  08 "Вложения во внеоборотные активы"   Сч  10-01 " Сырье и материалы"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01         На 01 40    
24 260       3 230 8 70
          5 27 19 3
          18 6,5 35 85
          16 8    
          56 2,5    
оборот 260 оборот     оборот 274 оборот 158
на 01 260       на 01 156    
                 
Сч  10-03 "Топливо"   Сч  10-05 "Запасные части"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01 33       На 01 21    
          15 115 17 45
оборот 0 оборот     оборот 115 оборот 45
на 01 33       на 01 91    
                 
Сч  10-11 "Инструменты приспособление инвентарь"   Сч  10-14 "Форменная одежда"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01 9       На 01 16    
              28 13
оборот 0 оборот     оборот 0 оборот 13
на 01 9       на 01 3    
                 
Сч  15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"   Сч  19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01         На 01 12    
3 237 2 230   6 5,15 58 20,05
          14 0,6    
    4 7   37 1,5    
6 32,8 5 27   54 0,3    
6 1 7 6,8   56 0,5    
оборот 270,8 оборот 270,8   оборот 8,05 оборот 20,05
на 01 0       на 01 0    
                 
Сч  16-01 "Отклонение в стоимости сырья и материалов"   Сч  16-03 "Отклонение в стоимости топлива"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01 1,3       На 01 0,8    
4 7 9 3,5          
7 6,8 20 0,2          
    36 4,3          
оборот 13,8 оборот 8   оборот 0 оборот 0
на 01 7,1       на 01 0,8    
                 
Сч  16-05 "Отклонение в стоимости запасных частей"   Сч  16-11 "Отклонение в стоимости инструмента  приспособления инвентаря"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01 0,3       На 01 0,1    
оборот 0 оборот     оборот 0 оборот 0
на 01 0,3       на 01 0,1    
                 
Сч  16-14 "Отклонения в стоимости форменной  одежды"   Сч  20-01 "Основное производство"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01 0,5       на 01      
    29 0,4   17 45 60 730,7
          27 8,5    
          32 2,1    
          35 85    
          36 4,3    
          37 10    
          38 200    
          39 2    
          40 0,8    
          43 50    
          44 3,5    
          33 0,1    
          21 0,5    
            114,7    
            204,2    
оборот 0 оборот 0,4   оборот 730,7 оборот 730,7
на 01 0,1       на 01 0    
       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 		          
Сч  23-01 " Вспомогательное производство (промышленное)"   Сч  25 "Общепроизводственные расходы (ремонт)"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01 41       На 01      
13 2       39 0,9   114,7
8 70 15 115   43 22,5    
9 3,5 16 8   44 1,3    
10 120       38 90    
12 30              
14 4              
39 1,2              
оборот 230,7 оборот 123   оборот 114,7 оборот 114,7
на 01 148,7       на 01      
                 
Сч  26    " Общепроизводственные расходы"   Сч 50"Касса"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
На 01         на 01 4    
38 160   204,2   52 15 53 10
39 1,6       57 0,5 55 3,5
43 40              
44 0,6       оборот 15,5 оборот 13,5
54 2       на 01 6    
оборот 204,2 оборот 204,2          
На 01 0              
                 
Сч  60 " Расчеты с поставщиками и  подрядчиками"   Сч 55 "Специальные  счета в банке"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
    на  01 95,4   на 01 74    
56 3 6 38,95   1 700 46 14
59 158,05 14 4,6   51 10 49 600
    37 11,5       50 6
    39 5,7       52 15
    54 2,3   оборот 710 оборот 635
    56 3   на 01 149    
оборот 161,05 оборот 66,05          
    на  01 0,4    
                 
Сч  68-02 " Расчеты по налогу с физических лиц"   Сч  68-04" Расчеты с бюджетом по НДС"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
    на 01         на 01 25
    11 14       30 1,5
    31 1          
    42 55          
оборот 0 оборот 70   оборот   оборот 1,5
    на 01 70       на 01 26,5
   
 
 
 		              
Сч  69-01    " Расчеты с фондом социального страхования"   Сч  69-02 " Расчеты с пенсионным фондом"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
    На 01         На 01  
41 3,2 12 3,35       12 23,07
    32 0,23       32 1,62
    43 12,55       43 86,54
оборот 3,2 оборот 16,13   оборот 0 оборот 111,23
    На 01 12,93       на 01 111,23
                 
Сч  69-03    " Расчеты с фондом медицинского страхования"   Сч  69-04    " Расчеты по страхованию от несчастных случаев"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
    На 01         На 01  
    12 3,58       13 2
    32 0,25       33 0,1
    43 13,41       44 5,4
оборот 0 оборот 17,24   оборот   оборот 7,5
    На 01 17,24       На 01 7,5
                 
Сч  70 " Расчеты по оплате труда"    
Дебет Кредит      
№ операции Сумма № операции Сумма          
    На 01 121          
11 14 10 120          
34 11 38 450          
31 1 27 8,5          
42 55 40 0,8          
45 14 41 3,2          
47 6              
48 1,5              
49 600              
оборот 702,5 оборот 582,5          
    на 01 1          
                 
Сч  71 " Расчеты подотчетными лицами"   Сч  73-02 " Расчеты по возмещению материального  ущерба"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
на 01 1,6       на 01 5,5    
55 3,5 48 1,5   22 1,5    
    56 3          
    57 0,5          
оборот 3,5 оборот 5   оборот 1,5 оборот 0
на 01 0,1       на 01 7    
     
 
 
 
 		            
Сч  73-04 " Расчеты за форменную одежду"   Сч  76-01 " Расчеты с организациями и  лицами по исполнительным листам"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
на 01 3,4           на 01  
29 10 34 11   46 14 45 14
оборот 10 оборот 11   оборот 14 оборот 14
на 01 2,4           на 01 0
                 
Сч 76-03 "Расчеты с профсоюзными организациями"   Сч 79-01" Внутрихозяйственные расчеты по доходам, расходам и прочим суммам связанных с перевозками"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
на 01             на 01  
50 6 47 6   60 730,7    
53 10 51 10          
оборот 16 оборот 16   оборот 730,7 оборот 0
на 01 0       на 01 730,7    
                 
Сч 79-02 "Внутрихозяйственные расчеты  по доходам, расходам и прочим суммам связанным с прочими обычными видами деятельности "   Сч 79-03" Внутрихозяйственные расчеты по налогам"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
на 01             на 01  
  6,04       58 20,05    
оборот 6,04 оборот 0   оборот 20,05 оборот 0
на 01 6,04       на 01 20,05    
                 
Сч 79-09 "Внутрихозяйственные расчеты по прочим операциям"   Сч 79-07 "Внутрихозяйственные  расчеты по капитальным вложениям"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
    На 01 3236       на 01  
    1 700       25 30
    3 237          
    59 158,05       26 260
    оборот  1095,05   оборот 0 оборот 290
    На 01 4331,05       на 01 290
                 
Сч 83 "Добавочный капитал"   Сч 91-01 "Прочие доходы"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
    на 01         на 01  
    18 6,5       26 10
    оборот 6,5         6,04
    на 01 6,5       оборот 16,04
              на 01 16,04
   
 		              
Сч  94 "Недостачи и потери от порчи  ценностей"   Сч  91-02 "Прочие расходы"
Дебет Кредит   Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма   № операции Сумма № операции Сумма
на 01 2,7       на 01      
19 3 21 0,5   23 1,14    
20 0,2 22 1,5   28 13    
    23 1,14   29 0,4    
          30 1,5    
оборот 3,2 оборот 3,14   оборот 16,04    
на 01 2,76       на 01 16,04    
 

 

Оборотно  сальдовая ведомость 

Номер счета и субсчета Наименование  счета и субсчета сальдо на начало периода обороты за месяц сальдо на конец периода
    дт кт дт кт дт кт
01 Основные средства 8920   30   8950  
02 Износ основных средств   5708,8       5708,8
08 Вложение во внеоборотные активы     260   260  
10 Материалы 119   389 216 292  
10-01 Сырье и материалы 40   274 158 156  
10-03 Топливо 33       33  
10-05 Запасные части 21   115 45 91  
10-11 Инструменты, приспособления , инвентарь 9       9  
10-14 Форменная одежда 16     13 3  
15 Заготовление  и приобритение материальных ценностей     270,8 270,8    
16 Отклонение  в стоимости материалов 3   13,8 8,4 8,4  
16-01 Отклонение  в стоимости сырья и материалов 1,3   13,8 8 7,1  
16-03 Отклонение  в стоимости топлива 0,8       0,8  
16-05 Отклонение  в стоимости  запасных частей 0,3       0,3  
16-11 Отклонение  в стоимости  Инструментов, приспособлений, инвентаря 0,1       0,1  
16-14 Отклонение форменной одежды 0,5     0,4 0,1  
19 НДС по приобретенным  ценностям 12   8,05 20,05 0  
20 Основное производство     730,7 730,7 0  
23-01 Вспомогательное производство 41   230,7 123 148,7  
25 Общепроизводственные  расходы     114,7 114,7 0  
26 Общехозяйственные расходы     204,2 204,2 0  
50 Касса 4   15,5 13,5 6  
55 Специальные счета  в банках 74   710 635 149  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   95,4 161,05 66,05   0,4
68 Расчеты по налогам  и сборам   25   71,5   96,5
68.02 Расчеты по налогу с физических лиц     0 70   70
68.04 Расчеты с бюджетом по НДС   25   1,5   26,5
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению     3,2 152,1   148,9
69.01 Расчеты с фондом социального страхования     3,2 16,13   12,93
69.02 Расчеты с пенсионным фондом       111,23   111,23
69.03 Расчеты с фондом медицинского страхования       17,24   17,24
69.04 Расчеты по обязательному  страхованию от несчастных случаев       7,5   7,5
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   121 702,5 582,5   1
70.01 Начисленная зарплата   121 702,5 582,5   1
71 Расчеты с подотчетными лицами 1,6   3,5 5 0,1  
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 8,9   11,5 11 9,4  
73.02 Расчеты по возмещению материального ущерба 5,5   1,5   7  
73.4 Расчеты за форменную одежду 3,4   10 11 2,4  
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами     30 30 0  
76.01 Расчеты с организациями  и лицами по исполнительным листам     14 14 0  
76-03 Расчеты с профсоюзными организациями     16 16 0  
79 Внутрихозяйственные расчеты   3236 756,79 1385,05 756,79 4621,05
79.01 По доходам, расходам и прочим суммам, связным  с перевозками     730,7   730,7  
79-02 По доходам, расходам и прочим суммам, связным  с прочими обычными видами деятельности     6,04   6,04  
79.03 Расчеты по НДС     20,05   20,05  
79-07 Внутрихозяйственные расчеты по капитальным вложениям       290   290
79.09 По прочим операциям (кредитовое сальдо)   3236   1095,05   4331,05
83 Добавочный  капитал       6,5   6,5
91 Прочие доходы и расходы     16,04 16,04   0
94 Недостачи и  потери от порчи ценностей (дебетовое  сальдо) 2,7   3,2 3,14 2,76  
  итого  9186,2 9186,2 4665,23 4665,23 10583,15 10583,15
 

 

Приложение

к приказу  Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом  приказа Госкомстата РФ и Минфина  РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на 1 января  20 06   г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)      
Организация   по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности   по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности Частная      
  по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) г.    
      Дата утверждения  
      Дата отправки (принятия)  
 
Актив Код по- 
казателя		 На начало отчетного  года На конец отчет- 
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

 110    
Основные  средства 120 3211 3241
Незавершенное строительство 130   260
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 3211 3501
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210 166 452
    в том числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

 211 122 300
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213 41 149
готовая продукция и товары для перепродажи 214    
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 3 3
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 12  
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после  
отчетной даты)		 230    
в том  числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной  
даты)		 240 10 10
в том  числе покупатели и заказчики 241    
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства 260 78 155
Прочие  оборотные активы 270   757
Итого по разделу II 290 266 1374

БАЛАНС

 300 3477 4875

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код по- 
казателя		 На начало  
отчетного периода		 На конец отчет- 
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

 410    
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный  капитал 420   7
Резервный капитал 430    
    в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

 431    
резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами		 432    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470    
Итого по разделу III 490   7
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 510    
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610    
Кредиторская  задолженность 620 241 247
    в том числе:

поставщики и подрядчики

 621 95  
задолженность перед персоналом организации 622 121 1
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623   149
задолженность по налогам и сборам 624 25 97
прочие  кредиторы 625    
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов		 630    
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660 3236 4621
Итого по разделу V 690 3477 4868
БАЛАНС 700 3477 4875
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах		      
Арендованные  основные средства 910    
в том  числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       
 
Руководитель       Главный      
  (подпись)   (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись)   (расшифровка подписи)
 
«   »   20    г.

Список  используемой литературы

1.Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. – 958 с.

2.Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов н/Д: ИПЦ «Март», 2007. – 448 с.

3.Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.

4.Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям/М. А. Вахрушина. – 6- е изд., испр. – Москва. – Омега – Л, 2007. – 570 с.

5.Бухгалтерский учет. Хрестоматия/ под ред. В. И. Видяпина. – Спб.: Питер, 2007. – 864 с.

6.Бухгалтерский учет: учеб. / Ю. А. Бабаев [и др. ]; под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: ТК Велби, изд – во Проспект, 2007. – 392 с.

7.Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин, 2-е изд. доп.-М.: Финансы и статистика, 2008.

8.Бухгалтерский учет: Учебник/ И. И. Бочкарева, В. А. Быков и др. ; Под ред. Я. В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 768 с.

9.Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – Омега – Л; 2007. 432 с.

10.Гинзбург А. И. Экономический анализ. – 2- е изд. – Спб.: Питер, 2008. – 208 с.

11.Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб. прктическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. – 504 с.

12.Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для вузов. – М.: Экономист, 2006. – 618 с.

13.Каверина О. Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 352 с.

14.Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Глинистый В. Д. и др.; отв. ред. А. С. Бакаев. – 2-е изд., доп. – М.: Юрайт.,2006. – 419 с.

Информация о работе Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами