Система бюджетирования на примере предприятия ООО «Дальфинансгруп»

Предприятие планирует  следующие статьи расхода: затраты  на производство продукции растениеводства  и животноводства; приобретение оборудования; возврат кредита и процентов  по нему. 

В 2011 году ожидается  следующая структура расходов: 

- производственные  затраты растениеводства 35,8 % 

- производственные  затраты животноводства 48,7 % 

- приобретение оборудования 2,5 % 

- возврат кредита  11,9% 

Общая сумма расходов составит 37846491,8 руб.  

Таблица 5 - Бюджет доходов  и расходов 

Показатели 

ед. изм 

январь 

февраль 

март 

апрель 

май 

июнь 

июль 

август 

сентябрь 

октябрь 

ноябрь 

декабрь 

Итого  

Доходы  

1. Выручка от реалзации продукции, в т.ч. 

руб 

1193758 

915299,5 

1348122 

1592229 

1610178,8 

1558238 

1610179 

1610179 

2774213 

6423602 

7164712,25 

4009531 

31810239,3  

- от продукции  растениеводства 

руб 

  

  

  

  

  

  

  

  

1380000 

4997040 

5618316 

2399352 

14394708,0  

- от продукции  животноводства 

руб 

1193758 

915299,5 

1348122 

1592229 

1610178,8 

1558238 

1610179 

1610179 

1394213 

1426562 

1546396,25 

1610179 

17415531,25  

2. Доходы от аренды 

руб 

25000 

25000 

25000 

25000 

25000 

25000 

25000 

25000 

25000 

25000 

25000 

25000 

300000,0  

3. Кредит 

руб 

  

  

4500000 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

4500000  

4.Реализация имущества 

руб 

  

  

  

  

160000 

  

  

  

  

  

200000 

  

360000  

Итого доходы: 

руб 

1218758 

940299,5 

5873122 

1617229 

1795178,8 

1583238 

1635179 

1635179 

2799213 

6448602 

7389712,25 

4034531 

36970239,25  

Расходы  

1.Производственные  затраты по отросли растениеводства 

руб 

779722,5 

779722,5 

779722,5 

1322138 

3423998,9 

1118732 

779722,5 

1118732 

1118732 

779722,5 

779722,521 

779722,5 

13560391,7  

- заработная плата 

руб 

327709,5 

327709,5 

327709,5 

327709,5 

327709,47 

327709,5 

327709,5 

327709,5 

327709,5 

327709,5 

327709,4 

327709,5 

3932513,6  

- семена 

руб 

  

  

  

  

1762850,9 

  

  

  

  

  

  

  

1762850,9  

-удобрения 

руб 

  

  

  

542415,7 

542415,67 

  

  

  

  

  

  

  

1084831,3  

-содер.обор-я 

руб 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,6 

169504,9 

2034058,8  

- услуги 

руб 

  

  

  

  

339009,79 

339009,8 

  

339009,8 

339009,8 

  

  

  

1356039,2  

-общепроизводственные  иобщехозяйственные расходы 

руб 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,9 

169504,896 

169504,9 

2034058,8  

- прочие 

руб 

113003,3 

113003,3 

113003,3 

113003,3 

113003,26 

113003,3 

113003,3 

113003,3 

113003,3 

113003,3 

113003,264 

113003,3 

1356039,2  

1.Производственные  затраты по отросли животноводства 

руб 

1455152 

1420459 

1539798 

1572127 

1546302,6 

1536927 

1554367 

1554367 

1534107 

1551211 

1581808,69 

1584477 

18431103,2  

- заработная плата 

руб 

399340,6 

399340,6 

399340,6 

399340,6 

399340,57 

399340,6 

399340,6 

399340,6 

399340,6 

399340,6 

399340,568 

399340,6 

4792086,8  

- корма 

руб 

441441,5 

406748,4 

526087,5 

558416,7 

532591,89 

523216 

540656,5 

540656,5 

520396,2 

537499,9 

568098,013 

570765,9 

6266575,1  

-содер.обор-я 

руб 

230388,8 

230388,8 

230388,8 

230388,8 

230388,79 

230388,8 

230388,8 

230388,8 

230388,8 

230388,8 

230388,789 

230388,8 

2764665,5  

- услуги 

руб 

76796,2 

76796,2 

76796,2 

76796,2 

76796,2 

76796,2 

76796,2 

76796,2 

76796,2 

76796,2 

76796,2631 

76796,26 

921555,2  

-общепроизводственные  иобщехозяйственные расходы 

руб 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,53 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,526 

153592,5 

1843110,3  

- прочие 

руб 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

153592,5 

1843110,3  

3.Приобретение оборудования 

руб 

  

  

  

  

950000 

  

  

  

  

  

  

  

950000,0  

4. Возвращение кредита 

руб 

  

  

  

750000 

750000 

750000 

750000 

750000 

750000 

  

  

  

4500000,0  

5.Возвращение % по  кредитам 

руб 

  

  

  

67500 

67500 

67500 

67500 

67500 

67500 

  

  

  

405000,0  

Итого расходов: 

руб 

2234875 

2200182 

2319521 

3711766 

6737801,5 

3473159 

3151590 

3490600 

3470339 

2330933 

2361531,21 

2364199 

37846494,8  
 
 

6 Бюджет прибылей  и убытков 

На основании бюджетов доходов и расходов можно определить финансовый результат деятельности организации путем сопоставления  величин доходов и расходов. Для  этого необходимо составить бюджет прибылей и убытков. Бюджет прибылей и убытков отражает формирование экономических результатов деятельности предприятия. Цель его составления  управление экономическими результатами деятельности предприятия, т. е. прибылью и рентабельностью. Он показывает суммарные  и детализированные доходы компании; суммарные и детализированные расходы  компании. Структура Бюджета прибылей и убытков позволяет качественно  спланировать и учесть весь процесс  формирования финансовых результатов  деятельности компании. Формат бюджета  прибылей и убытков является произвольной формой, утвержденной в системе бюджетирования предприятия и показывающий соотношение доходов от реализации и расходов, необходимых для осуществления деятельности в планируемый период. Одним из форматов бюджета доходов и расходов может выступать форма №2. Основная структура бюджета прибылей и убытков определяет основные принципы бюджетного процесса: