Безналичные расчёты

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 

по дисциплине «Бухгалтерский учет

специальности «Экономика и бухгалтерский учет» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                                3

Содержание

Введение     4 стр.

1 Понятие безналичных расчётов.      5 стр.

1.1 Основные понятия и положения.   5 стр.

1.2 Деньги безналичного  оборота.     7 стр.

1.3 Принципы организации  безналичных расчётов.     9 стр.

2 Характеристика  основных форм расчётов.     12 стр.

2.1 Переводы     12 стр.

2.1.1 Расчёты платёжными  поручениями.    13 стр.

2.1.2 Расчёты платёжными  требованиями-поручениями.    14 стр.

2.1.3 Расчёты чеками.     16 стр.

2.1.4 Вексель.     17 стр.

2.1.5 Инкассовое  поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.         

         19 стр.

2.2 Расчёты аккредитивами.     19 стр.

2.3.Инкассо.     21 стр.

2.4 Клиринг.     22 стр.

3 учёт операции  по валютному счёту.       23 стр.

4 учёт денежной  наличности в кассе предприятия.       24 стр.

5 Учёт денежных  документов и переводов в пути.       26 стр.

6 Инвентаризация  денежных средств.       27 стр.

Заключение          29 стр.

Список литературы          30 стр. 
 
 
 
 

                                                                                                           4

Введение 

    Современная  экономика представляет собой  широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в неё субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

    Без  оптимизации платежной системы  никакие существенные перемены  не смогут охватить всё народное  хозяйство в целом.

    Основная  составляющая этой проблемы в  России - платежный кризис и его  последствия  -  разлаженность хозяйственных связей.

    Совершенствование  с начала 90-х гг. платежной системы  в России проявляется во внедрении  процессов электронных технологий  безналичных расчетов, применяемых  в развитии отечественных традиций  и платежных обычаев.

    Целью  работы является характеристика  и изучение безналичных расчетов, а также потребность в наличных  денежных средствах.

    Работа  базируется на материалах, печати, а также в сети Интернет. 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                                5

1. Понятие безналичных расчетов

 

Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определенные отношения, связанные с производством и реализацией продукции, которая поочередно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит свое отражение в платежах за приобретенные товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название безналичных расчетов. 

1. Основные  понятия и положения

Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя.

Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых  за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.

Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.

В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке.

В соответствии с действующим законодательством  расчеты между предприятиями проводят банки. Расчеты  между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут  

                                                                                                                      6

выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

    Правительство  РФ, выполняя функции по регулированию  денежных расчетов, определяет предельный размер расчетов  наличными деньгами между юридическими лицами.

21.11.2001 г. Вступило  в силу указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке». В соответствии  с п.1 Указания предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тысяч рублей.

Все расчеты  между юридическими лицами свыше 60 тысяч рублей осуществляются в безналичном  порядке.

    Банк  России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим  организации безналичных расчетов, расчетно-кассовых центров. Он устанавливает правила, сроки, формы и стандарты осуществления расчетов.

    Порядок  проведения безналичных расчетов  на территории РФ изложен в  Положении ЦБ РФ «О безналичных  расчетах в России». 12.04.2001 г. вступило в силу новое «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П.

    Положение  о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

    В  Положении подчеркивается, что предприятия  и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах, Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций. 

Экономическое значение безналичных расчетов состоит:

                                                                                                                        7

- ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;

- сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;

- аккумуляции средств на счетах в банках;

- особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов. 

2. Деньги  безналичного оборота

 

Деньги безналичного оборота обладают спецификой, на которую следует обратить внимание. 

Особенности безналичных  денежных расчетов:

- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форте записей по счетам плательщика и получателя;

- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

- перемещения  (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в  пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег

                                                                                                                                8

замещается кредитной  операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов  кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.

    Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определенное развитие получило использование различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков, например, векселей.) для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств.

    Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.) , при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной  разновидности денег, как  электронные деньги.

    Между наличными и безналичными деньгами имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке  деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.

    Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.  
 

                                                                                                                                  9

3. Принципы организации безналичных расчетов

    Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

    Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям:

- своевременности;

- надежности;

- эффективности.

Первый  принцип – правовой режим осуществления расчетов платежей.

    Расчетные  взаимоотношения предопределяют  необходимость установления единообразия  законов РФ и подзаконных актов,  а также нормативных актов  ЦБ РФ.

Главным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону «О Центральном Банке РФ» от 16.05.95г. основной его задачей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

На Банк России возложены:

- установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

- координация,  регулирование и лицензирование  организации расчетных, в том  числе клиринговых, систем.

Второй  принцип – осуществление  расчетов преимущественно  по банковским счетам.

Безналичные расчеты  ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского  

                                                                                                                               10