Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"

Окончание таблицы 14

Факторная модель имеет вид:

1 фактор – влияние среднегодовой численности работников на изменение фонда оплаты труда

∆ФОТ= 710 · 241 · 8,0 · 0,02669 = 36 532,88

2 фактор – влияние количества отработанных дней на изменение фонда оплаты труда

∆ФОТ= 28 520 · (-1) · 8,0 · 0,02669 = - 6 089,17

3 фактор – влияние продолжительности рабочего дня на изменение фонда оплаты труда

∆ФОТ= 28 520 · 240 · (-0,5) · 0,02669 = - 91337,54

4 фактор – влияние часовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда

∆ФОТ= 28 520 · 240 · 7,5 · 0,00529 = 271609,83

Баланс отклонений = 36 532,88+(- 6089,17)+(-91337,54)+ 271 609,83 = 210716 тыс.руб.

Относительная экономия (перерасход) =

Влияние интенсивного фактора= 271609,83·100/998399=27,2 %

Влияние экстенсивных факторов=100-27,2= 72,8%

Вывод: фонд оплаты труда по сравнению с прошлым годом увеличился на 210 716 тыс. руб. и как показал факторный анализ, это было положительным влиянием двух факторов: - ростом численности на 710 чел., который привел к росту ФОТ на 36 532,88 тыс. руб., и увеличением часовой заработной платы одного работника на 5,29 руб., что увеличило ФОТ на 271 609,83 тыс. руб. Но так как количество отработанных дней снизилось на 1 день, в результате чего ФОТ уменьшился на 6089,17 тыс. руб., к тому же продолжительность смены уменьшилась на 0,5 часа, что в целом способствовало позитивной динамике уменьшения ФОТ на 91 337,54 тыс. руб.

Сложившаяся динамика фонда оплаты труда и ее рост вызван темпом роста выручки, о чем свидетельствует относительная экономия по ФОТ. Тем не менее, темп роста ФОТ несколько опережает темп роста производительности труда, поэтому внутренним резервом снижения себестоимости продукции является повышение качества стимулирования персонала с увязкой его с результатами деятельности предприятия и с регулированием вклада каждого работника в результат деятельности предприятия.

Раздел 4. Анализ финансовых результатов деятельности организации

Задание 4.1. Дайте оценку и проведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов.

Таблица 15

Состав, структура и динамика доходов и расходов

Окончание таблицы 15

Вывод: анализ данных показал, что против уровня прошлого года наблюдается как рост доходов (+1 015 481 тыс. руб.), так и рост расходов (+996832 тыс. руб.). Как показал структурно-динамический анализ доходов – по сравнению с прошлым годом их рост в основном был вызван увеличением выручки на 998399 тыс.руб., доля которой в сумме доходов составила 99,4%, что указывает на  незначительное влияние других доходов и позитивно отражается на качестве прибыли. Хотя наблюдается рост величины процентов к получению в отчетном году на 9 163 тыс. рублей или на 49,5 %, что можно объяснить увеличением уровня дивидендной доходности ценных бумаг, ростом процентов по депозитам. Но темп роста выручки 16%, что чуть больше уровня инфляции, значит реального расширения рынка сбыта у предприятия нет, а рост достигнут инфляционной наценкой. Вероятно, это и толкает предприятие на расширение или перепрофилирование производства (незавершенное строительство в отчетном году по сравнению с прошлым возросло более чем на 200%), чтобы повысить конкурентоспособность и расширить рынок сбыта.

Что касается расходов – они выросли и связано это с увеличением себестоимости выпускаемой продукции, а также ростом постоянных производственных затрат. Так коммерческие расходы выросли на 86 975 тыс. руб., а управленческие на 130 005 тыс. руб., что может быть связано с расширением производства, рекламой новых товаров. Себестоимость выпускаемой продукции, аналогично постоянным затратам в отчетном году выросла на 14,8% (или на 619 196 тыс. руб.), что связано в основном с удорожанием используемых материалов. Возможно, именно эти причины вынуждают предприятие расширить производство более выгодной продукции, либо заняться выпуском новой.

Также обращает внимание значительное увеличение прочих расходов – более чем в два раза (на 181 852тыс. руб. или на 118,8%), а это негативно отражается на качестве расходов, т.к. может означать уплаченные штрафы, пени, суммы просроченных задолженностей и т.п. Следовательно, предприятию необходимо усилить контроль за своими расходами,  не допускать их необоснованного роста и наращивать свои доходы.

Задание 4.2.  Проанализируйте динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли.

Таблица 16

Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших

на чистую прибыль организации, тыс. руб.

Окончание таблицы 16