Організація та методика обліку активів, зобов’язань, капіталу, доходів та витрат підприємств, організацій та установ на прикладі ТзОВ «РЗ

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2013 в 22:11, курсовая работа

Краткое описание

Актуальність дослідження бухгалтерського обліку полягає в тому, що вивчення основних засад обліку є дуже важливим завданням для розуміння предмету, методів, завдань. Невід’ємною складовою розвитку ринкових відносин в Україні є адекватне відображення (облік) господарської діяльності підприємств, організацій. Його зміст і завдання обумовлені способом виробництва, рівнем розвитку продуктивних сил та станом виробничих відносин. Для адаптації до загальноприйнятих у світовій практиці принципів та методів ведення обліку в Україні здійснюється його реформування.

Вступ……………………………………………………………………………………..3
1.Організаційно-правова характеристика підприємництва та її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності………………………………………5
2.Організація та вимоги до первинного обліку………………………………………..9
3.Аналітичний і синтетичний облік господарських операцій підприємництва……..13
3.1.Облік активів…………………………………………………………………………19
3.1.1.Облік необоротних активів………………………………………………………..19
3.1.2.Облік оборотних активів…………………………………………………………..30
3.1.3.Облік витрат майбутніх періодів…………………………………………………38
3.2.Облік зобов’язань……………………………………………………………………39
3.2.1.Облік забезпечень………………………………………………………………….39
3.2.2.Облік довгострокових зобов’язань……………………………………………….41
3.2.3.Облік поточних зобов’язань………………………………………………………44
3.2.3.1.Облік поточних зобов’язань за товари, роботи, послуги……………………..45
3.2.3.2.Облік розрахунків з оплати праці………………………………………………46
3.2.3.3.Облік розрахунків зі страхування………………………………………………49
3.2.3.4.Облік розрахунків з бюджетом…………………………………………………51
3.2.3.5.Облік інших поточних зобов’язань…………………………………………….61
3.3.Облік власного капіталу…………………………………………………………….61
3.4.Облік доходів………………………………………………………………………..64
3.5.Облік витрат…………………………………………………………………………67
4.Склад та порядок формування фінансових звітів підприємства…………………..71
5.Індивідуальне завдання………………………………………………………………79
Висновки………………………………………………………………………………....84
Список використаної літератури……………………………………………………….86
\

Скачать в ZIP (209.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Kursova_robota.doc

— 1.49 Мб (Скачать)

Стаття звіту	Код рядка	Підстава для заповнення
1	2	3
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	Обороти Кт 701
		Кт 702
		Кт 703
Податок на додану вартість	015	Обороти Кт 54, 65 Дт 701, 702, 703

Продовження Табл. 4.2

1	2	3
Акцизний збір	020
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	Ряд.010-ряд.015,020,025,030 або Дт 70 Кт 791
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	Обороти Дт 791 Кт 901 Дт 791 Кт 902 Дт 791 Кт 903
Валовий: прибуток	050	Ряд.035-ряд.040 або оборот Дт 70 Кт 791 за вирахуванням Дт 791 Кт 90
збиток	055
Інші операційні доходи	060	Обороти Дт 71 Кт 791
Адміністративні витрати	070	Обороти Дт 791 Кт 92
Витрати на збут	080	Дт 791 Кт 93
Інші операційні витрати	090	Дт 791 Кт 94
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100	Ряд.050(055)+(-)ряд.060, 070, 080, 090 або обороти Дт 791 Кт 441
Інші фінансові доходи	120	Обороти Дт 73 Кт 792
Інші доходи	130	Обороти Дт 74 Кт 793
Фінансові витрати	140	Обороти Дт 72 Кт 95
Інші витрати	160	Дт 74 Кт 97
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток	170	Ряд.100(105)+(-)ряд.110, 120,130,140,150,160 або Дт 791-793 Кт 441 Дт 442 Кт 791-793 без врах.податку Дт 79 Кт 98
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	Обороти Дт 79 Кт 981
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	190	Обороти Д791-793 Кт 441 Дт 442 Кт 791-793 без врах.податку на прибуток Дт 79 Кт 98 або ряд.170(175)-ряд.180
збиток	195
Чистий: прибуток	220	Дт 79 Кт 441
збиток	225	Дт 442 Кт 79

ІІ. Елементи операційних витрат

Стаття звіту	Код рядка	Підстава для заповнення
1	2	3
Матеріальні затрати	230	Кт 20, 22, 23
Витрати на оплату праці	240	Кт 66, 471
Відрахування на соціальні заходи	250	Кт 65, 471

Продовження Табл. 4.2

1	2	3
Амортизація	260	Кт 13
Інші операційні витрати	270	Кт 684, 64, 63, інші
Разом	280	Ряд.230+240+250+260+270

Звіт про рух грошових коштів доповнює Баланс і Звіт про фінансові результати. Баланс відображає фінансовий стан підприємства на звітну дату, а Звіт про рух грошових коштів містить інформацію про зміни в одному з важливих показників балансу - грошових коштах та їх еквівалентах, що відбулися між датами балансу. У Звіті про фінансові результати міститься інформація про результати діяльності підприємства за звітний період, а Звіт про рух грошових коштів показує вплив цієї діяльності на грошові потоки підприємства. Звіт містить дані про рух грошових коштів в результаті:

операційної діяльності, тобто основної діяльності підприємства, яка приносить дохід, а також інших видів діяльності, які не являються інвестиційною або фінансовою діяльністю;
інвестиційної діяльності, тобто придбання і реалізації основних засобів, нематеріальних активів та інших інвестицій, які не являються складовою часткою еквівалентних грошових коштів;
фінансової діяльності, тобто діяльності, яка призводить до змін розміру і складу власного і позикового капіталу підприємства (наприклад, операції від продажу акцій (паїв) у капіталі інших підприємств тощо).

Грошові потоки від операційної діяльності підприємства включають:

надходження грошових коштів від продажу основної та допоміжної продукції ( товарів, робіт, послуг ), включаючи грошові кошти в складі суми непрямих податків, зборів (обов’язкових платежів ), що включені до ціни її продажу;
надходження грошових коштів від здачі майна в оренду;
видаток грошових коштів на закупівлю сировини ( товарів, робіт, послуг);
виплати на погашення іншої кредиторської заборгованості, пов’язаної з операційною діяльністю ( оплата електроенергії, опалення, МШП та ін.);
виплати за розрахунками з персоналом;
виплати відсотків за користування банківськими кредитами;
виплати за податками та зборами та інші види виплат.

Грошові потоки від інвестиційної діяльності включають:

надходження грошових коштів від реалізації акцій, боргових зобов’язань та часток у капіталі інших підприємств, необоротних активів, майнових комплексів, від отримання дивідендів від інших підприємств, отримання раніше наданих іншим підприємствам позик та від інших операцій;
видаток грошових коштів внаслідок придбання акцій, боргових зобов’язань та часток у капіталі інших підприємств, необоротних активів, майнових комплексів, надання позик іншим підприємствам та внаслідок інших операцій.

Грошові потоки від фінансової діяльності включають :

надходження грошових коштів від продажу власних акцій, боргових цінних паперів (облігацій) векселів, надходження у вигляді внесків або додаткових внесків до статутного фонду, отримання банківських кредитів та внаслідок інших операцій;
видаток грошових коштів внаслідок викупу власних акцій, боргових цінних паперів (облігацій), векселів, повернення раніше отриманих банківських кредитів, сплати дивідендів та внаслідок інших операцій .

Інвестиційна діяльність пов’язана із вкладенням фінансових коштів із метою отримання доходу, а фінансова – із залученням грошових коштів у результаті фінансових операцій .

Форма 4 фінансової звітності це Звіт про власний капітал.

Власний капітал – це частина активів підприємства, що залишається після вирахування всіх його зобов’язань.

Метою складання Звіту про власний капітал є розкриття інформації про зміни в складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду.

П’ятою формою є Примітки до фінансової звітності.

У примітках до фінансової звітності наводиться (розкривається) інформація про:

склад грошових коштів;
склад статей «Інші надходження», «Інші платежі» та інших статей, які об'єднують декілька видів грошових потоків;
негрошові операції інвестиційної та фінансової діяльності;
наявність значного сальдо грошових коштів, які є в наявності у підприємства і які недоступні для використання групою, до якої належить підприємство;
розподіл часток статутного капіталу між власниками;
права, привілеї або обмеження щодо цих часток;
зміни у складі часток власників у статутному капіталі.

5. Індивідуальне завдання

Таблиця 5.1

Журнал господарських операцій

по ТзОВ «РЗВА-Електрик» за червень 2009 р.

№	Зміст господарської операції	Сума	Кореспонденція рахунків		Джерелом заповнення
№	Зміст господарської операції	Сума	Дт	Кт	Джерелом заповнення
1	Надійшли від вітчизняного виробника сировина, матеріали	1295280,69	201	631	Див. Дод.31
2	Надійшли від іноземного постачальника сировина, матеріали	163582,46	201	632	Дод. 31
3	Придбано сировину підзвітною особою	405,00	201	372	Дод.31
4	Придбано сировину іншими Д-К в національній валюті	51174,16	201	377	Дод. 31
5	У ході проведеної інвентаризації були виявлені невикористані матеріали	1625,81	201	231	Дод. 31
6	Отримані матеріали як надлишок під час інвентаризації	191,00	201	719	Дод. 31
7	Внутрішнє переміщення сировини	1634058,86	201	201	Дод.31
8	Надійшли комплектуючі вироби від вітчизняного постачальника	1554016,04	202	631	Дод. 32
9	Надійшли комплектуючі вироби від іноземного постачальника	3885633,55	202	632	Дод. 32
10	Придбані підзвітною особою комплектуючі вироби	190,00	202	372	Дод. 32
11	Придбано комплектуючі вироби іншими Д-К в нац. валюті	186128,34	202	377	Дод. 32
12	У ході проведеної інвентаризації були виявлені невикористані комплектуючі вироби	243,00	202	231	Дод. 32
13	Внутрішнє переміщення напівфабрикатів	5241285,74	202	202	Дод.32
14	Надійшло паливо від вітчизняного постачальника	71163,59	203	631	Дод.33
15	Придбано паливо підзвітною особою	83,00	203	372	Дод.33
16	Внутрішнє переміщення палива	61080,88	203	203	Дод.33
17	Надійшли від вітчизняного постачальника запасні частини	24034,02	207	631	Дод. 34
18	Внутрішнє переміщення запасних частин	12041,37	207	207	Дод.34
19	Надійшов від вітчизняного постачальника МШП-зношуваний інструмент	6905,96	221	631	Дод. 35
20	У ході проведеної інвентаризації допоміжного виробництва були виявлені невикористані МШП-зношувані інструменти	1038,98	221	232	Дод. 35
21	Внутрішнє переміщення МШП-зношуваних інструментів	18758,00	221	221	Дод. 35
22	Надійшли від вітчизняного постачальника МШП-інші інструменти	30143,07	222	631	Дод. 36
23	У ході проведеної інвентаризації допоміжного виробництва було виявлено невикористаний МШП-інші інструменти	23146,38	222	232	Дод. 36

Продовження Табл.5.1

1	2	3	4	5	6
24	Внутрішнє переміщення МШП-інших інструментів	7891,89	222	222	Дод. 36
25	Списуються матеріали, сировина на основне виробництво продукції	1660367,20	231	201	Дод. 37
26	Списуються комплектуючі вироби на основне виробництво	5735253,21	231	202	Дод. 37
27	Списується паливо на основне виробництво	23446,82	231	203	Дод.37
28	Списується тара на основне виробництво	113535,63	231	204	Дод.37
29	Списуються інші матеріали на основне виробництво	3748,25	231	209	Дод. 37
30	Списуються на основне виробництво напівфабрикати	6873125,09	231	25	Дод. 37
31	Нарахована зарплата робітникам основного виробництва	363017,72	231	661	Дод. 37
32	Нараховані внески на соціальне страхування:
-	За пенсійне зобов’язання	121499,26	231	651	Дод.37
-	За соціальне страхування	4883,52	231	652	Дод.37
-	Соціальне страхування від нещасних випадків	4883,52	231	6521	Дод.37
-	За страхування на випадок безробіття	5612,74	231	653	Дод.37
33	Нараховані забезпечення на виплати відпусток робітникам основного виробництва	85330,00	231	471	Дод. 37
34	Списуються на основне виробництво загальновиробничі витрати	2251632,31	231	91	Дод. 37
35	Списуються матеріали, сировина на допоміжне виробництво	24044,28	232	201	Дод. 38
36	Списуються комплектуючі вироби на допоміжне виробництво	139,83	232	202	Дод. 38
37	Списуються паливо на допоміжне виробництво	3085,88	232	203	Дод.38
38	Списуються запасні частини на допоміжне виробництво	11268,67	232	207	Дод. 38
39	Списуються інші матеріали на допоміжне виробництво	21906,16	232	209	Дод. 38
40	Списуються МШП-зношувані інструменти на основне виробництво	143,00	232	221	Дод. 38
41	Списуються МШП-інші інструменти на основне виробництво	448,08	232	222	Дод. 38
42	Нарахована зарплата робітникам допоміжного виробництва	131858,53	232	661	Дод. 38
43	Нараховані внески на соціальне страхування робітників допоміжного виробництва:
-	За пенсійне зобов’язання	43072,93	232	651	Дод.38
-	За соціальне страхування	1795,03	232	652	Дод.38
-	За страхування на випадок безробіття	2086,83	232	653	Дод.38
44	Підзвітна особа придбала сировину, яка надійшла на виробництво	22976,00	232	372	Дод. 38
45	Списуються на допоміжне виробництво загальновиробничі витрати	312762,29	232	91	Дод. 38
Продовження Табл.5.1
1	2	3	4	5	6
46	Надійшли напівфабрикати на основне виробництво	7972767,68	25	231	Дод. 39
47	Надійшли напівфабрикати у кооперації	245485,38	25	233	Дод.39
48	Внутрішнє переміщення напівфаьрикатів	14229507,80	25	25	Дод.39
49	Списуються витрати основного виробництва на собівартість готової продукції оприбуткованої на склад	8478006,28	26	231	Дод. 40
50	Списуються витрати допоміжного виробництва на собівартість готової продукції оприбуткованої на склад	3443,03	26	232	Дод. 40
51	Надійшли грошові кошти в касу з поточного рахунку для виплати зарплати, премій, госп. потреби	43871,39	301	311	Дод. 41
52	Надійшли грошові кошти в касі від вітчизняних покупців за ТМЦ	16306,84	301	3612	Дод. 41
53	Надійшли грошові кошти по розрахунку за проживання в гуртожитку	9181,13	301	3619	Дод. 41
54	Надійшли гроші в касу від підзвітних осіб	434,40	301	372	Дод.41
55	В касу надійшло утримання з фонду соціального страхування	714	301	652	Дод. 41
56	Надійшли грошові кошти в касу погашення заборгованості працівників підприємства, сторонніх осіб	1500	301	183	Дод. 41
57	Надійшли грошові кошти в касу в іноземній валюті з РЗВА-Електрик п/рах	0,80	302	312	Дод. 42
58	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти з каси	19336,88	311	301	Дод. 42
59	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти з каси через інкасатора	3992,67	311	333	Дод. 42
60	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти в національній валюті від покупців за реалізовані товари	8362201,18	311	3611	Дод. 42
61	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти в національній валюті від покупців за реалізовані ТМЦ	42247,55	311	3612	Дод. 42
62	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти в нац. валюті від покупців за реалізовані послуги	56152,28	311	3613	Дод. 43
63	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти в нац. валюті від покупців за електроенергію і воду	989	311	3617	Дод. 43
64	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти в нац. валюті по розрахункам за проживання в гуртожитку	750,40	311	3619	Дод. 43
65	Нараховано % за збереження залишків вільних коштів	90,35	311	7191	Дод. 43
66	Переміщення грошових коштів з одного поточного рахунка на інший в межах банку	690000	311	311	Дод. 43
67	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти від підрядників	30786,36	311	631	Дод. 43
Продовження Табл.5.1
1	2	3	4	5	6
68	Повернено ПДВ	1753	311	6410	Дод. 43
69	Надійшли грошові кошти від інших дебіторів	1119,18	311	377	Дод.43
70	Надійшли грошові кошти в іноземній валюті на поточний рахунок Citibank від покупців за реалізовані товари	5250000	311	3611	Дод. 44
71	Надійшли на поточний рахунок Citibank грошові кошти в іноз. валюті від покупців за реалізовані ТМЦ	2742	311	3612	Дод. 44
72	Надійшли на поточний рахунок Citibank грошові кошти в іноз. валюті від покупців за реалізовані послуги	7176,04	311	3613	Дод. 44
73	Надійшли на поточний рахунок Citibank грошові кошти в іноз. валюті від покупців за електроенергію і воду	580,49	311	3617	Дод. 44
74	Отримано на рахунок банку аванс від покупців за готову продукцію	4551,58	311	6811	Дод. 44
75	Отримано на рахунок банку аванс від покупців та замовників за одержані ТМЦ	7752	311	6812	Дод. 44
76	Надійшов на поточний рахунок дохід від реалізації готової продукції	1145688,00	311	711	Дод. 44
77	Надійшли грошові кошти в іноземній валюті від іноземних покупців	1989618,15	312	362	Дод. 45
78	Передано інкасатору грошові кошти з поточного рахунку ПІБ	526282,12	333	311	Дод. 48
79	Передано інкасатору грошові кошти з поточного рахунку Citibank	5240226,07	333	311	Дод. 48
80	Передано інкасатору грошові кошти в іноземній валюті з поточного рахунку	1184560,11	334	312	Дод. 49
81	Дохід від реалізації іноземної валюти переданий інкасатору для подальшого перерахування на поточний рахунок	208,05	334	711	Дод. 49
82	Відвантажена готова продукція	9632798,77	361,1	701	Дод.50
83	Дохід від реалізації покупних	23395,94	3611	7121	Дод.50
84	Виявлено надлишок дебіторської заборгованості за готову продукцію	6590,00	3611	719	Дод. 50
85	Дохід від реалізації ТМЦ	55538,51	3612	712	Дод.51
86	Дохід від реалізації послуг	235631,22	3613	703	Дод.52
87	Виявлено надлишок дебіторської заборгованості з виконаних послуг	5952,20	3613	719	Дод. 52
88	Виявлено надлишок дебіторської заборгованості по здачі в оренду	7727,40	3614	713	Дод. 53
89	Виявлено надлишок дебіторської заборгованості по оплату електроенергії	19310,48	3617	719	Дод. 54
90	Відвантажена готова продукція іноземним покупцям	1729761,13	362	701	Дод. 55
91	Дохід від реалізації покупних іноземни покупцям	38553,57	362	7121	Дод.55
Продовження Табл.5.1
1	2	3	4	5	6
92	Виявлено надлишок дебіторської заборгованості по курсовій різниці в іноземній валюті	53677,58	362	714	Дод. 55
93	Видана з каси готівка підзвіт на відрядження або господарські потреби	20589,69	372	301	Дод. 56
94	Оплатили іншим дебіторам (ПІБ)	2644576,62	377	311	Дод.57
95	Оплатили іншим дебіторам (Citibank)	1147472,74	377	311	Дод.57
96	Оплатили іншим дебіторам (ПРЦ)	340,00	377	311	Дод.57
97	Оплатити іншим дебіторам (ББ)	1585172,99	377	311	Дод.57
98	Оплатили іншим дебіторам(Приватбанк)	45,00	377	311	Дод.57
99	Утримання з несвоєчасно повернених коштів	3592,15	377	646	Дод.57

Информация о работе Організація та методика обліку активів, зобов’язань, капіталу, доходів та витрат підприємств, організацій та установ на прикладі ТзОВ «РЗ

Організація та методика обліку активів, зобов’язань, капіталу, доходів та витрат підприємств, організацій та установ на прикладі ТзОВ «РЗ

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

Kursova_robota.doc

Продовження Табл. 4.2

Продовження Табл. 4.2

Продовження Табл.5.1

Продовження Табл.5.1

Продовження Табл.5.1

Продовження Табл.5.1