Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2014 в 16:13, контрольная работа
Анализируем оборотно-сальдовую ведомость:
Остаточная стоимость основных средств – 1 274 516 руб.
На расчетном счете есть денежные средства в размере - 401 211 руб.
Задолженность покупателей составляет – 1 950 000 руб.
Долгосрочный кредит к выплате остался – 1 833 334 руб.
Задолженность по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом – 18 850 руб.
Задолженность по страховым взносам перед бюджетом – 43 500 руб.
Задолженность перед персоналом по оплате труда составляет – 126 150 руб.
Уставный капитал – 10 000 руб.
Нераспределенная прибыль – 1 593 893 руб.
Общество с ограниченной ответственностью «Медицинский центр Гиппократ» сознано 01.04.2013 г. приказом единственного участника (учредителя) Королева Павла Петровича.
Являясь единственным участником общества, Королев Павел Петрович своим решением № 1 от 01.04.2013г. возлагает обязанность директора общества на себя (Приложение № 1).
Общество с ограниченной ответственностью «Медицинский центр Гиппократ», создано в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 28.12.2010).
Основным видом деятельности ООО «Медицинский центр Гиппократ» является производство медицинской мебели и оборудования.
Уставной капитал общества составляет 10 000 рублей, и внесен учредителем на расчетный счет 02.04.2013г.
Учетная политика общества утверждена на основании приказа руководителя от 01.04.2013г. № 2 (Приложение № 2).
15.04.2013г. ООО «Медицинский центр Гиппократ» получило в банке ОАО «Сбербанк России» кредит сроком на 24 месяца в сумме 2 млн. руб. под 15 % годовых.
18.04.2013г. было приобретено здание для расположения цеха по производству оборудования и размещения управленческого персонала ООО «Медицинский центр Гиппократ» у поставщика ООО «Крепость» за 1 млн. 200 тыс. рублей (без НДС) ,19.04.2013г. счет поставщика был оплачен 20.04.2013г. здание введено в эксплуатацию, срок полезного использования 15 лет – шестая амортизационная группа.
20.04.2013г. у поставщика ООО «Вертикаль» были приобретены 3 выставочные витрины, по 30 тыс. рублей каждая (без НДС). 21.04.2013г. приобретенные основные средства введены в эксплуатацию – срок полезного использования 7 лет – четвертая амортизационная группа.
Отразим факты хозяйственной жизни за апрель проводками.
Журнал учета хозяйственных операций за апрель 2013 г.
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Бухгалтерская проводка | |
Дт |
Кт | ||||
1 |
01.04.2013 |
Сформирован уставный капитал |
10 000 |
75 |
80 |
2 |
02.04.2013 |
Получен вклад в уставный капитал от учредителя на расчетный счет |
10 000 |
51 |
75 |
3 |
15.04.2013 |
Получен из банка долгосрочный кредит |
2 000 000 |
51 |
67 |
4 |
18.04.2013 |
Приобретено знание у поставщика ООО «Крепость» |
1 200 000 |
08.04 |
60 |
5 |
18.04.2013 |
Отражен НДС |
216 000 |
19.01 |
60 |
6 |
18.04.2013 |
НДС принят к вычету |
216 000 |
68.02 |
19.01 |
7 |
19.04.2013 |
Оплачет счет поставщика ООО «Крепость» |
1 416 000 |
60 |
51 |
8 |
20.04.2013 |
Здание введено в эксплуатацию |
1 200 000 |
01 |
08.04 |
9 |
20.04.2013 |
Приобретены выставочные витрины – 3 шт. у поставщика ООО «Вертикаль» |
90 000 |
08.04 |
60 |
10 |
20.04.2013 |
Отражен НДС |
16 200 |
19.01 |
60 |
11 |
20.04.2013 |
НДС принят к вычету |
16 200 |
68.02 |
19.01 |
12 |
21.04.2013 |
Основные средства введены в эксплуатацию |
90 000 |
01 |
08.04 |
13 |
21.04.2013 |
Оплачен счет поставщика ООО «Вертикаль» |
106 200 |
60 |
51 |
14 |
22.04.2013 |
Получены материалы от поставщика ООО «Альфа» |
800 000 |
10 |
60 |
15 |
22.04.2013 |
Отражен НДС |
144 000 |
19.03 |
60 |
16 |
22.04.2013 |
НДС принят к вычету |
144 000 |
68.02 |
19.03 |
17 |
22.04.2013 |
Материалы списаны в производство |
800 000 |
20 |
10 |
18 |
25.04.2013 |
Выпущена готовая продукция и передана на склад |
800 000 |
43 |
20 |
19 |
26.04.2013 |
Продукция отгружена покупателю ООО «Фарма» |
1 888 000 |
62 |
90.01 |
20 |
26.04.2013 |
Начислен НДС |
288 000 |
90.03 |
68.02 |
21 |
26.04.2013 |
Списана себестоимость продукции |
800 000 |
90.02 |
43 |
22 |
28.04.2013 |
Получена выручка от продажи оборудования от ООО «ФАРМА» |
1 888 000 |
51 |
62 |
23 |
30.04.2013 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
75 000 |
20 |
70 |
24 |
30.04.2013 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
36 000 |
26 |
70 |
25 |
30.04.2013 |
Начислен НДФЛ |
14 430 |
70 |
68.01 |
26 |
30.04.2013 |
Произведены отчисления на социальное страхование (30%) производственных рабочих |
22 500 |
20 |
69 |
27 |
30.04.2013 |
Произведены отчисления на социальное страхование (30%) управленческого персонала |
10 800 |
26 |
69 |
28 |
30.04.2013 |
Списаны расходы основного производства на себестоимость |
97 500 |
90.02 |
20.01 |
29 |
30.04.2013 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость |
46 800 |
90.02 |
26 |
30 |
30.04.2013 |
Списание оборотов по счету 90.01 на прибыль |
1 888 000 |
90.01 |
90.09 |
31 |
30.04.2013 |
Списание оборотов по счету 90.02 на убытки |
944 300 |
90.09 |
90.02 |
32 |
30.04.2013 |
Списание оборотов по счету 90.03 на убытки |
288 000 |
90.09 |
90.03 |
33 |
30.04.2013 |
Признание прибыли |
1 888 000 |
90.09 |
99 |
34 |
30.04.2013 |
Признание убытка |
1 232 300 |
99 |
90.09 |
Оборотно-сальдовая ведомость за апрель 2013.
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
1 290 000,00 |
1 290 000,00 |
|||||
08 |
1 290 000,00 |
1 290 000,00 |
|||||
10 |
800 000,00 |
800 000,00 |
|||||
19 |
376 200,00 |
376 200,00 |
|||||
20 |
897 500,00 |
897 500,00 |
|||||
26 |
46 800,00 |
46 800,00 |
|||||
43 |
800 000,00 |
800 000,00 |
|||||
51 |
3 898 000,00 |
1 522 200,00 |
2 375 800,00 |
||||
60 |
1 522 200,00 |
2 466 200,00 |
944 000,00 |
||||
62 |
1 888 000,00 |
1 888 000,00 |
|||||
67 |
2 000 000,00 |
2 000 000,00 |
|||||
68 |
376 200,00 |
302 430,00 |
73 770,00 |
||||
69 |
33 300,00 |
33 300,00 |
|||||
70 |
14 430,00 |
111 000,00 |
96 570,00 |
||||
75 |
10 000,00 |
10 000,00 |
|||||
80 |
10 000,00 |
10 000,00 |
|||||
90 |
6 240 600,00 |
6 240 600,00 |
|||||
99 |
1 232 300,00 |
1 888 000,00 |
655 700,00 |
||||
Итого |
20 682 230,00 |
20 682 230,00 |
3 739 570,00 |
3 739 570,00 |
|||
Кредитовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» означает прибыль в размере 655 700 руб.
В мае были получены материалы от поставщика ООО «Альфа» для изготовления оборудования на сумму 1 298 000 руб., и от поставщика ООО «Лето» на сумму 1 156 400 руб.
08.05.2013 г. был получен краткосрочный кредит на выплату заработной платы, на срок 12 месяцев, 15 % годовых.
Журнал хозяйственных операций за май 2013 г.
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Бухгалтерская проводка | |
Дт |
Кт | ||||
1 |
01.05.203 |
Получены материалы от поставщика ООО «Альфа» |
1 100 000 |
10 |
60 |
2 |
01.05.2013 |
Отражен НДС |
198 000 |
19.03 |
60 |
3 |
01.05.2013 |
НДС принят к вычету |
198 000 |
68.02 |
19.03 |
4 |
01.05.2013 |
Материалы списаны в производство |
1 100 000 |
20 |
10 |
5 |
05.05.2013 |
Получены материалы от поставщика ООО «Лето» |
980 000 |
10 |
60 |
6 |
05.05.2013 |
Отражен НДС |
176 400 |
19.03 |
60 |
7 |
05.05.2013 |
НДС принят к вычету |
176 400 |
68.02 |
19.03 |
8 |
05.05.2013 |
Материалы списаны в производство |
980 000 |
20 |
10 |
9 |
07.05.2013 |
Оплачен счет за материалы от ООО «Альфа» |
2 242 000 |
60 |
51 |
10 |
07.05.2013 |
Оплачена часть материалов от ООО «Лето» |
80 000 |
60 |
51 |
11 |
08.05.2013 |
Получен из банка краткосрочный кредит на выплату заработной платы |
100 000 |
51 |
66.01 |
12 |
10.05.2013 |
Выпущенная готовая продукция передана на склад для дальнейшей продажи |
2 080 000 |
43 |
20 |
13 |
10.05.2013 |
Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу заработной платы |
96 570 |
50 |
51 |
14 |
10.05.2013 |
Выдана из кассы заработная плата |
96 570 |
70 |
50 |
15 |
10.05.2013 |
Уплачен налог на доходы физических лиц |
14 430 |
68.01 |
51 |
10.05.2013 |
Уплачены взносы на социальное страхование |
33 300 |
69 |
51 | |
16 |
12.05.2013 |
Реализована продукция покупателю ООО «Гиппократ» |
2 500 000 |
62 |
90.01 |
17 |
12.05.2013 |
Начислен НДС |
450 000 |
90.03 |
68.02 |
18 |
12.05.2013 |
Списана себестоимость продукции |
1 040 000 |
90.02 |
43 |
19 |
20.05.2013 |
Получена частично выручка от покупателя ООО «Гиппократ» |
550 000 |
51 |
62 |
20 |
31.05.2013 |
Начислена амортизация (Срок полезного использования здания – 15 лет (180 месяцев) 100%/15=6,67% ежегодно, 1200000*6,67%=80040/12=6670- (Срок полезного использования витрин – 7 лет (84 месяца) 100%/7=14,29%, 90000*14,29%=12861/12=1072) |
7 742 |
20 |
02 |
21 |
31.05.2013 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
95 000 |
20 |
70 |
22 |
31.05.2013 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
42 000 |
26 |
70 |
23 |
31.05.2013 |
Начислен НДФЛ |
17 810 |
70 |
68.01 |
24 |
31.05.2013 |
Произведены отчисления на социальное страхование (30%) производственных рабочих |
28 500 |
20 |
69 |
25 |
31.05.2013 |
Произведены отчисления на социальное страхование (30%) управленческого персонала |
12 600 |
26 |
69 |
26 |
31.05.2013 |
Начислены проценты по кредиту (2 000 000х15%/12=25000) |
25 000 |
91.02 |
67.02 |
27 |
31.05.2013 |
Уплачены проценты по кредиту |
25 000 |
67.02 |
51 |
28 |
31.05.2013 |
Списаны расходы основного производства на себестоимость |
131 242 |
90.02 |
20 |
29 |
31.05.2013 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость |
54 600 |
90.02 |
26 |
30 |
31.05.2013 |
Списание оборотов по счету 90.01 на прибыль |
2 500 000 |
90.01 |
90.09 |
31 |
31.05.2013 |
Списание оборотов по счету 90.02 на убытки |
1 225 842 |
90.09 |
90.02 |
32 |
31.05.2013 |
Списание оборотов по счету 90.03 на убытки |
450 000 |
90.09 |
90.03 |
33 |
31.05.2013 |
Признание прибыли |
2 500 000 |
90.09 |
99 |
34 |
31.05.2013 |
Признание убытка |
1 675 842 |
99 |
90.09 |
Оборотно-сальдовая ведомость за май 2013 г.
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
1 290 000,00 |
1 290 000,00 |
|||||
02 |
7 742,00 |
7 742,00 |
|||||
10 |
2 080 000,00 |
2 080 000,00 |
|||||
19 |
374 400,00 |
374 400,00 |
|||||
20 |
2 211 242,00 |
2 211 242,00 |
|||||
26 |
54 600,00 |
54 600,00 |
|||||
43 |
2 080 000,00 |
1 040 000,00 |
1 040 000,00 |
||||
50 |
96 570,00 |
96 570,00 |
|||||
51 |
2 375 800,00 |
650 000,00 |
2 491 300,00 |
534 500,00 |
|||
60 |
944 000,00 |
2 322 000,00 |
2 454 400,00 |
1 076 400,00 |
|||
62 |
2 500 000,00 |
550 000,00 |
1 950 000,00 |
||||
66 |
25 000,00 |
125 000,00 |
100 000,00 |
||||
67 |
2 000 000,00 |
2 000 000,00 |
|||||
68 |
73 770,00 |
388 830,00 |
467 810,00 |
5 210,00 |
|||
69 |
33 300,00 |
33 300,00 |
41 100,00 |
41 100,00 |
|||
70 |
96 570,00 |
114 380,00 |
137 000,00 |
119 190,00 |
|||
80 |
10 000,00 |
10 000,00 |
|||||
90 |
8 376 684,00 |
8 376 684,00 |
|||||
91 |
25 000,00 |
25 000,00 |
|||||
99 |
655 700,00 |
1 700 842,00 |
2 500 000,00 |
1 454 858,00 |
|||
Итого |
3 739 570,00 |
3 739 570,00 |
23 032 848,00 |
23 032 848,00 |
4 814 500,00 |
4 814 500,00 |
|
Кредитовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» означает прибыль в размере 1 454 858 руб.
В июне был произведен расчет налога на прибыль, расчет налога на добавленную стоимость.
Журнал хозяйственных операций за июнь 2013 г.
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Бухгалтерская проводка | |
Дт |
Кт | ||||
1 |
06.06.2013 |
Готовая продукция отгружена покупателю ООО «Зеро» |
2 124 000 |
62 |
90.01 |
2 |
06.06.2013 |
Начислен НДС |
324 000 |
90.03 |
68.02 |
3 |
06.06.2013 |
Списана себестоимость продукции |
1 040 000 |
90.02 |
43 |
4 |
08.06.2013 |
Получена выручка от ООО «Зеро» |
2 124 000 |
51 |
62 |
5 |
08.06.2013 |
Оплачено за материалы ООО «Альфа» |
1 076 400 |
60 |
51 |
6 |
10.06.2013 |
Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы |
119 190 |
50 |
51 |
7 |
10.06.2013 |
Выдана из кассы заработная плата |
119 190 |
70 |
50 |
8 |
10.06.2013 |
Уплачен налог на доходы физических лиц |
17 810 |
68.01 |
51 |
9 |
10.06.2013 |
Уплачены взносы на социальное страхование |
41 100 |
69 |
51 |
10 |
30.06.2013 |
Начислена амортизация |
7 742 |
20 |
02 |
11 |
30.06.2013 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
100 000 |
20 |
70 |
12 |
30.06.2013 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
45 000 |
26 |
70 |
13 |
30.06.2013 |
Начислен НДФЛ |
18 850 |
70 |
68.01 |
14 |
30.06.2013 |
Произведены отчисления на социальное страхование (30%) производственных рабочих |
30 000 |
20 |
69 |
15 |
30.06.2013 |
Произведены отчисления на социальное страхование (30%) управленческого персонала |
13 500 |
26 |
69 |
16 |
30.06.2013 |
Начислены проценты по кредиту |
25 000 |
91.02 |
67.02 |
17 |
30.06.2013 |
Уплачены проценты по долгосрочному кредиту |
25 000 |
67.02 |
51 |
18 |
30.06.2013 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту (100000*15%/12=1250) |
1 250 |
91.02 |
66.02 |
19 |
30.06.2013 |
Уплачены проценты по краткосрочному кредиту |
1 250 |
66.02 |
51 |
20 |
30.06.2013 |
Возвращен краткосрочный кредит банку |
100 000 |
66.01 |
51 |
21 |
30.06.2013 |
Списаны расходы основного производства на себестоимость |
137 742 |
90.02 |
20 |
22 |
30.06.2013 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость |
58 500 |
90.02 |
26 |
23 |
30.06.2013 |
Списание оборотов по счету 90.01 на прибыль |
2 124 000 |
90.01 |
90.09 |
24 |
30.06.2013 |
Списание оборотов по счету 90.02 на убытки |
1 236 842 |
90.09 |
90.02 |
25 |
30.06.2013 |
Списание оборотов по счету 90.03 на убытки |
324 000 |
90.09 |
90.03 |
26 |
30.06.2013 |
Списание оборотов по счету 91.02 на убытки |
26 250 |
90.09 |
91.02 |
27 |
30.06.2013 |
Признание прибыли |
2 124 000 |
90.09 |
99 |
28 |
30.06.2013 |
Признание убытка |
1 586 492 |
99 |
90.09 |
29 |
30.06.2013 |
Начисление налога на прибыль за апрель, май, июнь – 1 992 366 |
398 473 |
99 |
68.04 |
30 |
30.06.2013 |
Списание чистой прибыли |
1 593 893 |
99 |
84 |
31 |
30.06.2013 |
Уплата налога на прибыль |
398 473 |
68.04 |
99 |
32 |
30.06.2013 |
Уплата налога на добавленную стоимость |
311 400 |
68.02 |
51 |
33 |
30.06.2013 |
Выплачена часть долгосрочного кредита пропорционально сроку (за май, июнь) |
166 666 |
67.01 |
51 |