Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Января 2012 в 21:58, курсовая работа
Предприятия, учреждения и организации хранят свои денежные средства на счетах в банке и расходуют их, как правило, путём безналичных расчётов. Однако на практике возникает необходимость в расчётах наличными деньгами, например при выплате заработной платы, стипендий, премий, авансов на командировочные, хозяйственные и другие расходы. Таким образом, на кассира возлагается огромная ответственность за соблюдение порядка расчётов наличными деньгами.
Тема данной курсовой работы является очень актуальной, так как правила ведения кассовых операций требуют точных знаний и тщательного контроля за их выполнением.
Целью данной работы является предоставление наиболее полной информации по порядку учёта кассовых операций и ознакомление с правилами ведения кассовых операций в РФ.
Для достижения поставленной цели ставились следующие задачи:
ь Ознакомление с общими положениями ведения кассовых операций.
ь Рассмотрение порядка документального оформление кассовых операций.
ь Изучение порядка учёта кассовых операций.
ь Рассмотрение особенностей ведения кассовых операций.
ь Изучение организации контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций.
Введение
Часть 1. Сущность и нормативно-правовое регулирование порядка ведения кассовых операций
1.1 Сущность кассовых операций
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций
1.3 Хранение денег и денежных документов
1.4 Ведение кассовой книги и контроль соблюдения кассовой дисциплины
Часть 2. Бухгалтерский учет кассовых операций
2.1 Аналитический учет кассовых операций
2.2 Учет поступления наличных денег в кассу
2.3 Учет выдачи наличности из кассы
2.4 Инвентаризация (ревизия) кассы
Заключение
Список использованной литературы
Практическое задание (Вариант 1)
Приложение
При поступлении средств от подотчетных лиц:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору кредита и займа | 50 | 71 | |
При расчетах с персоналом:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные от сотрудников в возмещение материального ущерба | 50 | 73-2 | |
При расчетах с учредителями:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые в качестве вклада в уставной капитал | 50 | 75 | |
При расчетах с прочими кредиторами:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Поступили в кассу наличные денежные средства по признанной претензии | 50 | 76-2 | |
При поступлении выручки от продаж:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Поступили в кассу наличные денежные средства за проданные товары в организациях розничной торговли и сферы услуг | 50 | 90-1 | |
При поступлении в кассу прочих доходов:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Поступили в
кассу наличные денежные средства от
продажи прочего имущества |
50 | 91-1 | |
| 2. | Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные безвозмездно | 50 | 91-1 | |
| 3. | Оприходован излишек наличных денег, выявленный при инвентаризации | 50 | 91-1 | |
2.3 Учет выдачи наличности из кассы
Операции по
выдаче денежных средств из кассы
оформляются унифицированным
Выписанный расходный
ордер регистрируется в Журнале
регистрации приходных и
Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
ь Выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)
ь Выдача денег под отчет сотрудникам организации
ь Сдача наличных денег в банк
ь Выплаты поставщикам
ь Выплаты учредителям
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности".
Заполнение РКО осуществляется следующим образом:
| Строка | Содержание | |
| Номер документа | Номер по порядку | |
| Дата составления | Дата выдачи денег | |
| Код структурного подразделения | Заполняют обособленные
подразделения организации |
|
| Корреспондирующий счет | Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма | |
| Код аналитического учета | Код по системе аналитического учета | |
| Кредит | Счет 50 | |
| Сумма | Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами) | |
| Код целевого назначения | Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для неком. организаций) | |
| Выдать | ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги | |
| Основание | Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.) | |
| Сумма | Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается | |
| Приложение | Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.) | |
| Получил | Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается | |
| По | Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег | |
Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
При перечислении денег на расчетный счет:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Сданы наличные денежные средства из кассы на расчётный счёт | 51 | 50 | |
При перечислении средств на счет другой организации:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Предоставлен заём другой организации наличными денежными средствами | 58-3 | 50 | |
При расчете с покупателями и поставщиками:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Произведена оплата поставщику наличными денежными средствами | 60 | 50 | |
| 2. | Выдан поставщику
аванс наличными денежными |
60(«авансы выданные») | 50 | |
| 3. | Возвращены излишне уплаченные покупателем наличные денежные средства | 62 | 50 | |
| 4. | Возвращены из кассы авансы, ранее полученные от покупателей | 62(«авансы полученные») | 50 | |
При расчетах с персоналом и подотчетными лицами:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Выданы работникам путёвки, оплаченные за счёт средств социального страхования | 69-1 | 50-3 | |
| 2. | Выплачена работникам из кассы заработная плата | 70 | 50 | |
| 3. | Выданы под отчёт наличные денежные средства | 71 | 50 | |
| 4. | Выплачена из кассы депонированная заработная плата работникам | 76-4 | 50 | |
При расчетах с учредителями:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Выплачены из кассы дивиденды учредителю организации, который не является её работником | 75-2 | 50 | |
При обнаружении недостачи денег в кассе:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Отражена недостача наличных денег в кассе, выявленная при инвентаризации | 94 | 50 | |
В случае совершения чрезвычайных расходов:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами | 99 | 50 | |
При сдаче инкассации:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | |
| 1. | Сданы наличные денежные средства инкассатору | 57 | 50 | |
Оприходованные
в кассе денежные документы (путем
оформления приходного кассового ордера)
выдаются подотчетным лицам для
использования или реализуются
сотрудникам организации по льготным
ценам (выбытие оформляется