Методика аудиторской проверки в ООО "Весна"

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2012 в 13:44, курсовая работа

Краткое описание

Аудит в современном мире развивался с тех пор, как возникла концепция компании как юридически независимой единицы. Это привело к отделению права собственности от фактического распоряжения ею. Задачей аудитора является не поиск конкретных отклонений и ошибок, а выражение мнения об истинности и справедливости финансовой отчетности предприятия. Для обоснования своего мнения аудитор должен осуществить ряд процедур, которые он считает необходимыми при аудите конкретной компании в соответствии с действующими аудиторскими стандартами.

Оглавление

Введение…………………………………………………………………… 5
Глава 1. Теоретические основы учета и аудита расчетов с
поставщиками и подрядчиками…………………………………….. 7
1.1 Место и роль учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
в производственной деятельности…………………………… 7
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета
расчетов с поставщиками и подрядчиками……………………. 9
1.3 Объекты, источники информации и задачи аудита расчетов с
поставщиками и подрядчиками………………………………… 11
Глава 2. Планирование аудита расчетов с поставщиками и
Подрядчиками ООО «Весна»……………………………………….. 17
2.1 Краткая характеристика аудируемой организации……………. 17
2.2 Предварительное планирование аудита и оценка состояния
системы внутреннего контроля ООО «Весна»………..….. 21
2.3 Расчет уровня существенности и аудиторского риска……… 32
2.4 Программа аудита……………...................................................... 41
Глава 3. Методика аудиторской проверки и оформление ее
результатов…………………………………………………………….. 43
3.1 Осуществление аудиторских процедур и их документирование43
3.2 Письменная информация аудитора руководству
экономического субъекта по результатам проведения аудита…47
Заключение………………………………………………………………... 50
Список использованной литературы……………………………………. 52

Скачать в ZIP (83.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая к защите(чистовик).doc

— 432.50 Кб (Скачать)

4.2. Общая сумма  договора, подлежащая перечислению на расчетный счет Исполнителя, составляет 3200 руб. В том числе налог на добавленную стоимость в размере 18 %,  что составляет 576 руб.

4.3. За просрочку  платежа сверх срока, установленного  п.4.1., Заказчик оплачивает Исполнителю пеню в размере 10% от суммы платежа за каждый день просрочки.

4.4. Если возникнут  дополнительные расходы, включая командировочные, почтово-телеграфные, междугородные телефонные переговоры, то Заказчик оплачивает их отдельно по счетам Исполнителя с приложением ксерокопий первичных документов.

 

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ  СТОРОН, ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ 

 

5.1. В случае  отказа Заказчика предоставить  Исполнителю требующиеся ему  для аудита документы, невыполнения  п. 3.1.; 3.2; 3.3. договора, давления на  Исполнителя или его работников с целью изменения их объективного мнения или осуществления препятствий его деятельности в иной форме, договор может быть расторгнут по вине Заказчика. О расторжении договора Заказчика извещает Исполнитель.

5.2. В случае  неполного предоставления (непредставления)  Исполнителю Заказчиком требуемых документов для проведения аудиторской проверки, а также в случае представления искаженной информации со стороны Заказчика, последний не имеет права предъявлять претензии по договору, а Исполнитель не несет ответственность.

5.3. Каждая из  сторон обязана выполнять свои  обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении ее обязанностей.

5.4. В случае  возникновения споров стороны  примут все меры для их разрешения путем переговоров.

5.5. В случае, если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением данного договора, за исключением случая, предусмотренного п. 5.7. договора, а также в случае его нарушения или расторжения будут разрешаться Арбитражным судом.

5.6. Стороны освобождаются  от ответственности за частичное  или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии  с  действующим законодательством.

5.7. В случае, если Заказчик будет считать,  что аудит проведен некачественно, он обязан обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший лицензию на осуществление аудиторской деятельности Исполнителю, который может назначить за счет Заказчика проверку качества аудиторского заключения, выданного Исполнителем, и в случае обнаружения прямого ущерба, нанесенного Заказчику неправильными сведениями, содержащимися в аудиторском заключении, последний в размере, не превышающем сумму договора, может быть взыскан с Исполнителя в порядке, определенным Арбитражным судом. Ответственность по данному пункту сохраняется в течение года после оказания услуг.

5.8. Во всем, что  не предусмотрено настоящим договором,  стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 второй части Гражданского кодекса РФ.

5.9. Все документы,  созданные аудиторами в ходе  и в целях консультаций и проверок, являются собственностью аудиторской фирмы.

6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

6.1. Объем не  подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком.

6.2. Стороны обязаны  сохранять строгую конфиденциальность  информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и примут все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.


6.3. Передача  конфиденциальной информации третьим  лицам, опубликование или иное  разглашение такой информации  в течение 5 лет после прекращения настоящего Договора может осуществляться только с письменного согласия другой стороны, независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

6.4. Ограничения  относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.

6.5. Исполнитель  не несет ответственности в  случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством РФ.

 

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ  ПОЛОЖЕНИЯ

 

7.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

7.2. Настоящий  договор вступает в силу со  дня его подписания.

7.3 Настоящий  договор подписан «23» февраля 2010 года в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки .


8. СРОК  ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА И ЮРИДИЧЕСКИЕ  АДРЕСА СТОРОН

8.1. Срок действия  договора с 23.02.2010 по 31.12.2010.

8.2. Адреса и  расчетные счета сторон.

Х. Юридические адреса и банковские реквизиты Сторон

 

Исполнитель:

Общество с ограниченной ответственностью «Аудитор»

Адрес: 450000, г. Петропавловск-Камчатский, Ул. Кирова, д. 20/1

ИНН 5024045017,

Р/сч. 40702810300290000130

В ОАО «Внешторгбанк» г. Петропавловск-Камчатский,

БИК 044525187

К/сч. 30101810700000000187

 

 

Генеральный Директор              

Гилев А.М..                __________________

 

 

М. П.

Заказчик:

Общество с ограниченной ответственностью

«Весна»

Адрес: г.Петропавловск-Камчатский, ул. Первомайская, д.32/2

ИНН 5000255555

Р/сч. 40147474000010000130

В ОАО «Инвесткапитал банк», г. Петропавловск-Камчатский

БИК 044533358

К/сч. 30102547800000000254

 

 

Директор

Иванов А.И.              __________________

 

 

М. П.


 

2.2.1 Оформление рабочих документов на этапе планирования

1. Описание бизнеса  ООО «Весна»

Таблица №5. Отчетный документ аудитора «Качественный анализ кредитной истории организации».

Показатели

Характеристика

Ссылки на отчетные документы

Репутация

ООО «Весна» на Камчатском рынке товаров и услуг находится не на самых первых местах. Взаимоотношение с партнерами и кредиторами хорошая. Основными конкурентами на рынке являются таки фирма как Кламос, Форте, Косиситем. Основной вид деятельности это продажа компьютеров и различных периферийных устройств,

ремонт любой компьютерной техники и оргтехники, контрольно-кассовых аппаратов, продажа, установка компьютерных программ.

  

Кредитная история

Тип кредитной политики умеренный. Общая сумма кредита  за последние три года составляет не более 50 тыс. руб. Целями кредита является реклама. Сроки кредита составляет 3 года. Задержки по уплате за три года нет.

  

 

Таблица №6. Отчетный документ аудитора «Характеристика организации».

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Общий объем товарооборота за год

15018тыс.руб.

12644тыс.руб

7483 тыс. руб.

Фактическая себестоимость  товарной продукции (издержки обращения)

1385 тыс.руб.

1204 тыс.руб.

0

Финансовый результат

64483 тыс. руб.

76002 тыс руб.

81127 тыс. руб.

Общая численность работников предприятия

9 чел.

9 чел.

9 чел.

Фонд оплаты труда

600 тыс.руб

2060тыс.руб

236 тыс. руб

Среднемесячная зарплата на одного работника

13000

15000

18000

Общая стоимость основных средств

32605 тыс. руб.

34925 тыс. руб

53399 тыс. руб

Кредиторская задолженность

27157 тыс.руб

37523 тыс.руб

18529 тыс. руб


 

2. Описание компьютерной  системы бухгалтерского учета  и внутреннего контроля ООО  «Весна»

Таблица №7. Отчетный документ «Описание компьютерной системы»

№

Изучаемые вопросы

Да/нет

Примечание

1

Организация использует компьютерную технику для обработки операций?

да

  

2

Организация использует свою собственную компьютерную технику

Да

  

3

Организация планирует  установку новой или дополнительной аппаратуры

Нет

  

4

Организация использует отдельные компьютеры или замкнутые цепи

Нет

  

5

Клиент использует типовую  бухгалтерскую программу

Нет

  

6

Клиент самостоятельно разработал бухгалтерскую программу

Нет

  

7

Если ли в организации  отдел электронной обработки  данных

Да

  

8

Если в организации  отдел информационных технологий

Нет

  

9

Если в организации  должность программиста

Да

  

10

Организация имеет возможность  вносить изменения в программу

Нет

  

11

Программа позволяет  выводить промежуточную информацию: делать распечатки перечень хоз. операции, оборотов по счетам, отдельных бухгалтерских регистров

Да

  

12

Сотрудники бухгалтерии  умеют использовать возможность  бухгалтерской программы по группировкам и выводу информации по запросам аудиторов

Да

  

13

Клиент рассчитывается, что для аудита будет привлечен  специалист по программному обеспечению

Нет

  

Исходя из выше изложенного, необходимо ли привлечение специалиста  по программному обеспечению бухгалтерского учета для составления программы  аудита?

Да

  

 

3. Описание системы  внутреннего контроля ООО «Весна»

Таблица №8. Оценка эффективности системы внутреннего контроля ООО «Весна»

№

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Комментарии

1

Имеется ли четкая структура  управления предприятием

+

    

2

Явно ли обозначены права  и обязанности следующих органов:

- ревизионной комиссии;

-администрации предприятии;

- руководителей среднего  звена

 

+

+

+

    

3

Выделены ли пределы  личной ответственности за совершаемую  и контролируемую деятельность:

- в письменной форме

- известны ответственным  лицам

 

 

 

+

 

 

+

  

4

Имеются ли рабочие расписания для ведения бухгалтерского учета

  

+

  

5

Имеются ли эффективно работающий отдел внутреннего аудита

  

+

  

6

Характеристика ревизионной  комиссии предприятия:

- четкое распределение  обязанностей

- наличие ресурсов  и полномочии для выполнения  обязанностей

- взаимоотношение с  внешними аудиторами

- частота совершение  ревизионных комиссии

- протоколы заседании

  

+

+

+

 

+

+

+

  

7

Осуществляет ли руководитель предприятия проверки систем внутреннего  контроля

+

    

8

Позволяют ли должностные  инструкции совершать персоналу  функции внутреннего контроля:

- руководителям

- другим лицам отвечающим  за контроль

- бухгалтерскому персоналу

 

 

+

 

 

 

+

+

  

9

Промежуточная бухгалтерская  отчетность

- составляется регулярно

- составляется время  от времени

- составляется достаточно  детализировано

 

+

 

 

+

+

  

10

Соблюдается ли распределение  прав и обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни. Отпуска или недоборов кадра

+

    

11

Используют ли все  члены персонала свое право на отпуск

+

    

12

Распределены ли следующие  функции:

- инициирование сделок

- подготовка исходной  документации

- договорная работа

- хранение активов

 

 

+

 

+

 

+

+

  

13

Соблюдение графика  предоставления отчетности

+

    

14

Составление приказа  об учетной политике

+

    

15

Обеспечена ли адекватная сохранность:

-наличных средств

- ценных документов

- товарных запасов

- основных средств

 

+

+

+

+

    

16

Применяются ли соответствующие  меры для предотвращения несанкционированного доступа к:

- офисам (секретари, охрана, замки);

- бухгалтерской документации

- компьютерным установкам

- компьютерным программам, дискетам и др. средствам хранения информации

- информация на жестких  носителях.

 

+

+

+

+

+

 

+

    

17

Разработана ли система  процедур, обеспечивающая ограничения  доступа к:

- бухгалтерским данным 

- прикладным программам

- операционным системам

- входным системам

 

 

+

+

+

+

    

Итого

27

16

  

Порядок оценки эффективности  СВК: Э (СВК) = Кол-во положительных ответов * 2,5 балла = 27 * 2,5 = 67,5

Информация о работе Методика аудиторской проверки в ООО "Весна"