Оценка эффективности использования целевых средств в бюджетной организации

 

Как видно из таблицы 2 должности государственной гражданской службы УР занимают малую долю в общей численности, а именно это должности руководителей и их заместители.

 

1.4.2. Организация и оплата труда

Заработная плата работников состоит из оклада и надбавок к  нему.

Должностные оклады в 2010 и 2011 году составляли:

ведущий инспектор – 3 150,00 руб.;

старший инспектор – 2 920,00 руб.;

инспектор – 2 680,00 руб.

В свою очередь надбавки начисляются индивидуально. В зависимости  от квалификации к должностному окладу начисляется до 30 % должностного оклада, за сложность и напряженность труда начисляется от 60 % до 90 %. Что касается надбавок за выслугу лет, то они имеют свою особенность начислений, при стаже работы:

от 1 года до 5 лет – 10% должностного оклада;

свыше 5 лет до 10 лет  – 15% должностного оклада;

свыше 10 лет до 15 лет  – 2 % должностного оклада;

свыше 15 лет – 30% должностного оклада.

Ежемесячное денежное поощрение  выплачивается в размере одного должностного оклада, ежемесячная денежная премия по результатам работы за месяц  – в размере 25% должностного оклада, единовременная выплата при предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска один раз в год в размере двух должностных окладов, материальная помощь – в размере одного должностного оклада в год.

Согласно бюджетным ассигнованиям на оплату труда каждый месяц выделяются лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования. После чего на расчетный счет Управления по коду бюджетной классификации 848 1003 0021500 012 211 (213) перечисляются бюджетные средства на оплату труда:

848 – перечень прямых  получателей средств (Минсоцзащиты  УР);

1003 – «Социальное обеспечение  населения»;

0021500 – «Территориальный  орган»;

012 – Доведенные бюджетные ассигнования на расходы

211 – «Фонд оплаты  труда»;

(213) – начисления на  фонд оплаты труда.

Рассмотрим объемы финансирования, направленного на оплату труда работников Управления на рисунке 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2 – Лимиты бюджетных ассигнований

Как видно из рисунка  бюджетные ассигнования делятся  на два фонда, а именно на фонд оплаты труда и фонда начислений на ФОТ. Делая анализ в части фонда оплаты труда, наблюдается сокращение бюджетных ассигнований, направленных на оплату труда. При этом наблюдается рост налога, процент которого исчисляется от фонда оплаты труда и представлен в динамике на рисунке 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3 – Начисления на фонд оплаты труда

 

Таким образом, мы видим, что в 2011 году  процент налога увеличивается  на 8% относительно 2010 и 2009 года, что является причиной сокращения объема фонда оплаты труда оплаты труда.

Что касается текучести кадров Управления, то в 2009 году уволенных не наблюдалось, но уже в 2010 году число уволенных равнялось 1 человеку, а на 01.04.2011 года это число составило 2 человека.

 

 

2. Оценка эффективности  управления бюджетными и целевыми  средствами, направляемыми на совершенствование системы социальной поддержки граждан

1. Организация деятельности структурных подразделений Управления

• отдела пособий и компенсационных выплат.

Отдел пособий  и компенсационных выплат (далее  – отдел пособий) является структурным подразделением Управления. В своей деятельности Отдел пособий руководствуется законодательными, нормативными правовыми актами Российской Федерации и Удмуртской Республики, по вопросам, входящим в компетенцию Управления. Структура Отдела отражена на рисунке 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4 - Структура Отдела пособий и компенсационных выплат

Отдел пособий  возглавляет начальник, который  в установленном порядке назначается  и освобождается от должности  начальником Управления по согласованию с Министерством социальной защиты населения Удмуртской Республики.

Начальник отдела пособий: несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отдел задач; организует работу отдела пособий в соответствии с задачами и функциями, установленными Положениями об Управлении и отделе пособий; отчитывается о работе отдела пособий перед начальником Управления; организует работу отдела пособий, соблюдение установленных правил и порядка ведения документации.

Для осуществления соответствующих  полномочий в своей деятельности отдел пособий обеспечивается необходимой оргтехникой, иным имуществом.

Деятельность отдела осуществляется на основе перспективного и квартальных планов, утверждаемых в установленном порядке.

Штатная численность  и структура отдела пособий устанавливается  Управлением. Штатное расписание утверждает Министерство социальной защиты населения Удмуртской Республики.

Основными задачами отдела пособий являются:

1) обеспечение  отдельных категорий граждан  государственными пособиями на  ребенка, компенсациями, возмещение вреда и иными выплатами (далее – пособия на ребенка, компенсации) в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Удмуртской Республики на территории Первомайского района города Ижевска;

2) ведение автоматизированных  систем обработки информации в области назначения пособий на ребенка и компенсаций.

В соответствии с возложенными на него задачами отдел  пособий выполняет следующие  функции:

1) осуществляет  назначение, перерасчет государственных пособий гражданам, имеющим детей (далее - пособие на ребенка), и компенсаций, возложенных в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Удмуртской Республики на органы социальной защиты населения, а также выносит решения об отказе в назначении данных выплат;

2) осуществляет назначение и перерасчет ежемесячных денежных компенсаций и ежемесячных денежных сумм в возмещение вреда и иных выплат, возложенных на органы социальной защиты населения, гражданам, пострадавшим вследствие воздействия радиации, других компенсационных и иных выплат в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) формирует  дела получателей пособий на  ребенка и компенсаций, обеспечивает  их учет и хранение;

4) ведет прием  и информирует население Первомайского  района города Ижевска по вопросам социальной защиты;

5. оказывает правовую помощь физическим и юридическим лицам в подготовке документов для назначения и пересмотра размеров пособий на ребенка и компенсаций;
6. осуществляет работу по ведению (актуализации) электронных баз данных получателей пособий на ребенка и иным категориям граждан и обеспечению конфиденциальности информации, используемой в электронной базе отдела пособий;
7. обеспечивает передачу своей электронной базы данных Министерству социальной защиты населения Удмуртской Республики;
8. изучает и анализирует актуальные проблемы по направлениям деятельности отдела пособий, практику применения законодательства в области назначения пособий на ребенка и компенсаций;

9) осуществляет  иные функции в соответствии  с законодательством Российской Федерации и законодательством Удмуртской Республики.

Что касается показателей  эффективности отдела пособий, то необходимо рассмотреть количество получателей пособий и компенсационных выплат, а также величину суммы выплат. Данные показатели рассмотрены в динамике на рисунках 5 и 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 5 - Количество получателей пособий и компенсационных выплат

 

Анализируя данные рисунка 5, в части количества получателей ЕДВ, мы наблюдаем незначительную тенденцию роста, а именно в 2010 году этот показатель увеличился на 2,16% и на 2,43% в 2011 году. Что касается количества получателей детских пособий, то видно, что в 2009 году данный показатель превысил данные 2010 года на 2 %. Но при этом, анализируя первый квартал 2011 года, можно предположить, что на конец 2011 года количество назначенных пособий превысит показатели 2009 и 2010 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 6 – Выплаченные суммы по назначенным пособиям и ЕДВ

 

Анализируя рисунок 6 видно, что выплаченные суммы по назначенным пособиям и ЕДВ имеют тенденцию роста, причем значительную. Если в 2009 году суммы выплат по назначенным ЕДВ и детским пособиям составляла 26 303,342 тыс. руб. и 11 697,65 тыс. руб. соответственно, то в 2010 году это показатель увеличился на 47% и 59% соответственно.

Таким образом, можно  предположить, что к концу 2011 года данные показатели будут превышать данные предшествующих лет более чем в 2 раза.

Делая анализ рисунков 5 и 6 видно, что большая часть выплат приходится на пенсионеров, в то время как молодые семьи нуждаются в большей поддержке государства.

• финансового отдела

Финансовый отдел Управления (далее – Отдел) является структурным подразделением Управления социальной защиты населения в Первомайском районе города Ижевска (далее - Управление). Структура финансового отдела представлена на рисунке 7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 7 – Структура финансового отдела

 

Основными задачами Отдела являются:

1. Организация  и ведение бюджетного учета  в соответствии с требованиями  законодательства Российской Федерации  и законодательства Удмуртской  Республики и других нормативных правовых актов, составление оперативно-статистической отчетности.

2. Представление  данных бюджетного учета и  оперативно-статистической отчетности  в Министерство социальной защиты населения Удмуртской Республики, в Министерство финансов Удмуртской Республики, другие органы и организации в установленном порядке;

3. Составление  и исполнение договоров, расчеты  по которым осуществляются за  счет средств бюджета Удмуртской  Республики, производятся в пределах  доведенных бюджетных ассигнований  и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с функциональной, ведомственной и экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и с учетом ранее принятых и неисполненных обязательств.

4. Организация,  обеспечение и учет выплаты  государственных пособий, ежемесячных денежных выплат, других компенсационных и иных выплат, возложенных в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Удмуртской Республики на Управление. 

5. Ведение автоматизированных  систем обработки информации в области бюджетного учета и отчетности.

6. Ведение документации  по бюджетному учету и отчетности, относящейся к компетенции Отдела.

7. Хранение документов  в соответствии с правилами  государственного архивного дела  и номенклатурой дел Управления.

В соответствии с возложенными на него задачами финансовый отдел выполняет следующие функции:

1. Проводит работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы.

2. Оформляет документы на открытие и закрытие лицевых счетов Управления в Управлении казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Удмуртской Республики, отделении Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике, совершает по ним операции.

3. Оформляет финансово-расчетные и банковские операции в установленные сроки, включая предъявление в казначейства платежных поручений и других расчетных документов, получает выписки лицевых счетов.

4. Ведет оперативный учет финансовых, расчетных и кредитных операций, выполняемых Управлением по счетам в органах Федерального казначейства и казначейства Министерства финансов Удмуртской Республики.

5. Составляет смету доходов и расходов на содержание Управления в пределах, доведенных на соответствующий финансовый год, бюджетных обязательств и готовит к представлению на утверждение в Министерство социальной защиты населения Удмуртской Республики.

6. Готовит для представления в Министерство социальной защиты населения Удмуртской Республики ежегодные планы и прогнозные показатели деятельности Управления, отчеты об их исполнении, а также предложения по формированию бюджетной потребности в части финансового обеспечения деятельности Управления.

7. Осуществляет выплату государственных пособий и компенсаций гражданам, имеющим детей, возложенных в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Удмуртской Республики на органы социальной защиты населения;

8. Осуществляет выплату ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан, получающим меры социальной поддержки, возложенных в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Удмуртской Республики на органы социальной защиты населения;