Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"

Вывод: комплексный анализ использования ресурсного потенциала предприятия показал экстенсивно-интенсивный характер использования ресурсов. При этом для выхода преимущественно на интенсивный путь развития необходимо обратить внимание на материальные ресурсы, по которым влияние интенсивного фактора (материалоотдачи) имеет отрицательное значение. Поэтому следует для гармоничного развития производства улучшать использование факторов интенсивного характера, таких как фондоотдача, материалоотдача.

Задание 1.5. Определить комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала организации.

Таблица 6

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции

за счет внутренних резервов использования ресурсов, тыс. руб.

Вывод: результаты факторного анализа наличия и использования ресурсного потенциала у предприятия показали, что возможность в перспективе увеличить объем продаж без привлечения финансовых ресурсов, а лишь за счет внутренних возможностей, составляет 120989 тыс. руб. – это комплектный ресурс, т.е. минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. Причем наращивание это можно осуществить в ближайшей перспективе при   наличии рынков сбыта  и спроса на продукцию, от которых зависят объемы, ассортимент и цена.

Раздел 2. Анализ производства и объема продаж

Задание 2.1. Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, структуры и цен.

Таблица 7

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию

1. Определяем коэффициент роста общего количества проданной продукции:

2. Рассчитаем выручку от продаж за отчетный год при структуре и ценах прошлого года с учетом коэффициента роста общего количества проданной продукции:

изделие А: = 2 350 000 · 1,15 =  2702500 тыс. руб.

изделие В:  = 1 440 000 · 1,15 = 1656000  тыс. руб.

изделие С:  = 2 450 000 · 1,15 = 2817500 тыс. руб.

              Итого: = 2702500 + 1656000 + 2817500 = 7 176 000 тыс. руб.

3. Определим выручку от продаж за отчетный год в ценах прошлого года:

изделие А: VА = 11500 · 250 = 2875000 тыс. рублей

изделие В: VВ = 5880 · 300 = 1764000 тыс. рублей

изделие С: VС = 7000 · 350 = 2450000 тыс. рублей

Итого: = 2875000 +1764000 +2450000 = 7 089 000 тыс. рублей

4. Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж

1 фактор - влияние изменения количества проданной продукции

= 7 176 000 - 6240000 = 936 000 тыс. руб. (93,75%)

2 фактор – влияние изменения структуры проданной продукции

= 7089000 - 7176000 = –87000 тыс.руб.(8,71%)

3 фактор – влияние изменения цены проданной продукции

= 7 238 399 - 7089000 = 149399 тыс. руб.(14,96%)

Проверяем баланс отклонений: 936000 + (-87000) + 149399 = 998399

Вывод: анализ влияния факторов на изменение объема  продаж показал, что на 93,75% приращение выручки по сравнению с прошлым годом было вызвано увеличением объемов сбыта (936000 тыс. руб.). Также повлиял на увеличение выручки рост цен на продукцию, это привело к росту выручки на 14,96% или на 149399 тыс. руб.

Структурные же сдвиги отрицательно повлияли на выручку, следовательно резервом увеличения выручки является поиск рынков сбыта для продукции С. Учитывая, что на 120 989 тыс. руб. имеется комплектный текущий резерв, то это реально сделать в ближайшей перспективе. При этом следует оценить, как изменится при таких условиях запас финансовой прочности предприятия.

Задание 2.2. Используя данные о результатах маркетинговых исследований спроса на изделие A, B, C, D и E разработать часть бизнес-плана на следующий год.

Таблица 8

Бизнес-план на будущий отчетный период

* - изделие D, исходя из спроса и возможности выпуска, может быть выпущено в количестве 350 шт.

** - для выпуска изделия Е в организации нет соответствующих условий, поэтому изделие Е не войдет в бизнес-план по реализации продукции организации на следующий год.

Вывод:   на основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия. При этом изделия А, С и D – с низким уровнем рентабельности, а наиболее рентабельным в 10,5% (средний уровень рентабельности) является производство  изделия  В. 

Задание 2.3. Определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период.

Таблица 9

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый

объем продаж, обеспеченный спросом

Вывод: анализ показал, что точка безубыточности выросла на 751176 тыс. руб., что обеспечило рост запаса финансовой прочности на 247223 тыс.руб. Тем не менее рост прибыли недостаточен, т.к. минимальный норматив рентабельности продукции 60%, что на 36,5% ниже, чем достигнутый уровень запаса финансовой прочности у предприятия в отчетном году. Значит следует мобилизовать возможности по наращиванию объема продаж, а также расширить рынки сбыта продукции В. Но чтобы существенно увеличить запас финансовой прочности необходимо искать резервы в снижении затрат.

Раздел 3. Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание 3.1. Дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры  его затрат.

Таблица 10

Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном

разрезе за прошлый и отчетный годы