Комплексный экономический анализ

 

 

Продолжение таблицы 22

Общая величина основных источников формирования запасов (Ез-Ет + К1)	с. 490ф1+с. 640ф1-с. 190ф1-с.230ф1+фс. 590ф1+с.610ф1	5748	5076	9711	-672	3963
Запасы, включая несписанный НДС по приобретенным ценностям	с. 210ф1 +с.220ф2	6111	3551	9007	-2560	2896
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	DЕС=ЕС-Z	-2863	+1525	-12122	-4388	-9259
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	DЕТ=ЕТ-Z	-2863	+1525	-12122	-4388	-9259
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	DЕS=ЕS-Z	-363	+1525	+704	-4388	-9259
Номер типа финансовой классификации	-	0,0,0	1,1,1	0,0,1	х	х

 

В 2010г. ООО «Солло» имеет третий тип финансовой ситуации - неустойчивое финансовое положение.

В наличии следующая финансовая ситуация:

- недостаток (-) собственных  оборотных средств (DЕС = - 12122 тыс. руб., что меньше 0);

-недостаток (-) долгосрочных  источников  формирования  запасов  (DЕТ = - 12122 тыс. руб., что меньше 0);

-излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов DЕS = +704 тыс. руб., что больше 0).

При этом имеется следующая  система ограничений для вышеуказанных  показателей:

DЕС= - 12122 меньше 0, DЕТ= - 12122 тыс. руб. меньше 0, DЕS= +704 тыс. руб. больше 0.

Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S= (0, 0, 1).

3.2. Разработка рекомендаций по использованию выявленных резервов

 

Находясь в неустойчивом финансовом положении в 2010г. ООО  «Солло» также в состоянии удовлетворять требования кредиторов, обеспечивать нормальный процесс производства и имеет долги перед поставщиками и подрядчиками (320 тыс. руб.), перед персоналом организации – 125 тыс. руб., перед государственными внебюджетными фондами (24 тыс. руб.), перед бюджетом (26 тыс. руб.), прочие кредиторы (30 тыс. руб.).

Анализ обеспеченности запасов источниками в 2009г. показывает, что предприятие имеет первый тип финансовой ситуации – устойчивое финансовое состояние, что объясняется  резкими колебаниями его финансово-хозяйственной деятельности, которая напрямую связана с природно-климатическими условиями - при которой наличии следующая финансовая ситуация:

- излишек (-) собственных  оборотных средств ((DЕс = +1525 тыс. руб., что больше 0);

-  излишек (-) долгосрочных  источников формирования запасов (DЕТ=+ 1525 тыс. руб., что больше 0);

- излишек (+) общей величины  основных источников формирования  за пасов (DЕS = +1525 тыс. руб., что больше 0).

При этом имеется следующая  система ограничений для вышеуказанных  показателей:

DЕC = +1525 меньше 0, DЕТ= +1525 тыс. с. руб. меньше 0, DЕS= +1525  тыс. руб. больше 0. Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S = (1,1,1).

Находясь в неустойчивом финансовом положении  в  2009 г. ООО  «Солло» в состоянии удовлетворить требования кредиторов, обеспечить нормальный процесс производства, имея достаточно денежных средств для погашения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (196 тыс. руб.), перед персоналом организации в сумме (107 тыс. руб.), перед государственными внебюджетными фондами (14 тыс. руб.), перед бюджетом (18 тыс. руб.)., прочими кредиторами (131 тыс. руб.).

Анализ обеспеченности запасов источниками показывает, что в 2008г. ООО «Солло» имеет четвертый тип финансовой ситуации - кризисное финансовое состояние - при которой предприятие находится на грани банкротства и в наличии следующая финансовая ситуация:

- недостаток (-) собственных  оборотных средств (DЕс = - 2863 тыс. руб. меньше 0);

- недостаток (-) долгосрочных  источников формирования запасов (DЕт = - 2863 тыс. руб. меньше 0);

- недостаток (-) общей  величины основных источников  формирования за пасов (DЕS = - 363 тыс. руб. меньше 0).

При этом имеется следующая  система ограничений для вышеуказанных  показателей:

DЕс = - 2863 меньше 0, DЕт = - 2863 тыс. руб. меньше 0, DЕS  - 363 тыс. руб. меньше 0. Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S = (0,0,0).

Находясь в кризисном  финансовом состоянии в 2008г. ООО  «Солло» не в состоянии удовлетворять требования кредиторов, обеспечивать нормальный процесс производства, имеет долги перед поставщиками и подрядчиками (652 тыс. руб.), перед персоналом организации (98 тыс. руб.), перед государственными внебюджетными фондами (14 тыс. руб.), перед бюджетом (23 тыс. руб.), перед прочими кредиторами (0 тыс. руб.).

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Рыночные отношения  существенным образом повлияли на организацию финансовых отношений предприятий. Теперь они могут самостоятельно выбирать организационно-правовую форму в соответствии с действующим законодательством. Собственники организаций могут принимать решения и реализовывать их в области слияния, поглощения предприятий. Отличительным признаком современного управления финансами является самостоятельность. Организации самостоятельно развивают внутрифирменное финансовое планирование, устанавливают цены на собственную продукцию, а также могут участвовать в процессе ценообразования на сырье поставщиков продукции (за исключением продукции и услуг естественных монополий), а также определяют и устанавливают различные формы оплаты труда, однако с ограничением - минимальным уровнем оплаты труда, устанавливаемым законодательством РФ.

Курсовая работа выполнена на основе фактических данных бухгалтерской отчетности за 3 последних года и учредительных документов любезно предоставленных ООО «Солло».

Анализ предоставленных  документов говорит, что:

- сумма хозяйственных средств увеличилась на 17187 тыс. руб. или на 129,78%.

Главной причиной такого увеличения является увеличение среднегодовой суммы основных производственных фондов на 5448 тыс. руб. или на 130,10% и среднегодовой стоимости остатка оборотных средств – на 33,52%;

- выручка от реализации  продукции увеличилась на 15459 тыс.  руб. или на 158,99%;

- себестоимость продукции  увеличилась на 10694 тыс. руб. или на  148,08%;

- прибыль от продаж  продукции в 2008-2010гг. увеличилась  на 3193 тыс. руб. или на 127,67%;

- чистая прибыль предприятия  составляет в 2008г.  2616 тыс. руб., 2009г. – 2972 тыс. руб., 2010г. –  4664 тыс. руб. 

- финансовое состоянии предприятия неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:

- улучшения организации  материально-технического снабжения  с целью бесперебойного обеспечения  производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

- сокращения времени  нахождения средств в дебиторской  задолженности;

- ускорение процесса  отгрузки, оформления расчетных  документов и сокращения времени  расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.

 

БИБЛИГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2008
2. Анализ экономики / Под ред. В.Е. Рыбалкина. - М.: Международные отношения, 2009
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2010
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009.
5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2009.
6. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2008.
7. Деева А.И. Финансы и кредит. М.: Кнорус, 2009
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2007.
9. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 2010
10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007.
11. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2008.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010.
13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ «ДИС», 2009.
14. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2010.
15. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: ООО «Профит», 2006.
16. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2009.
17. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2007.
18. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Дашков и К, 2009.
19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Теория финансового анализа. –  М.: ИНФРА-М, 2008.
20. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача. – 2-е изд., стереотипное. – Мн.: Экономпресс, 2008.
21. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. – М.: Юристь, 2008.
22. Экономика предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Н.Л. Зайцева. – М.: Инфра-М, 2008.     
23. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под общ. ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009.

¹ Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010. – с. 183

² Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2008. – с. 202

³ Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Теория финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2008. – с. 301

⁴ Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под общ. ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. – с. 124

⁵ Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Дашков и К, 2009. – с. 187

⁶ Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2009. – с. 183

⁷ Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2010. с. - 244