Оплата труда

 

Окончание таблицы 1.2

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение по (+;–)		Темп изменения, %
	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумме, млн руб.	уд. весу, %
4. По видам привлечения:
4.1. Средства на текущих  (расчетных) и иных счетах (аккредитивах, карт–счетах, счетах для расчетов чеками и т.п.)	61703	23,1	93077,7	16,5	31374,8	–6,6	150,8
4.2. Средства на вкладных (депозитных) счетах	193737	72,5	447686	79,4	253950	6,9	231,1
4.3. Средства, привлеченные  путём выпуска банком долговых обязательств	11699,5	4,4	23001,6	4,1	11302,1	–0,3	196,6

Примечание. Источник: собственная разработка на основе изучения информации по балансовым счетам филиала ОАО «Белагропромбанк» – Гомельское областное управление, представленной в Приложении А.

 

По результатам  анализа данных, представленных в  таблице 1.2, можно сделать вывод  о том, что в целом привлеченные ресурсы банка на конец 2011 года по сравнению с его началом, увеличились  на 296653,3 млн р., т.е. более чем в  два раза по сравнению с предыдущим периодом, и составили на начало 2012 года 563765,7 млн р.

Анализ  структуры привлеченных средств  по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и  на какой срок привлекается основная масса средств. Так, за 2011 год наблюдается увеличение количества привлекаемых средств у физических в 3 раза, а у юридических лиц на 29,8 %. Замедленный тем роста привлеченных средств от юридических лиц связан с уменьшением их доли в общей массе привлеченных ресурсов банка за 2011 год на 21,2%.

Депозиты  до востребования – это самый  дешевый ресурс для банка. За 2011 год  в филиале ОАО «Белагропромбанк»  – Гомельское областное управление произошло увеличение депозитов до востребования на 39763,1 млн р. или 54,3%. Их доля в общем объеме привлеченных средств на начало 2012 года составила 20,0%. Уменьшение доли указанного компонента в ресурсной базе на 7,4% увеличивает процентные расходы банка.

Срочные депозиты – наиболее стабильная часть привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Указанный компонент ресурсной базы на начало 2012 года увеличился по сравнению с началом 2011 годам на 256890 млн р. или в 2 ,3 раза и составили 450787 млн р.

Для банков вклады – это главный вид пассивов, следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Именно поэтому при анализе привлеченных ресурсов по видам привлечения, наибольший удельный вес занимают средства на вкладных (депозитных) счетах (79,4%). Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа финансового состояния банка является изучение качества управления активами банка.

Анализ активных операций – это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Если рассматривать капитал банка как разницу между активами и обязательствами, то в случае неверного определения стоимости активов искажается реальная величина капитала банка. Поэтому корректная оценка активов банка имеет больное значение, в первую очередь при определении капитала банка и его достаточности.

Основным источником информации для анализа активных операций, представленного в таблице 1.3, является бухгалтерский баланс.

 

Таблица 1.3 – Состав, структура и динамика активов филиала ОАО «Белагропромбанк» – Гомельское областное управление за 2011 г.

 

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение по (+;–)		Темп изменения, %
	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумме, млн руб.	уд.весу, %
1. Денежные средства	25386,2	0,98	50392,1	1,09	25005,9	0,11	198,5
2. Драгоценные металлы	50,4	0,002	1,6	0,00003	–48,8	–0,002	3,2
3. Средства в Национальном банке Республики Беларусь	–	–	–	–	–	–	–
4. Ценные бумаги	62000,0	2,41	62079,6	1,35	79,6	–1,06	100,1
5. Кредиты и другие средства в банках	4,4	0,0002	52,6	0,0011	48,2	0,0010	1195,5
6. Кредиты клиентам	2441415,3	94,71	4249793,8	92,22	1808379	–2,49	174,1

 

Окончание таблицы 1.3

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение по (+;–)		Темп изменения, %
	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумме, млн руб.	уд.весу, %
7. Долгосроч–ные финан–совые вложе–ния, основные средства и прочее имущество	31422,5	1,22	39165	0,85	7742,5	–0,37	124,6
8. Прочие активы	17398,1	0,67	206751,1	4,49	189353	3,81	1188,4
9. Всего активов	2577676,9	100	4608235,8	100	2030559	–	178,8
В том числе доходные активы	2503419,7	97,12	4311926,0	93,57	1808506,3	–3,55	172,2

Примечание. Источник: собственная разработка на основе изучения информации по балансовым счетам филиала ОАО «Белагропромбанк» – Гомельское областное управление, представленной в Приложении А.

 

По данным, представленным в таблице 1.3 можно сделать вывод о том, что в целом на конец 2011 года по сравнению с его началом произошло увеличение активов на 2030559 млн р. или 78,8 %, в том числе увеличение доходных активов на 1808506,3 млн р. или 72,2 %.

Наибольший удельный вес в общей сумме активов банка занимают кредиты клиентам, составляющие на конец 2011 года 92,22 %. Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60 – 65%. Таким образом, кредитную политику банка нельзя считать рациональной.

За 2011 год в составе денежные средства увеличились почти в 2 раза и составили на начало 2012 года 50392,1 млн р. Денежные средства являются наиболее ликвидным и самым безрисковым активом, но их избыток может свидетельствовать о нерациональной политике банка.

Наибольшими темпами за 2011 год (в 10 раз) увеличились кредиты и другие средства в банках, а также прочие активы, в состав которых включены резервы.

Активы банка по основному признаку классификации можно подразделить на доходные активы и активы, не приносящие доход. К активам, приносящим основной доход, относятся кредиты клиентам, анализ состава, структуры и динамики которых представлен в таблице 1.4.

Согласно данным, представленным в таблице 1.4, можно сделать вывод  о том, что кредитная задолженность на конец 2011 года по сравнению с его началом была увеличена на 1808379 млн р. или 74,1%, что свидетельствует о проведении банком активной кредитной политики.

 

 

Таблица 1.4 – Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов филиала ОАО «Белагропромбанк» – Гомельское областное управление за 2010 г.

 

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение по (+;–)		Темп изменения, %
	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумме, млн руб.	уд.весу, %
Кредитная задолженность клиентов, всего	2441415,3	100	4249793,8	100	1808379	–	174,1
В том числе:
1. По видам клиентов:
1.1. Юридических лиц,  включая индивидуальных предпринимателей	2258553,3	92,51	4012655,3	94,42	1754102	1,91	177,7
1.2. Физических лиц	182862,0	7,49	237138,5	5,58	54276,5	–1,91	129,7
2. По срокам:
2.1. Краткосрочные	497072,2	20,36	687191,7	16,17	190120	–4,19	138,2
2.2. Долгосрочные	1944343,1	79,64	3562602,1	83,83	1618259	4,19	183,2
3. По видам валют:
3.1. В национальной валюте	1706549,3	69,9	2197143,4	51,7	490594	–18,21	128,7
3.2. В иностранной  валюте	734866,0	30,1	2052650,4	48,3	1317784	18,21	279,3
4. По видам кредитных  операций:
4.1. По займам	122,1	0,005	425,0	0,01	302,909	0,01	348,1
4.2. По долгосрочным  кредитам	1940192,7	79,47	3556227,5	83,68	1616035	4,21	183,3
4.3. По краткосрочным  кредитам	497072,2	20,36	687191,7	16,17	190120	–4,19	138,2
4.4. По факторингу	–	–	–	–	–	–	–
4.5. По финансовому  лизингу	3906,3	0,16	5949,7	0,14	2043,45	–0,02	152,3
4.6. По исполненным гарантийным обязательствам	–	–	–	–	–	–	–

Примечание. Источник: собственная разработка на основе изучения информации по балансовым счетам филиала ОАО «Белагропромбанк» – Гомельское областное управление, представленной в Приложении А.

 

Анализировать кредитную задолженность можно в разрезе видов клиентов, сроков, видов валют и видам кредитных операций. Причем наибольшими темпами за текущий период увеличивались долгосрочные кредиты (83,2%), что свидетельствует о стабильности кредитного портфеля банка. А наибольший удельный вес занимают кредиты, выданные юридическим лицам, составляющие на конец 2011 года 94,42% в общем сумме кредитов клиентам.

Анализируя  кредиты клиентам в разрезе валют  можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес занимаю кредиты в национальной валюте, составляющие на конец 2011 года 51,7 % в общем массе кредитов. Это связано с тем, что кредиты в иностранной валюте физическим лицам не выдаются. Но темп роста кредитов в иностранной валюте в 2011 году превысил рост количества кредитов, выдаваемых в национальной валюте, на 50,6%, что свидетельствует об активном кредитовании банком юридических лиц.

Рассматривая  кредиты клиентам в разрезе видов  кредитных операций можно выделить займы, долгосрочные кредиты, краткосрочные  кредиты, финансовый лизинг, факторинг и исполненные гарантийные обязательства, среди которых последние две операции филиалом ОАО «Белагропромбанк» – Гомельское областное управление не осуществляются. Наибольший удельный вес на конец 2011 года занимают долгосрочные кредиты (83,68%), а наименьший – займы (0,01%), причем наиболее увеличение за 2011 год наблюдается у займов, а наименьшее у краткосрочных кредитов.

Дальнейшей неотъемлемой частью анализа деятельности банка является анализ его финансовых результатов, а именно доходов, расходов и рентабельности, представленных в таблицах 1.5, 1.6 и 1.7. Источником информации для анализа является отчет о прибылях и убытках филиала ОАО «Белагропромбанк» – Гомельское областное управление за 2010 – 2011 гг.

 

Таблица 1.5 – Состав, структура и динамика доходов филиала ОАО «Белагропромбанк» – Гомельского областного управления в 2010–2011 гг.

 

Показатели	2010 г.		2011 г.		Отклонение по (+;–)		Темп изменения, %
	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумма, млн руб.	уд.вес, %	сумме, млн руб.	уд.весу, %
1. Процентные доходы	275441,2	90,53	155928,0	89,14	–119513,2	–1,39	56,6
2. Непроцентные доходы, всего	28824,1	9,47	19000,5	10,86	–9823,6	1,39	65,9
В том числе:
2.1. Комиссионные доходы	17351,8	5,70	12445,6	7,11	–4906,2	1,41	71,7
2.2. Прочие банковские доходы	11472,3	3,77	6554,9	3,75	–4917,4	–0,02	57,1