Система бюджетирования на примере предприятия ООО «Дальфинансгруп»

изм 

январь 

февраль 

март 

апрель 

май 

июнь 

июль 

август 

сентябрь 

октябрь 

ноябрь 

декабрь 

Итого   

Молоко 

ц 

1581,9 

1200,9 

1743,9 

2077,7 

2146,9 

2077,7 

2146,9 

2146,9 

1859,0 

1902,1 

2059,4 

2146,9 

23090,1  

руб 

1186448 

900679,5 

1307917 

1558238 

1610179 

1558238 

1610179 

1610179 

1394213 

1426562 

1544569 

1610179 

17317577,3  

Приплод 

гол 

20 

40 

110 

93       

5    

ц 

17 

34 

93,5 

79,1       

4,3  

227,8  

руб 

7310 

14620 

40205 

33991,5       

1827,5  

97954,0  

Итого животноводство 

руб 

1193758 

915299,5 

1348122 

1592229 

1610179 

1558238 

1610179 

1610179 

1394213 

1426562 

1546396 

1610179 

17415531,3  

Пшеница 

ц          

3906 

4464 

1116 

9486,0  

руб          

3906000 

4464000 

1116000 

9486000,0  

Рожь 

ц          

680 

1190 

748 

2618,0  

руб          

632400 

1106700 

695640 

2434740,0  

Сено 

ц          

139,5 

148,8 

111,6 

399,9  

руб          

44640 

47616 

35712 

127968,0  

Картофель 

ц         

1500 

450  

600 

2550,0  

руб         

1380000 

414000  

552000 

2346000,0  

Итого растениеводство 

руб         

1380000 

4997040 

5618316 

2399352 

14394708,0  

Всего 

руб 

1193758 

915299,5 

1348122 

1592229 

1610179 

1558238 

1610179 

1610179 

2774213 

6423602     
 
 

4. Бюджет потребности  в кормах 

В каждом хозяйстве  необходимо иметь годовой кормовой баланс и помесячные кормовые планы. Установив среднесуточную потребность  животных в корме, определяют необходимое  его количество на весь период исходя из численности поголовья и продолжительности периода. Рассчитанную для каждого периода потребность в корме целесообразно увеличить на 15-20 % - страховой фонд. Общая потребность хозяйства в кормах складывается из потребности в них всех групп животных. 

Затраты кормов на единицу  продукции при хорошем качестве кормов и полноценном кормлении  должны находиться в пределах физиологически обоснованных норм. 

Баланс кормов формируется  на основании структуры стада. В  данном балансе отражена потребность  в кормах на принятую структуру стада, качество и источники поступления  кормов. 

Их составление  производится на основе принятой нормативной  базе, сформированных структуры стада, бюджете производства продукции  животноводства и балансе кормов. На основе принятой нормативной базы по животноводству и сформированной структуры стада, соответствующей  получению максимума продукции  в расчете на голову скота, на единицу  затраченных кормов и рабочего времени. 

Для выполнения производственного  задания по производству продукции  животноводства был произведен расчет потребности в кормах в у.е. Из бюджета видно, что в 2011 г предприятие будет иметь следующие группы животных: дойное стадо, коровы в запуске, приплод, животные на выращивании и откорме. Таким образом, предприятию необходимо за год затратить 16000836 у.е. кормов. При этом структура планируется следующая: дойное стадо -49,9%, коровы в запуске - 4,3%, приплод - 2,0; животные на выращивании и откорме - 43,8%. 

Группы 

Ед .изм 

январь 

февраль 

март 

апрель 

май 

июнь 

июль 

август 

сентябрь 

октябрь 

ноябрь 

декабрь 

Итого  

Основное стадо  

1. Дойное стадо 

гол 

420 

353 

463 

570 

570 

570 

570 

570 

510 

505 

565 

570 

6236,0  

потребность 

у.е 

546840 

415128 

602826 

718200 

742140 

718200 

742140 

742140 

642600 

657510 

711900 

742140 

7981764,0  

2. Поголовье в  запуске 

гол 

150 

217 

107 

  

  

  

  

  

60 

65 

5 

  

604,0  

потребность 

у.е 

176700 

230888 

126046 

  

  

  

  

  

68400 

76570 

5700 

  

684304,0  

Итого основное стадо 

у.е 

723540 

646016 

728872 

718200 

742140 

718200 

742140 

742140 

711000 

734080 

717600 

742140 

8666068,0  

Животные на выращивании  и откорме  

3. На выращивании  животных 

гол 

315 

355 

465 

572 

572 

572 

572 

572 

572 

572 

632 

637 

6408,0  

потребность 

у.е 

351540 

357840 

518940 

617760 

617760 

617760 

638352 

638352 

617760 

638352 

682560 

710892 

7007868,0  

4. Приплод 

гол 

60 

40 

110 

107 

  

  

  

  

  

  

60 

5 

382,0  

потребность 

у.е 

52080 

34720 

95480 

89880 

  

  

  

  

  

  

50400 

4340 

326900,0  

Итого живот. На выращ. 

у.е 

403620 

392560 

614420 

707640 

617760 

617760 

638352 

638352 

617760 

638352 

732960 

715232 

7334768,0  

Всего 

у.е 

1127160 

1038576 

1343292 

1425840 

1359900 

1335960 

1380492 

1380492 

1328760 

1372432 

1450560 

1457372 

16000836,0  
 
 

Таблица 4--Бюджет потребности  в кормах 

5 Бюджет доходов  и расходов 

На основе показателей, содержащихся в сводных операционных бюджетах, составляются бюджет затрат и бюджет доходов и расходов. В  бюджете затрат отражаются все затраты  предприятия, понесенные в конкретном периоде, по статьям согласно плана  счетов доходов и расходов в разбивке на незавершенное производство, затраты  текущего года и затраты по полному  производственному циклу.  

Бюджет доходов  и расходов составляется на календарный  год и содержит сведения о доходах  предприятия, прямой производственной себестоимости реализованной продукции, операционных расходах за данный период, маржинальной, операционной и чистой прибыли предприятия. 

Из бюджета доходов  и расходов видно, что предприятие  в 2011 году планирует следующие статьи дохода: выручка от реализации продукции  отрасли растениеводства и отрасли  животноводства; доходы от аренды имущества; получение кредита; выручка от реализации имущества.  

Ожидается следующая  структура доходов: 

- выручка от реализации  продукции отрасли растениеводства  38,9 % 

- выручка от реализации  продукции отрасли животноводства 47,8 % 

- доходы от аренды 0,8 % 

- получение кредита  12,2% 

Общая сумма доходов  составит 36970239 руб.