Система бюджетирования на примере предприятия ООО «Дальфинансгруп»

Пмарт=42у.е. *31* 463гол = 602826у.е. 

Папрель=42у.е.*30* 570гол = 718200у.е. 

Пмай=42у.е.*31* 570гол = 742140у.е. 

Пиюнь=42у.е.*30* 570гол = 718200у.е. 

Пиюль=42у.е.*31* 570гол = 742140у.е. 

Павгуст=42у.е.*31* 570гол = 742140у.е. 

Псентябрь=42у.е.*30*510гол = 642600у.е. 

Поктябрь=42у.е.*31* 505гол = 657510у.е. 

Пноябрь=42у.е.*30* 565гол = 711900у.е. 

Пдекабрь=42у.е.*31* 570гол = 742140у.е. 

Коровы в запуске 

1. Гянварь=570 - 420=150гол 

Гфевраль=570 - 353=217 гол 

Гмарт=570 -463=167 гол 

Гсентябрь=570 -510=60 гол 

Гоктябрь=570 -505=65 гол 

Гноябрь=570 -565=5 гол 

1. Пянварь=38у.е.*31* 150гол= 176700у.е. 

Пфевраль=38у.е. *28* 217гол = 230888у.е. 

Пмарт=38у.е. *31* 167гол = 126046у.е. 

Псентябрь=38у.е.*30*60гол = 68400у.е. 

Поктябрь=38у.е.*31* 65гол = 76570у.е. 

Пноябрь=38у.е.*30* 5гол = 5700у.е. 

Животные на выращивании 

1. Пянварь=36у.е.*31*315гол= 351540у.е. 

Пфевраль=36у.е. *28* 355гол =357840у.е. 

Пмарт=36у.е. *31* 465гол = 518940у.е. 

Папрель=36у.е.*30* 572гол = 617760у.е. 

Пмай=36у.е.*31* 572гол = 617760у.е. 

Пиюнь=36у.е.*30* 572гол = 617760у.е. 

Пиюль=36у.е.*31* 572гол = 638352у.е. 

Павгуст=36у.е.*31* 572гол = 638352у.е. 

Псентябрь=36у.е.*30*572гол = 617760у.е. 

Поктябрь=36у.е.*31* 572гол = 638352у.е. 

Пноябрь=36у.е.*30* 572гол = 682560у.е. 

Пдекабрь=36у.е.*31* 632гол =710892у.е. 

Приплод 

1. Пянварь=28у.е.*31*60гол= 52080у.е. 

Пфевраль=28у.е. *28* 40гол =34720у.е. 

Пмарт=28у.е. *31* 110гол = 95480у.е. 

Папрель=28у.е.*30* 107гол = 89880у.е. 

Пноябрь=28у.е.*30*60 гол = 50400у.е. 

Пдекабрь=28у.е.*31* 5гол =4340у.е. 

Бюджет доходов  и расходов 

Расходы растениеводства: 

1.? з/пл=13560391,7 руб*29%=3932513,6 руб 

З/пл январь,…,декабрь=3932513,6 руб : 12 мес=327709,5 руб 

2.? семена= 13560391,7*13%=176850,9 руб 

Семена май=176850,9 руб 

3.? удобрения= 13560391,7*8%=1084831,3 руб 

Удобрения апрель,май=1084831,3:2 мес=542415,7 руб 

4.? сод.ОС= 13560391,7*15%=2034058,8 руб 

Сод.ОС январь…декабрь=2034058,8:12 мес=169504,9 руб 

5.? услуги=13560391,7*10%=1356039,2 руб 

Услуги май,июнь,август,сентябрь=1356039,2:4 мес=339009,8 руб 

6.? общпр и общхоз= 13560391,7*15%=2034058,8 руб 

общпр и общхозянварь…декабрь=2034058,8:12 мес=165504,9 руб 

7.? прочие= 13560391,7*10%=1356039,2 руб 

Прочие январь…декабрь=1356039,2:12 мес=113003,3 руб 

Расходы животноводства: 

1.? з/пл=18431103,2 руб*26%=4792086,8 руб 

З/пл январь,…,декабрь=4792086,8 руб : 12 мес=399340,6 руб 

2.? корма= 18431103,2 *34%= 6266575,1руб 

К распр=6266575,1:16000836=0,3916 

КОРМАянварь=0,3916*1127160у.е.= 441441,5руб 

КОРМАфевраль=0,3916 *1038576у.е.= 406748,4руб 

КОРМАмарт=0,3916 *1343292у.е.= 526087,5руб 

КОРМАапрель=0,3916*1425840у.е.= 558416,7руб 

КОРМА май=0,3916*1359900у.е.= 532591,89руб 

КОРМА июнь=0,3916*1335960у.е.= 523216руб 

КОРМАиюль=0,3916*1380492у.е.= 540656,5руб 

КОРМАавгуст=0,3916*1380492у.е.= 540656,5руб 

КОРМАсентябрь=0,3916*1328760у.е.= 520396,2руб 

КОРМАоктябрь=0,3916*1372432у.е.= 537499,9руб 

КОРМАноябрь=0,3916*1450560у.е.= 568098,0руб 

КОРМАдекабрь=0,3916 *1457372у.е.= 570765,9руб 

3.? сод.ОС= 18431103,2*15%=2764665,5 руб 

Сод.ОС январь…декабрь=2764665,5:12 мес=230388,8 руб 

4.? услуги=18431103,2*5%=921555,2 руб 

Услуги январь…декабрь=921555,2:12 мес=76796,3 руб 

5.? общпр и общхоз= 18431103,2*10%=1843110,3 руб 

общпр и общхозянварь…декабрь=1843110,3:12 мес=153592,5 руб 

6.? прочие= 18431103,2*10%=1843110,3 руб 

Прочие январь…декабрь=1843110,3:12 мес=153592,5 руб 

Возвращение кредит апрель…сентябрь=4500000:6 мес=750000 руб 

Возвращение % по кредиту  апрель…сентябрь =4500000*18%:12=67500 руб 

Выводы 

Целью системы бюджетирования является повышение эффективности деятельности предприятия на основе разработки механизма планирования и контроля расходов в пределах поступающих средств и имеющихся в наличии ресурсов, позволяющего обеспечить постоянное превышение доходов над расходами. 

Бюджет представляет собой целостную взаимоувязанную  и дополняющую друг друга систему  плановых документов, представляющих прогноз результатов деятельности предприятия и его структурных  подразделений, определяющих ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей, и ответственных исполнителей. 

Бюджетированием называется процесс составления, согласования и утверждения бюджетов, контроль за их исполнением, анализа результатов деятельности предприятия, и внесение при необходимости корректировок при текущем планировании.  

В связи со спецификой сельскохозяйственного производства, обусловленной цикличностью производственного  процесса, а также длительностью  одного производственного цикла  различные бюджеты и первичные  документы для составления бюджетов имеют разный период составления (горизонт) бюджетирования.  

Из бюджета производства продукции видно, что сельскохозяйственное предприятие на следующий год  планирует производить следующие  виды продукции: пшеница, рожь, картофель, зеленая масса, сено. В итоге затраты  на производство продукции растениеводства  составят 13560392 руб. 

Так же планирует  производить следующие виды продукции: молоко, головы приплода и живой  массы. Валовой надой молока за год  составит 25655,7 ц., общий объем привеса будет равен 820 ц, что касается приплода, то в 2010 г планируется произвести 382 гол. 

Производственные  затраты по отрасли животноводства составят 18431103,2 руб. Предприятие планирует  реализовать в 2010 г: молоко, приплод, пшеницу, рожь, сено и картофель.  

Бюджет продаж показывает: выручка от реализации продукции  растениеводства составит 14394708,0руб, от продукции животноводства 17415531,3 руб. 

Из бюджета видно, что в 2011 г предприятие будет  иметь следующие группы животных: дойное стадо, коровы в запуске, приплод, животные на выращивании и откорме. 

Таким образом, предприятию  необходимо за год затратить 16000836 у.е. кормов. При этом структура планируется следующая: дойное стадо -49,9%, коровы в запуске - 4,3%, приплод - 2,0;, животные на выращивании и откорме - 43,8%. 

Из бюджета доходов  и расходов видно, что предприятие  в 2011 году планирует следующие статьи дохода: выручка от реализации продукции  отрасли растениеводства и отрасли  животноводства; доходы от аренды имущества; получение кредита; выручка от реализации имущества. 

Общая сумма доходов  составит 36970239 руб. 

Общая сумма расходов составит 37846491,8 руб. Из бюджета прибылей и убытков видно, что предприятие  в марте, октябре, ноябре, декабре  получит прибыль, так как доходы превысят расходы, а в январе, феврале, апреле, мае, июне, июле, августе и  сентябре получит убыток, так как  расходы превысят доходы. 

Общий финансовый результат  за 2011 год составит 876256 руб. убытка. 

Список используемой литературы 

1. Бочаров В.В.  Внутрифирменное финансовое планирование  и контроль. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2005. - 339 с. 

2. Васильев А.А.  Бюджетирование промышленных предприятий /Ресурсы интернета: http://www/cis2000.ru/ 

3. Васильев В. Зачем нам бюджетирование?/Ресурсы интернета: http://www/metacom/ru/ 

4. Добровольский  Е., Карабанов Б., Боровиков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2006. - 448 с. 

5. Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб. практ. пособие. - 2-е изд. - М.: Дело, 2004. - 432 с. 

6. Колесников С.Н.  Бюджетирование: теория, реальность и реализация /Ресурсы интернета: http://www/econprofi/ru/ 

7. Керимов В.Э.  Управленческий учет. - М. 2003. - 413 с. 

8. Кондраков Н.П.  Бухгалтерский учёт. - М.: Инфра - М, 2001. - 640 с. 

9. Лисович Г.М. Сельскохозяйственный учёт. - Ростов-на-Дону.: «МарТ», 2002. - 720 с. 

10. Лисович Г.М., Ткаченко И.Ю. Бухгалтерский управленческий учет в сельском хозяйстве и на перерабатывающих предприятиях АПК. - Ростов-на-Дону.: «МарТ», 2000. - 354 с. 

11. Лихачева О.Н.  Финансовое планирование на предприятии:  Учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во  Проспект, 2003. - 264 с. 

12. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельским хозяйстве. Т.2. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 408 с. 

13. Рыбакова О.В.  Бухгалтерский управленческий учет  и бюджетирование: принципы и практика: Учебное пособие. - М.: РАГС, 2006. - 332 с. 

14. Савчук В.П. Управление  прибылью и бюджетирование. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005. - 432 с. 

15. Управленческий  учёт: Учеб. пособие/под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. - 512 с. 

16. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 423 с. 

17. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 464 с. 

Размещено на Allbest.ru