Расчёты банковскими пластиковыми карточками

Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.

Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

Банковская платежная карточка  – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету, счетам по учету банковских вкладов (депозитов), кредитов физического или юридического лица для получения наличных денежных средств и осуществления расчетов в безналичной форме, а также обеспечивающий проведение иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек, расчетное и (или) кассовое обслуживание физических и (или) юридических лиц при использовании банковских платежных карточек и (или) их реквизитов (эквайринг) проводятся банком на основании лицензии на осуществление банковской деятельности.

Порядок выпуска в обращение (эмиссии) банковских платежных карточек и проведения эквайринга устанавливается Национальным банком.

Участниками системы в рамках полномочий, предоставленных вышеназванными документами, являются банки и небанковские кредитно-финансовые организации Республики Беларусь, банки-нерезиденты, иные юридические лица и организации, обеспечивающие эмиссию, погашение, процессинг, эквайринг и использование электронных платежных инструментов.

Основными нормативными документами, регулирующими организацию расчетов с использованием банковских пластиковых карточек, являются:

- Правила осуществления операций с электронными деньгами, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.11.2003 № 201 (с изменениями и дополнениями), - устанавливают порядок совершения банками Республики Беларусь и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами операций с электронными деньгами [12]. При этом определено, что под электронными деньгами понимаются хранящиеся в электронном виде единицы стоимости, принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов как с эмитентом данных единиц стоимости, так и с иными лицами, и выражающие сумму безусловного и безотзывного обязательства эмитента по погашению данных единиц стоимости любому лицу, предъявившему их для погашения. Носителем электронных денег в т.ч. является и пластиковая карточка. Предоплаченная пластиковая карточка с микропроцессором и (или) с магнитной полосой - вид носителя электронных денег, операции с которыми осуществляются в объектах программно-технической инфраструктуры для использования банковских пластиковых карточек (банкоматы, платежные терминалы, платежно-справочные терминалы самообслуживания, пункты выдачи наличных денежных средств);

- Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 74 (с изменениями и дополнениями), - определяет порядок выпуска в обращение банками Республики Беларусь и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, Национальным банком Республики Беларусь банковских пластиковых карточек, осуществления процессинга, эквайринга, использования банковских пластиковых карточек юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, а также осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских пластиковых карточек [13].

Документы по операциям с карточками оформляются  на русском либо белорусском языке, если правилами системы не предусмотрено  иное.

Персонализация карточек (нанесение информации о банке-эмитенте и (или) системе, а также о владельце карт-счета и (или) держателе на заготовку карточки) может осуществляться на русском, белорусском либо иностранном языке. При этом на русском либо белорусском языке персонализация производится, если это допускается правилами системы.

Составляющими компонентами системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в настоящее время являются международные и внутренние системы расчетов, в том числе внутренние частные системы. В Республике Беларусь эмитируются карточки таких международных систем, как VISA, MasterCard, карточки внутренней системы «БелКарт», а также карточки внутренних частных систем, созданных отдельными банками Республики Беларусь.

Банковские карты – относительно новый для финансовой системы Республики Беларусь инструмент безналичных расчетов и средство получения кредита. Тем не менее на сегодняшний день выпуск в обращение и обслуживание банковских карт – одно из приоритетных направлений деятельности кредитных организаций – отечественных банков. Правовое регулирование названной деятельности налоговым и банковским законодательством только формируется. В связи с этим весьма актуально устранение существующих пробелов в правовой базе, а также совершенствование отраслей законодательства, регулирующих отношения между участниками расчетов с использованием банковских карт, и в первую очередь налогового законодательства. Однако, как видим, наш законодатель сосредоточился на принудительном повсеместном внедрении «карточной» системы во всех сферах жизнедеятельности общества [5].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Исследование применения в расчетах банковских     пластиковых карточек в Республике Беларусь

 

 

2.1 Современные    тенденции    и   направления    в   сфере   операций  банковскими пластиковыми карточками

 

 

Банковская  пластиковая карточка – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и произведение иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь [10, с.146].

Оформление операций с использованием банковских пластиковых карточек как через банкоматы, так и через терминалы предприятий торговли и сервиса (ПТС) осуществляется с использованием карт-чеков (в международной терминологии – слипов), которые являются документами, служащими подтверждением совершения операции при использовании карточки, и являются основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов. Карт-чек, по сути, представляет собой первичный учетный документ и является доказательством заключения договора купли-продажи, однако не всегда укладывающийся в обязательные требования, предъявляемые к нему ст. 9 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».

Финансовые учреждения (банки, кредитные компании и ассоциации) создают свои программы использования пластиковых карточек, стремясь с одной стороны, соответствовать потребностям рынка в кредитном обслуживании, а с другой – максимально застраховать применяемую ими схему отношений с участниками операций от финансовых потерь. При этом каждое финансовое учреждение относительно свободно в установлении своих собственных правил предоставления кредита, величины взимаемого процента и годовых или пооперационных платежей.

Кредит, основанный на кредитных карточках, отличается от обычного кредита, погашаемого в рассрочку, следующим:

- затраты на организацию кредита  однократны;

- очень трудно предотвратить  чрезмерно интенсивное использование карточек небольшой частью их владельцев;

- существует риск незаконного  использования карточек лицами, не являющимися их владельцами;

- операционные расходы значительно  выше. Небольшая часть операций  с крупными суммами требует  телефонного звонка в центр  авторизации для выяснения, имеет ли владелец карточки кредит, достаточный для проведения соответствующей операции. Для этого не требуется наличия электронных терминалов в магазинах и отделениях, если конечно, речь не идет об иностранном клиенте.

Кредит основанный на кредитных карточках, хотя и близок к обычным формам, но имеет ряд существенных отличий. Он доступен для клиента во всем мире и 24 часа в сутки. Кроме того, клиент может превысить лимиты кредитования таким образом, что финансовое учреждение не будет об этом знать немедленно. Поэтому чрезвычайно важно управлять лимитами кредитования, в особенности для тех клиентов, о которых мало что известно. Финансовые учреждения обычно устанавливают более низкие лимиты кредитования и выдают карточки на более короткие сроки менее знакомым клиентам.

Владелец карточки может получить кредит в форме наличности в любом банке, принимающем карточки данного вида. Для этого он предъявляет карточку банковскому служащему и просит выдать в кредит определенную сумму наличных денег. Служащий переносит с карточки на бланк информацию о выдаче кредита и обращается за разрешением на совершение сделки. После того как разрешение получено, владельцу карточки выдается требуемая сумма денег.

Выплату работникам заработной платы и иных аналогичных платежей (компенсации за отпуск, материальной помощи, пособий и др.) юридическое лицо может осуществлять на счета личных карточек работников.

Работник как физическое лицо должен заключить с банком договор карт-счета, после чего подать заявление в бухгалтерию своего предприятия с просьбой о перечислении заработной платы и вышеназванных платежей на личный карт-счет. В свою очередь предприятие должно заключить договор с банком на операционное обслуживание по пластиковым карточкам. При расчетах личной карточкой владелец и держатель выступают в одном лице.

При заключении организации договора с банком на обслуживание по личным пластиковым карточкам работников, как правило, предусмотрена выдача этих карточек один раз. При утере работником или выдаче карточки повторно работник сам возмещает ее стоимость или она приобретается организацией за счет собственных средств. Таким образом, стоимость пластиковой карточки, приобретаемой организацией, в данном случае признается доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом.

Юридические лица вправе осуществлять следующие операции с использованием корпоративных карточек:

- получение налично-денежных средств  в национальной валюте в пределах  норм, установленных законодательством  Республики Беларусь, для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на территории Республики Беларусь, а также оплаты расходов, связанных с командированием держателей корпоративных карточек в пределах Республики Беларусь;

- безналичные платежи, связанные с командированием держателей корпоративных карточек в пределах Республики Беларусь, в национальной валюте;

- безналичные платежи за товары (услуги), связанные с хозяйственной  деятельностью юридического лица, в национальной валюте;

- безналичные платежи по расходам представительского характера на территории Республики Беларусь в национальной валюте;

- безналичные платежи, связанные  с командированием держателей  корпоративных карточек за пределы  Республики Беларусь, в иностранной  валюте;

- получение налично-денежных средств в иностранной валюте за пределами Республики Беларусь для оплаты расходов, связанных с командированием держателей корпоративных карточек за пределы Республики Беларусь.

Запрещается использование корпоративной карточки для выплаты заработной платы и различных выплат социального характера.

Эмиссию, распространение карточек, эквайринг ((деятельность, осуществляемая банком (банком-нерезидентом) в соответствии с договорами, заключенными с организациями торговли (сервиса) и другими юридическими лицами, деятельность по процессингу операций, совершаемых при использовании карточек, эмитированных другими банками (банками-нерезидентами), расчетному обслуживанию указанны организаций торговли (сервиса), кассовому обслуживанию держателей карточек, эмитированных другими банками (банками-нерезидентами)) на территории Республики Беларусь осуществляют банки. Процессинг (деятельность по сбору и обработке информации, поступающей от организаций торговли (сервиса), банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных средств либо в электронном виде из иных источников, в зависимости от используемых участниками системы технологий при осуществлении операции с карточками, а также передаче обработанной информации для проведении безналичных расчетов) могут осуществлять банки либо иные юридические лица.

Эмиссия дебетовых и кредитных карточек содержит:

- заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета;

- открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту:

- персонализацию карточки;

- выдачу карточки держателю с предоставлением возможности ее использования.

Существенными условиями договора карт-счета являются:

а) наименование банка-эмитента и клиента;

б) наименование системы;

в) вид карточки (дебетовая, кредитная);

г) порядок использования карточки, в том числе порядок предоставления овердрафта (если предусматривается):