Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 20:33, курсовая работа
Управление предприятием требует точного знания, как этот объект существовал и развивался в предыдущем периоде и каково сегодняшнее состояние финансово-хозяйственной деятельности. Наличие полной и достоверной информации о деятельности предприятия в прошлом, о сложившихся тенденциях его функционирования и развития позволяет принять обоснованное решение об улучшении показателей финансово-хозяйственной деятельности, обосновать программы развития и бизнес-планы. При этом важнейшую роль в принятии правильного управленческого решения играет комплексный экономический анализ, который и помогает выбрать оптимальный альтернативный вариант. Именно этим обусловлена актуальность этой курсовой работы.
Введение
Раздел 1. Анализ ресурсного потенциала организации
Задание 1.1
Задание 1.2
Задание 1.3
Задание 1.4
Задание 1.5
Раздел 2. Анализ производства и объема продаж
Задание 2.1
Задание 2.2
Задание 2.3
Раздел 3. Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 3.1
Задание 3.2
Задание 3.3
Задание 3.4
Раздел 4. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 4.1
Задание 4.2
Задание 4.3
Задание 4.4
Задание 4.5
Задание 4.6
Раздел 5. Анализ финансового положения организации
Задание 5.1
Задание 5.2
Задание 5.3
Задание 5.4
Задание 5.5
Задание 5.6
Раздел 6. Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации
Задание 6.1
Заключение
Список используемой литературы
Окончание таблицы 20
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
4 | Среднегодовая стоимость собственного капитала СК, тыс. руб. | 1 663 907 | 1 804 106 | 140 199 | |
5 | Коэффициент финансовой независимости Кф.н. (стр.4/стр.2) | 0,6090 | 0,6023 | -0,0068 | |
6 | Выручка от продаж | 6 240 000 | 7 238 399 | 998 399 | |
7 | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Коб.СК (стр.6/стр.4) | 3,7502 | 4,0122 | 0,2620 | |
8 | Рентабельность продаж Rпр-ж, % (стр.1/стр.6*100) | 3,8750 | 3,8251 | -0,0499 | |
9 | Изменение рентабельности активов за счет: | Х | Х | Х | |
а) изменения коэффициента финансовой независимости | Х | Х | -0,0984 | ||
б) изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала | Х | Х | 0,6114 | ||
в) изменения прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж | Х | Х | -0,1206 | ||
Средняя стоимость активов определяется:
Прошлый год | = | 2619314 + 2844729 | = 2732021,5 |
2 |
Отчетный год | = | 2844729 + 3146340 | = 2995534,5 |
2 |
Среднегодовая стоимость собственного капитала определяется:
Прошлый год | = | 1661538 + 1666175 + 53 + 48 | = 1663907 | ||||
2 | |||||||
Отчетный год | = | 1666175 + 1941951 + 48 + 38 | = 1804106 | ||||
2 | |||||||
Рентабельность активов – двухфакторная модель: .
Используя способ расширения исходной факторной системы, умножим числитель и знаменатель дроби на объем продаж (V) и среднегодовую стоимость собственного капитала (СК). Получим следующую зависимость рентабельности активов от факторов:
Рентабельность активов равна произведению рентабельности продаж на оборачиваемость собственного капитала и на долю собственного капитала в общей стоимости активов. Способом абсолютных разниц даем количественную оценку влияния каждого фактора на изменение рентабельности активов.
1 фактор - влияние коэффициента финансовой независимости:
= - 0,0068 · 3,7502 · 3,875 = - 0,0984
2 фактор - влияние коэффициента оборачиваемости собственного капитала: = 0,6023 · 0,262 · 3,875 = 0,6114
3 фактор - влияние рентабельности продаж:
= 0,6023 · 4,0122 · (-0,0499) = - 0,1206
Проверяем баланс отклонений: -0,0984+0,6114+(-0,1206)=0,
Вывод: рентабельность активов против уровня прошлого года выросла на 0,3924%, на что, как показал факторный анализ, повлиял коэффициент оборачиваемости собственного капитала, увеличив долю рентабельности на 0,6114%. Отрицательное воздействие оказало изменение прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж, уменьшив изучаемый показатель на 0,1206%, а также коэффициент финансовой независимости на 0,0984%.
Таблица 21
Анализ рентабельности собственного капитала
№ п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 218 269 | 236 918 | 18 649 |
2 | Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 1 663 907 | 1 804 106 | 140 199 |
Окончание таблицы 21
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
3 | Рентабельность собственного капитала, % | 13,118 | 13,132 | 0,0143 |
4 | Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс.руб. | 1 068 115 | 1 191 429 | 123 314 |
5 | Финансовый рычаг ФР | 0,6419 | 0,6604 | 0,0185 |
6 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 6 240 000 | 7 238 399 | 998 399 |
7 | Коэффициент оборачиваемости заемного капитала Коб.ЗК | 5,8421 | 6,0754 | 0,2333 |
8 | Рентабельность продаж, % | 0,0350 | 0,0327 | -0,0022 |
9 | Изменение рентабельности собственного капитала за счет: | Х | Х | Х |
а) изменения финансового рычага | Х | Х | 0,3774 | |
в) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала | Х | Х | 0,5390 | |
г) изменения рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли | Х | Х | -0,9021 |
Рентабельность собственного капитала определяется по формуле:
Используя способ расширения исходной факторной системы, умножим числитель и знаменатель дроби на объем продаж (V) и среднегодовую стоимость заемного капитала (ЗК). Получим следующую 3-х-факторную модель:
Используя способ абсолютных разниц, рассчитаем влияние на рентабельность собственного капитала факторов:
1 фактор - влияние финансового рычага
= 0,0185·5,8421·0,0350=0,3774
2фактор - влияние коэффициента оборачиваемости заемного капитала
= 0,6604·0,2333·0,0350=0,5390
3 фактор - влияние чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж
= 0,6604·6,0754·(-0,0022)= -0,9021
Проверяем баланс отклонений: 0,3774+0,5390+(-0,9021)=0,0143
Вывод: рентабельность собственного капитала против уровня прошлого года увеличилась на 0,0143%. Положительное влияние оказало увеличение финансового рычага и увеличение оборачиваемости заемного капитала. На уменьшение рентабельности оказало влияние чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж, именно этот фактор практически полностью нивелировал положительные изменения, его влияние было максимальным.
Раздел 5. Анализ финансового положения организации.
Таблица 22
Определение собственных оборотных средств и влияния
отдельных факторов, вызвавших их изменение
№ п/п | Показатель | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | Влияние на изменение собственных оборотных средств |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | I. Капитал и резервы (Собственный капитал) СК | ||||
2 | Уставный капитал | 110 | 110 | 0 |
|
3 | Добавочный капитал | 1 447 743 | 1 704 857 | 257 114 | + 257114 |
4 | Резервный капитал | 53 | 66 | 13 | + 13 |
5 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 218 269 | 236 918 | 18 649 | + 18649 |
6 | Доходы будущих периодов | Х | Х | Х |
|
7 | Резервы предстоящих расходов | 48 | 38 | -10 | + 10 |
8 | Итого по разделу I | 1 666 223 | 1 941 989 | 275 766 | 0,1751 |
9 | II. Долгосрочные обязательства ДО | ||||
10 | Займы и кредиты | 351 791 | 370 980 | 19 189 | + |
11 | Итого по разделу II | 351 791 | 370 980 | 19 189 | 0,0122 |
12 | III. Внеоборотные активы ВА | ||||
13 | Нематериальные активы | Х | Х | Х | Х |
14 | Основные средства | 1 124 452 | 1 157 259 | 32 807 | + |
Информация о работе Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"