Медицинский центр Гиппократ

 

Оборотно-сальдовая ведомость за июнь 2013 г.

 

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	1 290 000,00				1 290 000,00
02		7 742,00		7 742,00		15 484,00
20			137 742,00	137 742,00
26			58 500,00	58 500,00
43	1 040 000,00			1 040 000,00
50			119 190,00	119 190,00
51	534 500,00		2 124 000,00	2 257 289,00	401 211,00
60		1 076 400,00	1 076 400,00
62	1 950 000,00		2 124 000,00	2 124 000,00	1 950 000,00
66		100 000,00	101 250,00	1 250,00
66.01		100 000,00	100 000,00
66.02			1 250,00	1 250,00
67		2 000 000,00	191 666,00	25 000,00		1 833 334,00
67.01		2 000 000,00	166 666,00			1 833 334,00
67.02			25 000,00	25 000,00
68		5 210,00	727 683,00	741 323,00		18 850,00
68.01		17 810,00	17 810,00	18 850,00		18 850,00
68.02	12 600,00		311 400,00	324 000,00
68.04			398 473,00	398 473,00
69		41 100,00	41 100,00	43 500,00		43 500,00
70		119 190,00	138 040,00	145 000,00		126 150,00
80		10 000,00				10 000,00
84				1 593 893,00		1 593 893,00
90			7 394 734,00	7 394 734,00
90.01			2 124 000,00	2 124 000,00
90.02			1 236 242,00	1 236 242,00
90.03			324 000,00	324 000,00
90.09			3 710 492,00	3 710 492,00
91			26 250,00	26 250,00
91.02			26 250,00	26 250,00
99		1 454 858,00	3 578 858,00	2 124 000,00
99.01		1 454 858,00	3 578 858,00	2 124 000,00
Итого	4 814 500,00	4 814 500,00	17 839 413,00	17 839 413,00	3 641 211,00	3 641 211,00

Анализируем оборотно-сальдовую ведомость:

Остаточная стоимость основных средств – 1 274 516 руб.

На расчетном счете есть денежные средства в размере - 401 211 руб.

Задолженность покупателей составляет – 1 950 000 руб.

Долгосрочный кредит к выплате остался – 1 833 334 руб.

Задолженность по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом – 18 850 руб.

Задолженность по страховым взносам перед бюджетом – 43 500 руб.

Задолженность перед персоналом по оплате труда составляет – 126 150 руб.

Уставный капитал – 10 000 руб.

Нераспределенная прибыль – 1 593 893 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 1

Общество с ограниченной ответственностью «Гиппократ» ИНН 7733648074/773301001

 

 

 

Приказ

о назначении директора

01.04.2013           № 1

 

Возлагаю исполнение обязанностей директора в соответствии с Уставом общества на себя.

 

 

Учредитель   Королев    Королев П.П.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

Общество с ограниченной ответственностью «Гиппократ» ИНН 7733648074/773301001

 

 

01 апреля 2013 г.

 

Приказ № 2

Об утверждении «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2013 год» и «Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2013 г.»

 

 

Руководствуясь нормами:

-  Налогового кодекса Российской  Федерации;

-  Закона РФ от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- п.8 ПБУ 1/2008  «Учетная политика  организации» (Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н);

- а также в соответствии с  иными положениями и нормами, содержащимися в законодательстве  о бухгалтерском учете и отчетности,

в целях:

- формирования полной и достоверной  информации о порядке учета  хозяйственных операций в 2013 году;

- обеспечения информацией внутренних  и внешних пользователей;

- контроля за правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью  уплаты в бюджет налогов

Приказываю:

1. Утвердить Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2013 год (Положение № 1);
2. Утвердить Положение об учетной политике для целей налогового учета на 2013 год (Положение № 2);
3. Контроль за формированием и соблюдением положений учетной политики возлагаю на себя.
4. Изменения учетной политики производить в случаях:

- изменения законодательства РФ  и (или) нормативных правовых актов  по бухгалтерскому учету;

- разработки новых способов ведения бухгалтерского учета;

- существенного изменения условий  хозяйствования.

Изменения оформлять необходимыми распорядительными документами.

5. Настоящий приказ вступает в действие с «01» апреля 2013 года.

 

Директор
ООО «Медицинский центр Гиппократ»	_____________________/Королев П.П./

 

 

Положение № 1.

Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на  2013 год

по организации ООО «Медицинский центр Гиппократ»

 

 

1. Организация бухгалтерского учета

 

1. Бухгалтерский учет ведется лично руководителем.
2. Бухгалтерская отчетность формируется лично руководителем.
3. Бухгалтерский учет ведется в программе 1С: Предприятие версия 8.2.
4. Используется план счетов, утвержденный Приказом   Минфина России от 31 декабря 2000 г. N 94н.
5. Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются унифицированными документами.
6. Регистры бухгалтерского учета используются и для налогового учета. Для отдельных доходов и расходов могут применяться регистры.
7. Контроль за ведением хозяйственных операций осуществляется руководителем.

 

2. Учет основных средств

2.1. Срок полезного использования  основных средств устанавливается согласно ОКОФ.

 

3. Амортизация основных средств

1.  Амортизация начисляется ежемесячно.
2. Амортизация начисляется линейным способом.

 

4. Учет нематериальных активов

1. Обеспечить синтетический и аналитический учет нематериальных активов.
2. При принятии нематериального актива к учету определять срок его полезного использования. Сроком полезного использования считать выраженный в месяцах период, в течение которого предполагается использовать нематериальный актив с целью получения экономической выгоды.
3. Амортизация НМА отражается на счете 05.
4. Амортизацию НМА начислять линейным способом.

 

5. Учет материально-производственных запасов

5.1. Организовать надлежащий учет и оценку материально-производственных запасов. При организации учета руководствоваться ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденным приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н., а также «Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденными Приказом МФ РФ от 28.12.2001 № 119н (в редакции от 26.03.2007 г. № 26н)

6. Учет материалов

1.  Приобретенные материалы принимать к учету по фактической себестоимости.
2. Списывать материалы по средней себестоимости.

7. Учет товаров

3. Товары, приобретенные для перепродажи учитывать на счете 41 по фактической себестоимости.

 

4. Списывать товары по фактической себестоимости.

8. Кассовая дисциплина

1.  Оформлять движение денежных  средств по кассе унифицированными  формами первичной документации  по учету кассовых операций, утвержденными  постановлением Госкомстата России  от 18.08.1998 № 88 (в редакции от 03.05.2000):

КО-1 «Приходный кассовый ордер»

КО-2 «Расходный кассовый ордер»

КО-4 «Кассовая книга»

 

2. Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, работнику под отчет расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Установить срок сдачи отчетов по подотчетным суммам: сотрудники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

4.3. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается отдельным приказом руководителя на основании расчета. Величина лимита корректируется по мере необходимости.

9. Порядок учета расходов и формирование себестоимости продукции (работ, услуг)

1. В целях управления затратами и формирования себестоимости продукции организовать синтетический и аналитический учет расходов по обычным видам деятельности.

Все расходы не связанные с осуществлением обычных видов деятельности учитывать как прочие расходы.

2. Общехозяйственные расходы списываются на счет финансовых результатов (дебет счета 90 «Продажи») ежеквартально.

10. Резервы

1. Резервы по сомнительным долгам не создаются.
2. Формирование резервного фонда осуществляется путем ежегодных отчислений не менее 5 % от чистой прибыли до достижения фондом указанного размера. 

 

Раздел 8 Учет дебиторской задолженности

1. Просроченную дебиторскую задолженность, обязательство по которой не обеспечено залогом, поручительством, банковской гарантией и удержанием имущества должника, а также иными способами, предусмотренными законом или договором, признавать сомнительной.

Просроченную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности (три года) переводить из разряда сомнительной в безнадежную и списывать на финансовые результаты.

 

Директор
ООО «Медицинский центр Гиппократ»	_____________/Королев П.П./

 

 

Положение № 2.

Об учетной политике для целей налогового учета на 2013 год.

по организации ООО «Медицинский центр Гиппократ»

Раздел 1. Общие положения

1. Установить организацию, форму и способы ведения налогового учета на основании действующих нормативных документов:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) с учетом поправок, внесенных в 2008 г. Федеральными законами от 26.11.2008 № 224-ФЗ; 22.07.2008 г. № 158-ФЗ; 135-ФЗ; 121-ФЗ и прочими нормативными актами;

• Законы о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятые в соответствии с Налоговым кодексом РФ
2. Налоговый учет ведется лично руководителем.
3. Налоговая отчетность составляется лично руководителем.
4. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были выявлены указанные ошибки (искажения) (п. 1 ст. 54 НК РФ).