Система бюджетирования на примере предприятия ООО «Дальфинансгруп»

соответствие операционным бюджетам и полученным расчетным  показателям;  

выделение приоритетных и определение лимитирующих статей для последующего контроля;  

установление обоснованных ориентиров и целевых показателей.

Из бюджета прибылей и убытков видно, что предприятие  в марте, октябре, ноябре, декабре  получит прибыль, так как доходы превысят расходы, а в январе, феврале, апреле, мае, июне, июле, августе и  сентябре получит убыток, так как  расходы превысят доходы. 

Общий финансовый результат  за 2011 год составит 876256 руб. убытка. 

Таблица 6 - Бюджет прибылей и убытков 

Показатели 

ед. изм 

январь 

февраль 

март 

апрель 

май 

июнь 

июль 

август 

сентябрь 

октябрь 

ноябрь 

декабрь 

Итого  

Доходы 

руб 

1218758 

940299,5 

5873122 

1617229 

1795179 

1583238 

1635179 

1635179 

2799213 

6448602 

7389712 

4034531 

36970239  

Расходы 

руб 

2234875 

2200182 

2319521 

3711766 

6737801 

3473159 

3151590 

3490600 

3470339 

2330933 

2361531 

2364199 

37846495  

Излишек 

руб 

  

  

3553601 

  

  

  

  

  

  

4117669 

5028181 

1670332 

   

Недостаток 

руб 

1016117 

1259882 

  

2094537 

4942623 

1889921 

1516411 

1855421 

671127 

  

  

  

876256  
 
 

3 Пояснения проведенных  расчетов 

Бюджет продукции  растениеводства 

Пшеница 

1. ВСдн=620 га*18 ц/га:(10+30+10)=11160:50=223,2 ц 

2. ВСАвгуст=223,2 ц *10=2232 ц 

ВССентябрь=223,2 ц *30=6696 ц 

ВСОктябрь=223,2 ц *10=2232 ц 

3. ПСАвгуст=800 руб*2232 ц=1785600 руб. 

ПССентябрь=800 руб*6696 ц=5356800 руб. 

ВСОктябрь=800 руб*2232 ц=1785600 руб. 

Рожь 

1. ВСдн=170ц*20ц/га:(10+30+10)=3400:50=68 ц 

2. ВСавгуст=68ц *10=680 

ВССентябрь=68ц *30=2040 

ВСОктябрь=68ц *10=680 

3. ПСАвгуст=750 руб*680=510000 руб. 

ПССентябрь=750 руб*2040=1530000 руб. 

ПСОктябрь=750 руб*680=510000 руб. 

Картофель 

1. ВСдн=150га*20ц/га:(20+30+10)=3000:60=50ц 

2. ВСАвгуст=50ц *20=1000 ц 

ВССентябрь=50ц *30=1500 ц 

ВСОктябрь=50ц *10=500 ц 

3. ПСАвгуст=750 руб*1000 ц =600000 руб. 

ПССентябрь=750 руб*1500 ц =900000 руб. 

ПС Октябрь =750руб*500 ц =300000 руб. 

Сено многолетних  трав 

1. ВСдн=31 га*30 ц/га:( 5+30)=930:36=25,8 ц 

2. ВСИюнь=25,8 ц *5=129,2 ц 

ВСИюль=25,8 ц *30=775,0 ц 

3. ПСИюнь=202 руб*129,2 ц= 26091,7руб. 

ПСИюль=202 руб*775,0 ц= 156550руб. 

Зеленая масса 

1. ВСдн=19*35:(10+31+30)=665:71=9,37ц 

ВСИюнь=9,37ц *10=93,7 ц 

ВСИюль=9,37ц *31= 290,4ц 

ВСАвгуст=9,37ц *30=281,0ц 

2. ПСИюнь=600 руб*93,7 ц = 14049,3 руб. 

ПСИюль=600 руб*290,4 ц = 43552,8 руб. 

ПСАвгуст=600 руб*281,0 ц =42147,9 руб. 

Бюджет продукции  животноводства 

Основное стадо 

Молоко 

1.Гянварь=57 -40-110=420гол 

Гфевраль=570-110-107=353 гол 

Гмарт=570 - 107-60=463 гол 

Гапрель, май, июнь, июль, август=570 гол 

Гсентябрь=570-60=510 гол 

Гоктябрь=570 - 60-5=505 гол 

Гноябрь=570 - 5=565 гол 

Гдекабрь=570 гол 

2. ВНянварь=0,135ц*31*420гол=1757,7ц 

ВНфевраль=0,135 ц *28* 353 гол =1334,3 ц 

ВНмарт=0,135 ц *31* 463 гол = 1937,7 ц 

ВНапрель=0,135ц*30* 570 гол = 2308,5 ц 

ВН май=0,135ц*31* 570 гол = 2385,5 ц 

ВН июнь=0,135ц*30* 570 гол =2308,5 ц 

ВНиюль=0,135ц*31* 570 гол =2385,5 ц 

ВНавгуст=0,135ц*31* 570 гол =2385,5 ц 

ВНсентябрь=0,135ц*310*510 гол =2065 ц,5 

ВНоктябрь=0,135ц*31* 505 гол =2113,4 ц 

ВНноябрь=0,135ц*30* 565 гол =2288,3 ц 

ВНдекабрь=0,135*31* 570 гол =2385,5 ц 

ПСянварь=700руб*1757,7ц=1230390руб 

ПСфевраль=700руб *1334,3ц=934038 руб 

ПСмарт=700руб *1937,7ц=1356359 руб 

ПСапрель=700руб*2308,5ц=1615950 руб 

ПС май=700руб*2385,5ц=1669815 руб 

ПС июнь=700руб*2308,5ц=1615950 руб 

ПСиюль=700руб*2385,5ц=1669815 руб 

ПСавгуст=700руб*2385,5ц=1669815 руб 

ПСсентябрь=700руб*2065,5ц=1445850 руб 

ПСоктябрь=700руб*2113,4ц=1479398 руб 

ПСноябрь=700руб*2288,3ц=1601775 руб 

ПСдекабрь=700руб *2385,5ц=1669815 руб 

Приплод 

ПСянварь=270руб*60гол=16200руб 

ПСфевраль=270руб *40 гол = 10800руб 

ПСмарт=270руб *110 гол = 29700руб 

ПСапрель=270руб*107 гол = 28890руб 

ПСноябрь=270руб*60 гол = 16200руб 

ПСдекабрь=270руб *5 гол =1350руб 

Животные на выращивании  и откорме 

1.Гянварь=255+60=315гол 

Гфевраль=40+315= 355гол 

Гмарт=110+355= 465гол 

Гапрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь=107+465=572гол 

Гноябрь=572 +60= 632гол 

Гдекабрь=632+5 =637гол 

2. ПРИВЕСянварь=0,0042ц*31* 315гол=41,0ц 

ПРИВЕСфевраль=0,0042ц *28* 355гол =41,7ц 

ПРИВЕСмарт=0,0042ц *31* 465гол =60,5 ц 

ПРИВЕСапрель=0,0042ц*30* 572гол =72,1 ц 

ПРИВЕС май=0,0042ц*31* 572гол =74,5 ц 

ПРИВЕС июнь=0,0042ц*30* 572гол =72,1ц 

ПРИВЕСиюль=0,0042ц*31* 572гол =74,5ц 

ПРИВЕСавгуст=0,0042ц*31* 572гол =74,5 ц 

ПРИВЕСсентябрь=0,0042ц*30*572гол =72,1 ц 

ПРИВЕСоктябрь=0,0042ц*31* 572гол =74,5ц 

ПРИВЕСноябрь=0,0042ц*30* 632гол =79,6 ц 

ПРИВЕСдекабрь=0,0042*31* 637гол =82,9ц 

3.ПСянварь=450руб*41,0гол=18455,85руб 

ПСфевраль=450руб *41,7гол =18786,6руб 

ПСмарт=450руб * 60,5гол = 27244,35 

ПСапрель=450руб* 72,1гол = 32432,4руб 

ПС май=450руб*74,5гол = 33513,48руб 

ПС июнь=450руб* 72,1гол =32432,4руб 

ПСиюль=450руб* 74,5гол =33513,48руб 

ПСавгуст=450руб* 74,5 гол =33513,48руб 

ПСсентябрь=450руб*72,1гол = 32432,4руб 

ПСоктябрь=450руб* 74,5гол =33513,48руб 

ПСноябрь=450руб*79,6 гол =35834,4руб 

ПСдекабрь=0,0042* 82,9гол =37321,83руб 

Бюджет продаж 

Молоко 

1. Рянварь=1757,7ц*90%=1581,9ц 

Рфевраль=1334,3 ц*90%=1200,9ц 

Рмарт=1937,7 ц*90%=1743,9ц 

Рапрель=2308,5 ц*90%=2077,7ц 

Рмай=2385,5 ц*90%=2146,9ц 

Риюнь=2308,5 ц*90%=2077,7ц 

Риюль=2385,5 ц*90%=2146,9ц 

Равгуст=2385,5 ц*90%=2146,9ц 

Рсентябрь=2065 ц,5*90%=1859,0ц 

Роктябрь=2113,4 ц*90%=1902,1ц 

Рноябрь=2288,3 ц*90%=2059,4ц 

Рдекабрь=2385,5 ц*90%=2146,9ц 

2. ВРянварь=1581,9ц*750руб=1186448руб 

ВРфевраль=1200,9ц*750руб=900679,5 руб 

ВРмарт=1743,9ц*750руб=1307917 руб 

ВРапрель=2077,7ц*750руб=1558238 руб 

ВРмай=2146,9ц*750руб=1610179 руб 

ВРиюнь=2077,7ц*750руб=1558238 руб 

ВРиюль=2146,9ц*750руб=1610179 руб 

ВРавгуст=2146,9ц*750руб=1610179 руб 

ВРсентябрь=1859,0ц,5*750руб=1394213руб  

ВРоктябрь=1902,1ц*750руб=1426562 руб 

ВРноябрь=2059,4ц*750руб=1544569 руб 

ВРдекабрь=2146,9ц*750руб=1610179 руб 

Приплод 

1. Рянварь=20гол *0,85ц=17ц 

Рфевраль=40гол*0,85ц=34ц 

Рмарт=110гол*0,85ц=93,5ц 

Рапрель=93гол*0,85ц=79,1ц 

Рноябрь=5гол*0,85ц=4,3ц 

2. ВРянварь=17ц *530руб=17ц 

ВРфевраль=34ц *530руб=34ц 

ВРмарт=93,5ц *530руб=93,5ц 

ВРапрель=79,1ц *530руб=79,1ц 

ВРноябрь=4,3ц *530руб=4,3ц 

Пшеница 

1. Роктябрь=11160ц*35%=3906ц 

Рноябрь=11160ц*40%=4464ц 

Рдекабрь=11160ц*10%=1116ц 

2. ВРоктябрь=3906ц *1000руб= 3906000руб 

ВРноябрь=4464ц *1000руб=4464000руб 

ВРдекабрь=1116ц *1000руб=1116000руб 

Рожь 

1. Роктябрь=3400ц*20%=680ц 

Рноябрь=3400ц*35%=1190ц 

Рдекабрь=3400ц*22%=748ц 

2. ВРоктябрь=680ц *930руб= 632400руб 

ВРноябрь=1190ц *930руб=1106700руб 

ВРдекабрь=748ц *930руб=695640руб 

Сено 

1. Роктябрь=399,9ц*15%=139,5ц 

Рноябрь=399,9ц*16%=148,8ц 

Рдекабрь=399,9ц*12%=111,6ц 

2. ВРоктябрь=680ц *930руб= 44640руб 

ВРноябрь=1190ц *930руб=47616руб 

ВРдекабрь=748ц *930руб=35712руб 

Картофель 

1. Рсентябрь=2550ц*50%=1500ц 

Роктябрь=2550ц*15%=450ц 

Рдекабрь=2550ц*20%=600ц 

2. ВРсентябВрь=1500ц*920руб=1380000руб 

ВРоктябВрь=450ц*920руб =414000руб 

ВРдекабВрь=600ц*920руб =552000руб 

Бюджет потребности  в кормах 

Дойное стадо 

Пянварь=42у.е.*31* 420гол= 546840у.е. 

Пфевраль=42у.е. *28* 353гол = 415128у.е.