Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

В соответствии со статьей 13 части 1 НК РФ налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) является одним из основных федеральных налогов. Порядок его исчисления и уплаты изложен в главе 23 НК РФ, вступившей в действие с 1 января 2001 года. Действующим законодательством предусмотрен механизм взимания НДФЛ, при котором налог с основного источника дохода большинства населения - с заработной платы - удерживает и уплачивает работодатель, в данном примере ООО «ЛАКМИН», выступает в качестве налогового агента.

Ставки по НДС, применяемые в ООО «ЛАКМИН», составляют 18%. Сумма НДС выделяется отдельной строкой в первичных учетных и расчетных документах. Данные, используемые при учете и исчислении налога, подтверждаются первичными учетными документами: справки бухгалтера и расчеты налоговой базы.

ООО «ЛАКМИН» уплачивает в территориальный бюджет налог на имущество организации и транспортный налог. Расчеты по налогу на имущество в ООО «ЛАКМИН» производятся в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" и законами субъектов РФ. При определении налоговой базы имущество ООО «ЛАКМИН», признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Расчеты по транспортному налогу в ООО «ЛАКМИН» производятся в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" НК РФ. В ООО «ЛАКМИН» сумму транспортного налога исчисляют самостоятельно. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В течение года, ежеквартально, не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за истекшим кварталом ООО «ЛАКМИН» представляет в пенсионный фонд форму РСВ-1 с расчетами по начисленным и уплаченным страховым взносам (приложение №1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п), расчеты сдаются в двух экземплярах.

ООО «ЛАКМИН» представляет в региональные отделения ФСС РФ сведение по установленной форме в виде "Расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации", утверждаемой ФСС РФ (форма № 4-ФСС). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ООО «ЛАКМИН» уплачиваются в порядке и по тарифам, устанавливаемым ежегодно соответствующим Федеральным законом. В 2014 году действуют страховые тарифы, дифференцированные по группам отраслей экономики в зависимости от класса профессионального риска, согласно Федеральному закону от 02.12.2013 г. № 323-ФЗ. Все начисления и выплаты по страховым взносам начисляются и уплачиваются ООО «ЛАКМИН» в соответствии с законодательством и нормативными актами. Нарушений выявлено не было.

На предприятии используется программа, "Налогоплательщик ЮЛ" в которой объединены все виды бухгалтерской отчетности. Программа имеет электронную подпись, что позволяет предоставлять налоговые декларации, не выходя из офиса. Остальные же отчетности (ПФР, ФСС и др.) приходится предоставлять лично. Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций. Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство — не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской федерации (Часть вторая) от 26.01.1996г №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995г) (ред. от 28.12.2013г)
2. Закон РФ от 29.07.2004 г № 95-ФЗ "Об основах налоговой системы в РФ" (ред. от 28.07.2013 г)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями М.: ЭКМОС,  часть первая от 31.07.1998г №146-ФЗ (ред. от 01.01.2014 г) , часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 01.04.2014г).
4. Федеральный закон "О налоговых органах в Российской Федерации" от 21.03.91г №943-1 (с изм. от 28.06.2013г.)
5. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 г №402-ФЗ "о бухгалтерском учете" (в ред. От 28.12.2013 г.).
6. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г ).
7. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 г.
8. Письмо МНС России — № ФС-6-10/352 от 27.03.2003 "О приказе МНС России, ГТК России и Минфина России№БГ-3-10/98 / 197 / 22н"
9. Письмо МНС РФ от 19 апреля 2004 г.№01-2-03/555 "О налогообложении транспортных услуг"
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 (в ред. от 24.12.2010г.)
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред.  Приказа Минфина РФ от 29. 07.1998г № 34н.(ред. от 24.12.2010 г) .
12. Положением о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30.09.2004г № 506 (ред.от 02.11.2013 г) .
13. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 г.
14. Учетная политика предприятия (ПБУ 1/2008 от 06.10.2008 г. №106н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.12.2012г №107н).
15. Бухгалтерский учёт. Учебник под ред. Соколова. М.: Изд-во: "Проспект".2005.-317с.
16. Бухгалтерский учёт: Ю.А. Бабаев и д.р.; под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. -384с.
17. Горина Г. А. Налоги и налогообложение. Часть 3. Учебное пособие. М.: Изд-во МГУК, 2001.
18. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. СПб: Питер, 2005.
19. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебник для вузов М.: ИНФРА – М, 2005.
20. Красноперова О.А. Справочник спорных ситуаций по налогу на прибыль организаций. - М.: ГроссМедиа, 2008. — 248 с.
21. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств -2005г.
22. Налоги и налогообложение. Под редакцией И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. Москва, "ЮНИТИ", 2005 г.
23. Налоги. Д.Г. Черник. Учебное пособие для студентов ВУЗов. Москва, "Финансы и статистика", 2004 г.
24. Незамайкин В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц: учебник / В.Н. Незамайкин В.Н., И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство "Экзамен", 2004. – 464 с.
25. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2008-2009 // под ред. Крутяковой Т.Л., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: АйСи Групп, 2008. — 424 с.
26. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2005. – 374 с.
27. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2005.
28. Перов А.В. Налоги и налогообложение – 2005г
29. Петров А.В. Налоговый учет. - М.: Бератор Паблишинг, 2008.
30. Семинар для бухгалтера // Главбух. – 2008. - №2.
31. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр "Академия"
32. Учетная политика организаций на 2008 год. Под ред. Касьянова А.В. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. — 288 с.
33. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС, 2004. – 546 с.;
34. Официальный сайт системы ГАРАНТ: www.garant.ru