Отчет по практике в в ООО «Парис»

ООО «Парис» можно  рекомендовать производить своевременно расчеты по текущим обязательствам, что приведет к снижению штрафов, неустоек и пеней. 

Анализируя состояние  кредиторской задолженности, необходимо отличать реальную и нереальную (неоправданную) задолженность.

В ходе анализа кредиторской задолженности производят выборку  обязательств, сроки погашения которых  наступают в отчетном периоде, а  также отсроченных и просроченных обязательств.

Проследим изменение  кредиторской задолженности за 2009 – 2011 годы на основе таблицы 8.1.

В составе обязательств любого предприятия условно можно  выделить 2 типа задолженности:

• «срочная» (обязательства перед бюджетом, перед банком по полученной ссуде, перед органами социального страхования и обеспечения);
• «спокойная» (полученные авансы от покупателей, перед поставщиками и подрядчиками).

 

 

Таблица 8.1 - Изменение кредиторской и дебиторской задолженности.

Показатели, тыс.руб.	Остаток на конец 2010 г.	Возникновение обязательств в 2010 г.	Погашено     обязательств в 2010 г.	Остаток на конец 2011 г.
Кредиторская задолженность	1200	33500	33200	1500
Краткосрочная, в т.ч.:	1200	33500	33200	1500
просроченная	–	–	–	–
из нее длительностью  свыше 3-х месяцев	–	–	–	–
Дебиторская задолженность	360	25035	24995	400
- краткосрочная	360	25035	24995	400
- долгосрочная	–	–	–	–
в т.ч. просроченная	–	–	–	–
из нее длительностью свыше 3-х  месяцев, платежи по которой  ожидаются через 12 месяцев	–	–	–	–

 

Данные таблицы 8.1 показывают, что кредиторская задолженность организации носит краткосрочный характер. В основном эта задолженность длительностью до трех месяцев в сумме 1500 тыс. руб. на конец 2011 года. По сравнению с 2010 годом в 2011 году кредиторская задолженность возросла на 25,00%.

Из таблицы 8.1 видно также, что произошло увеличение дебиторской за-долженности в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 40 тыс. руб. или на 111%.

Далее отразим структуру  кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8.2 - Структура кредиторской и дебиторской задолженности

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Изменение 2011 г. к 2009 г.
	сумма   тыс. руб.	струк-тура %	сумма   тыс. руб.	струк-тура %	сумма   тыс. руб.	струк-тура %	сумма тыс. руб.	относит. отклоне-ние (+/-)
Сумма пассива	2320	100	2570	100	2980	100	660	0,0
Кредиторская задолженность, всего, в т.ч.	1100	47,41	1200	46,69	1500	50,33	400	2,92
перед поставщиками  и подрядчиками	840	76,36	860	71,67	640	42,66	-200	-33,70
перед бюджетом	110	10,00	120	10,00	310	20,66	200	10,66
по оплате труда	50	4,54	70	5,83	210	14,00	160	9,46
по социальному    страхованию и  обеспечению	100	9,09	150	12,50	340	22,67	240	13,58
прочие  кредиторы	–	–	–	–	–	–	–	–
Сумма актива	2320	100	2570	100	2980	100	660	0,0
Дебиторская задолженность, всего, в  т.ч.	310	13,36	360	14,00	400	13,42	90	0,06
покупатели и  заказчики	200	64,00	300	83,33	150	37,50	-50	-26,50
прочие  дебиторы	110	36,00	60	16,67	250	62,50	140	104

 

Из данных таблицы 8.2 следует, что удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме пассива увеличился в 2011 году по сравнению с 2009 годом  на 2,92% (с 47,41 % до 50,33%) или на 400 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения задолженности перед бюджетом с 110 тыс. руб. (на конец 2009 года) до 310 тыс. руб. (на конец 2011 года) на 200 тыс. руб. или на 10,66%., за счет увеличения задолженности по оплате труда на 160 тыс. руб. или на 9,46%. и по расчетам по социальному страхованию и обеспечению  на 13,58% в относительном изменении и на 240 тыс. руб. в абсолютном изменении.

Снижение кредиторской задолженности произошло по задолженности. перед поставщиками и подрядчиками на 200 тыс. руб. или на 33,70%.

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают расчеты  с поставщиками и подрядчиками, тем  более, что на конец 2011 года их доля уменьшилась на 33,70% с 76,36% (в 2009 году) до 42,69% (в 2011 году). В целом задолженность носит кратковременный характер.

Таким образом, снижение срочной кредиторской задолженности (расчеты с бюджетом) по сравнению  со «спокойной» (расчеты с персоналом по оплате труда) говорит о незначительных финансовых затруднениях организации.

 

Таблица 8.3 - Динамика кредиторской задолженности по основным кредиторам

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		отклонение (+/-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2011 г. от 2009 г.
ООО ″Ярус ″	550	50,00	640	53,33	670	44,67	120
ОАО "Оазис"	260	23,64	230	19,17	150	10,00	-110
ООО "Примэлектро"	190	17,27	230	19,17	680	45,33	490
Расчеты с подотчетными лицами	100	9,09	100	8,33	-	-	-100
Всего	1100	100	1200	100	1500	100	400

 

На основе данных таблицы проследим динамику кредиторской задолженности по расчетам основной деятельности и другими платежами, согласно договоров по обслуживанию, по отдельным кредиторам.

Приведенные данные в  таблице  говорят о том, что  кредиторская задолженность в 2010 году по расчетам основной деятельности снизилась по сравнению с 2009 годом на 30,00 тыс. руб. (кредитор ОАО «Оазис». А в 2011 году по сравнению с 2010 годом кредиторская задолженность снизилась на 80,00 тыс. руб. Задолженность по другим кредиторам (согласно договоров по обслуживанию) увеличилась:

• с ООО «Ярус» – в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 90,00 тыс. руб., а в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 30 тыс. руб.;
• с ООО «Примэлектро» – в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 40 тыс. руб., а в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 450 тыс. руб.;

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами в 2010 году по сравнению с 2009 годом оставалась на том же уровне, а в 2011 году была погашена.

Таким образом, на основании  проведенного анализа кредиторской задолженности можно сделать вывод, что кредиторская задолженность организации составляет более половины общей суммы пассивов, что отрицательно повлияло на состояние расчетов организации и в целом состояние пассивов организации.

Для оценки оборачиваемости  кредиторской задолженности рассчитаем следующую группу показателей:

1. Среднюю кредиторскую задолженность:

  (8.1) ,где

КЗ – кредиторская задолженность

2. Оборачиваемость кредиторской задолженности:

  (8.2), где

О_кз – оборачиваемость кредиторской задолженности

В_р – Выручка от реализации продукции

С_кз – Средняя кредиторская задолженность

3. Период погашения кредиторской задолженности:

            (8.3), где

           П_ПКЗ – период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо.

Анализ оборачиваемости  кредиторской задолженности следует  проводить в сравнении с предыдущим периодом. Используя данные годового баланса предприятия ООО «Парис» за 2009 – 2011 годы и формулы, перечисленные выше находим:

 

Таблица 8.4 – Показатели кредиторской задолженности.

 

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
Средняя кредиторская задолженность	1600	1150	1350
Оборачиваемость кредиторской задолженности	4,15дней	8,58дней	10,20 дней
Период погашения кредиторской задолженности	86,75	41,95	35,29
Доля кредиторской задолженности  в текущих пассивах	47,41%	46,69%	50,33%

 

Данные таблицы показывают, что состояние перед кредиторами в 2010 году по сравнению с 2009 годом несколько улучшилось. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилось на 4,43 оборотов и на конец 2003 года составила 8,58 оборотов. В 2011 году по сравнению с 2010 годом также увеличилась оборачиваемость кредиторской задолженности на 1,62 оборотов. На 44,8 дня уменьшился средний срок погашения кредиторской задолженности в 2010 году по сравнению с 2009 годом, который составил 41,95 дней. А в 2011 году по сравнению с 2010 годом средний срок погашения кредиторской задолженности уменьшился на 6,66 дня и составил 35,29 дней. 

 

 

 

 

 

 

        Таблица 8.4 - Анализ качества кредиторской задолженности.

Показатели	Расчетная формула	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Отклонения 2011 г. к 2009 г., (+/-)
1. Общая сумма кредиторской задолженности, руб.	RP	1100	1200	1500	400
2. Сумма просроченной кредиторской  задолженности, руб.	RPпр	567	320	176	-391
3. Коэффициент просроченной кредиторской  задолженности, руб.		0,51	0,26	0,11	-0,40

 

На основании  произведенных  расчетов определим уровень просроченной кредиторской задолженности, который снизился за анализируемый период на 40% - с 51% в 2009 году до 11% в 2011 году.