Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Чтобы провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия используется бухгалтерский баланс и приложение к бухгалтерскому балансу форма 5. Данные о кредиторской и дебиторской задолженности приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Кредиторская и дебиторская задолженность ООО «Теплоэнергоспецмонтаж»

Как видно из таблицы 2.2 в 2004-2005 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ООО «Теплоэнергоспецмонтаж», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2005 году по отношению к 2004 году на 137,6%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов. Так же изменилась структура  кредиторской задолженности, она увеличилась на 115,1%  в 2005 году, по сравнению с предыдущим.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу 2.3.

Таблица 2.3 – Анализ  движения дебиторской задолженности ООО «Теплоэнергоспецмонтаж»

Данные таблицы 2.3 показывают, что к концу 2005 года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 37,6%. Увеличилась доля задолженности покупателей перед ООО «Теплоэнергоспецмонтаж» с 94,5% в 2004 году до 95,8% в 2005 году. Уменьшились доли выданных авансов (в 2003 г. – 3,4%, в 2004 г. – 3%)  и прочей дебиторской задолженности (в 2004 г. – 2,1%, в 20056 г. – 1,2%).

В абсолютных показателях все виды дебиторской задолженности возросли, кроме прочей дебиторской задолженности. Общая сумма дебиторской  задолженности по сравнению с прошлым годов в 2005 году возросла на 202 тыс. руб.

При анализе оборотных средств предприятия анализ дебиторской задолженности необходимо дополнять анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

На основании бухгалтерского баланса за 2005 год проведен анализ изменения кредиторской задолженности предприятия в течение года. Данные сведены в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 – Анализ движения кредиторской задолженности на ООО «Теплоэнергоспецмонтаж»

Из данных таблицы 2.4 видно, что кредиторс­кая задолженность в 2004 году составляла 1000 тыс. руб., а в 2005 году, она составила 1150 тыс. руб. Т.е. наблюдается рост кредиторской задолженности. Изменилась структура  кредиторской задолженности, если в 2004 году доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками составляла 93,1%, то в 2005 году доля

задолженности немного снизилась до 92,9%. В абсолютных показателях все виды кредиторской задолженности возросли, кроме авансов полученных (уменьшились на 42 тыс. руб.). Общая сумма кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2005 году возросла на 105 тыс. руб.

Таблица 2.5 – Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

Из таблицы 2.5 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2005 году  выросла по сравнению с предыдущим годом на 1,8%. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 1%. Хотя отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года, и возросло,  но в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.

2.3. Анализ деловой активности предприятия

   Показатели этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной деятельности предприятия, такой анализ может проводиться как на качественном уровне, так и с помощью количественных критериев. Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.

      Для реализации данного направления могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Основными из них являются показатели выработки и оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражаются на повышении производительного потенциала фирмы, что в целом влияет на эффективность всего производства.

   Деловая активность предприятия характеризуется показателями оборачиваемости активов, размером выручки и прибыли за анализируемый период. Показатели оборачиваемости сведены в таблицу 4.5.

Таблица 2.6 – Показатели оборачиваемости оборотных средств