Отчет по практике в ОАО «Красный Мозырянин»

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ хозяйственной деятельности организации.

 

 

3.1. Анализ производства и реализации выполненных работ на внутреннем рынке

 

 

При анализе  производства и реализации выполненных  работ в первую очередь производят анализ динамики по объёму выполнения и реализации работ. С этой целью  рассчитываются базисные и цепные темпы роста, среднегодовые темпы роста и прироста, строятся аналитические таблицы, в которых указываются соответствующие показатели.

 Для данного  анализа были использованы материалы  отчёта о финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Красный Мозырянин».

Таблица 3.1.1 – Динамика производства и реализации произведенной продукции на ОАО «Красный Мозырянин» за 2010-2011 года

Год	Объем производства, млн. руб	Темп роста, %
		базисный	цепной
2008	16144	100	-
2009	20968	129,88	129,88
2010	26010	124,04	161,11
2011	50670	194,81	313,86

Среднегодовой темп роста = =  108,46%

Темп прироста = Среднегодовой темп роста – 100 % = 8,46 %.

В организации  за изучаемый период наблюдается  относительно невысокий среднегодовой  темп роста, который составил 114,3 %. Наибольший темп роста за три года составил 313,86 % в 2011 году. Темп прироста также характеризуется положительным показателем и равен 8,46 %. Данная динамика производства и реализации выполненных работ свидетельствует об эффективной деятельности организации.

Следующим этапом анализа является оценка выполнения плана по объёму производства и реализации выполненных работ за отчётный период. Для данного анализа стоимостные  показатели должны быть приведены в  сопоставимый вид, особенно это актуально в период инфляции. Данные по выполнению плана и динамике объема на производства на предприятии за 2010- 2011 года представлены в таблице 3.1.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1.2 – Выполнение плана и динамика объема производства на предприятии за 2010-2011 года, млн. руб.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год			Отклонение		Темпы роста, %
		по плану	фактически	выполнение  плана, %	от плана	От предыдущего  года	плановые	фактические
1.Объем производства продукции: в фактических ценах в сопоставимых ценах	26010 31888	38340 31886	50670 31883	132,2 99,9	12330 -3	24660 -5	147,4 99,9	194,8 99,9
2.Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и других обязательных платежей)	30036	43301	56565	130,6	13264	26529	144,2	188,3

Объём производства в отчётном году по сравнению с предыдущим имеет положительную динамику, в фактических, ценах он увеличился в 94,8 % , а в сопоставимых снизился на 0,1 %, по сравнению с планом увеличился на 277млн. руб. и снизился на 3 млн. руб. соответственно.

Величина выручки фактически в отчётном году увеличилась на 13264 млн. руб. или на 44,2 %.

Таблица 3.1.3 – Выполнение плана по ассортименту работ в 2011 году, тонн.

Показатель	По плану	Фактически	Отклонение	Выполнение плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
1.Конфеты	482	765	283	158,7	482
2.Ирис	608	747	139	122,8	608
3.Мармелад	1153	1434	281	124,4	1153
4.Зефир	2249	2210	-39	98,3	2210
Итого	5195	5156	-39	99,2	4453

Выполнение  плана работ по ассортименту способом среднего процента рассчитывается следующим образом:

ВПа = 4453 * 100 % = 85,7 %;

           5195

Выполнение  плана работ по ассортименту способом наименьшего процента составило 85,7 %.

Выполнение  плана работ по ассортименту  способом удельного веса в общем  перечне наименований работ, по которому выполнен план работ, рассчитывается по формуле:

ВПа = 1 * 100 = 25 %.

            4

По методу удельного  веса план выполнения работ составил 75 %,  в запланированном объёме были выполнены работы только по производству конфет, ирис, мармелада.

По способу наименьшего процента худшим показателем выполнения плана оказался показатель зефир и составил 98,3 %.

В среднем  процент  выполнения плана по ассортименту недовыполнен на 0,8 %, на это повлияло невыполнение плана по одной позиции.

Выполнить план по структуре это значит сохранить запланированное соотношение отдельных видов работ в общем объёме её фактического выпуска. Увеличение объёма производства и реализации работ по отдельным её видам и уменьшение объёма по другим видам приведёт к изменению структуры продукции.

Неравномерное выполнение плана по отдельным работам  приведет к изменению структуры  производства, что повлечёт изменение  важнейших экономических показателей  как прибыль, себестоимость, рентабельность.

Таблица 3.1.4 – Расчет влияния структурных сдвигов на объем произведенной продукции в 2011 году тонн.

Показатель	Выпуск продукции		Удельный вес, %		Фактичес-кий выпуск при  плановой структуре	Засчитывается в выполнение плана по структуре	Влияние структуры на изменение объема работ
	по плану	фак-тичес-ки	по плану	фак-тически
1.Конфеты	482	765	10,7	14,8	551	551	214
2.Ирис	608	747	13,5	14,5	696	696	51
3.Мармелад	1153	1434	25,7	27,8	1325	1325	109
4.Зефир	2249	2210	50,1	42,9	2583	2210	-373
Итого	4492	5156	100	100	5155	4782	374

По данным таблицы 3.1.4 видно, что изменение структуры незначительно повлияло на изменение объёма работ. Удельный вес фактический по сравнению с планом отклоняется от 0,1 до 0,9 п.п.. Из-за влияния структуры наибольшие изменения произошли по конфетам, ирису, мармеладу и составило 374 тон., а наименьшее по зефиру и составило 373 тон. 

Важным этапом при анализе производства и реализации выполненных работ является анализ ритмичности. Аритмичность производства работ влияет на все экономические  показатели: снижает качество работ, замедляется  оборачиваемость оборотных средств. Для анализа ритмичности выполнения работ были использованы данные расчёта налогов за 2011 год.

Таблица 3.1.5 – Данные о подекадном выполнении работ организации в декабре 2011 года, млн. руб.

Декада	Объем производства  продукции		Удельный вес    выпуска про-дукции, %		Выполне-ние плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ритмичности
	по плану	факти-чески	по плану	факти-чески
						млн. руб.	д. вес, %
1	19750	14418	7,2	4,9	73	14418	44,9
2	6750	8296	19,6	25,8	122,9	6750	19,6
3	8000	9400	23,2	29,3	117,5	8000	23,2
Итого	34500	32114	100	100	93,1	29168	87,7

Коэффициент ритмичности  рассчитываем по формуле:

Крит. = VВП_1,0 = (14418 + 6750 + 8000)  * 100 % = 84,5 %

              VВП₀                         34500

Коэффициент имеет  высокое значение, следовательно, организация  работает ритмично. План по выполнению работ неравномерный, что видно по выполнению плана: в первой декаде он недовыполнен на 27 %, однако во второй и третьей перевыполнен на 22,9 % и 17,5 % соответственно. В целом по организации план недовыполнен фактически по сравнению с планом на 2,3 % или на 2386 млн. руб.

Коэффициент аритмичности рассчитываем по формуле:

К аритм = ∑ /1 –  Квып.пл/ = /1 – 0,73/ + /1 – 1,229/ + /1 – 1,175/ = (0,27 + 0,229 + 0,175) * 100 % = 67,4 %.

Коэффициент вариации в декабре 2011 года составил 14,6 %. Данный показатель характеризует среднее отклонение выполнения работ от запланированного графика на 14,6 %.

 

 

3.2    Анализ основных средств организации

 

 

Одним из важнейших  факторов увеличения объема производства продукции на ОАО «Красный Мозырянин» является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Процентное  соотношение отдельных групп  основных фондов в их общем объеме представляет производственную структуру  основных фондов. Чем выше доля оборудования в стоимости основных производственных фондов, тем при прочих равных условиях больше выпуск продукции.

Здания, сооружения, инвентарь, обеспечивающие нормальное функционирование активных элементов  основных фондов, относятся к пассивной  части основных фондов.

Таблица 3.2.1 - Наличие, движение, структура и динамика основных средств на 2011 г., млн. руб.

Группа основных средств	Наличие на начало периода		Поступило за отчетный периоде		Выбыло в отчетном периоде		Наличие на конец года
	млн.руб.	доля.%	млн.руб.	доля.%	млн.руб.	доля.%	млн.руб.	доля.%
Всего основных средств	31066	100	56485	100	400	100	87151	100
в том числе:
здания	13712	44,14	12102	21,43		-	25814	29,62
сооружения	1585	5,10	1253	2,22	140	35	2698	3,1
передаточные устройства	584	1,88	929	1,64			1513	1,74
	14137	45,51	41110	72,78	170	42,5	55077	63,20
машины и оборудование
транспортные средства	918	2,95	1066	1,89	27	6,75	1957	2,25
инструмент.инвентарь  и принадлежности	130	0,42	25	0,04	63	15,75	92	0,11
другие виды основных средств	-	-	-	-	-	-	-	-