Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"

Выявим влияние факторов на изменение чистой прибыли.

Факторная модель имеет вид:

1 фактор – влияние прибыли до налогообложения на изменение чистой прибыли.

= 276878 – 23533 = 253345

= 253345 – 218269 = 35076

2 фактор - влияние налога на прибыль на изменение чистой прибыли

= 236918 – 253345 = - 16427

Вывод: чистая прибыль по сравнению с прошлым годом выросла на 18649 тыс. руб. и главным определяющим фактором являлось увеличение прибыли до налогообложения, способствовавшее увеличению чистой прибыли на 35076 тыс. руб., следовательно, предприятие эффективно осуществляет свою текущую производственную деятельность, обеспечивая наращивание прибыли, что влечет за собой и увеличение налогового бремени, т.е. в результате выполнения обязательств перед бюджетом чистая прибыль уменьшается на 16427 тыс. руб. Учитывая, что чистая прибыль наращивается, то растет и рыночная стоимость предприятия, его способность финансировать бизнес, привлекая для этого необходимые внешние инвестиции. Но, учитывая, что определяющим фактором роста чистой прибыли является прибыль продаж, следует для выявления резервов дальнейшего роста чистой прибыли провести факторный анализ прибыли от продаж.

Задание 4.3. Определите степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж.

Таблица 17

Исходные данные для анализа

Таблица 18

Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

Окончание таблицы 18

Факторная модель для анализа прибыли от продаж имеет вид:

1 фактор – влияние объема реализованной продукции на изменение прибыли от продаж

Определим коэффициент роста объемов продаж:

= 561600·1,1361-561600=76 410

2 фактор – влияние структурных сдвигов на изменение прибыли от продаж

= 652 437,60 – 561600·1,1361=14 427,60

3 фактор – влияние цен на изменение прибыли от продаж

= 7238399 - 7 089 000=149 399

4 фактор – влияние себестоимости продукции на прибыль от продаж

= 6514576 - 6 436 562,40 = 78 013,60

Данный фактор оказывает обратно пропорциональное влияние на изменение прибыли от продаж, а потому при проверке составления баланса отклонений он берется с противоположным знаком.

Проверяем баланс отклонений:

76 410 + 14 427,60 + 149 399 + (-78 013,60) = 162223

Вывод: прибыль от продаж по сравнению с прошлым годом увеличилась на 162223 тыс. руб. и как показал факторный анализ этот рост был обеспечен главным образом за счет роста цен на реализуемую продукцию, способствующий увеличения прибыли от продаж на 149399 тыс. руб. К тому же увеличение объема сбыта продукции в целом на 3180 шт. обеспечило прирост прибыли на 76410 тыс.руб. Менее значительное воздействие оказали структурные сдвиги, которые привели к увеличению прибыли на  14 427,60 тыс. руб.

Отрицательное воздействие на прибыль оказало значительное увеличение себестоимости изделия А, в результате чего прибыль уменьшилась на 78 013,60 тыс. руб. Следовательно, резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции, а для того, что выяснить насколько эффективна деятельность предприятия следует провести анализ рентабельности производственной деятельности.

Задание 4.4. Рассчитайте коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности.

Таблица 19

Исходные данные для анализа

Используя способ абсолютных разниц  делаем расчет влияния каждого фактора на изменение рентабельности производства

1 фактор – влияние коэффициента эксплуатационных затрат на изменение рентабельности производства

= ½·0,1112·(38,6+42,5)=4,5104

2 фактор – влияние рентабельности продукции на изменение рентабельности производства

= ½ · 3,9242 · (1,6287+1,7399) = = 6,6093

              Вывод: рентабельность производства увеличилась на 11,1% в результате того, что объем продаж, приходящийся на единицу прямых затрат по выпуску продукции увеличился, т.е. предприятие выпускает конкурентоспособную продукцию отчего рентабельность производства увеличилась на 4,5%. Кроме того, ценовой фактор обеспечил наращивание маржинальной прибыли и рост рентабельности продукции и в результате рентабельность производства выросла на 6,6%. Значит производство и ассортимент отвечают запросам покупателей, что позволяет предприятию повышать эффективность производственной деятельности и чтобы выявить за счет каких внутренних факторов достигает это предприятие следует оценить имущественный потенциал и эффективность его использования.

Задание 4.5. Определите рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение.

Таблица 20

Анализ рентабельности активов