Анализ расходов в бюджетной организации

     Предметом деятельности Учреждения является оказание специализированной диагностической, консультативной, лечебной, профилактической помощи пациентам, работы и услуги, связанные с основной, вспомогательной, санитарно-гигиенической и эпидемиологической медицинской помощи.

     Имущество центральной районной больницы является Калинковичской районной коммунальной собственностью и принадлежит Учреждению на праве оперативного управления. Имущество центральной районной больницы составляют основные фонды и оборотные : средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в отдельном балансе Учреждения здравоохранения «Калинковичская ЦРБ»

     Доходы  от хозяйственной деятельности, платных  услуг и использования имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения, а также имущество, приобретенное им по договорам или иным основаниям, поступают в оперативное управление Учреждения и учитываются на отдельном балансе. Источниками формирования имущества Учреждения являются:

     - финансирование из местного бюджета;

     - доходы, получаемые от оказания платных услуг, внебюджетной деятельности, безвозмездных и благотворительных взносов;

     - иные источники, не запрещенные  законом.

     Учреждение  в отношении закрепленного за ним имущества осуществляет права  владения, пользования и распоряжения им в соответствиями с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества в пределах, установленным законодательством.

     Рассмотрим  основные показатели деятельности учреждения (таблица 1.1). 

Таблица 1.1 – Динамика показателей исполнения сметы доходов и расходов внебюджетных средств учреждением здравоохранения «Калинковичская ЦРБ» за 2009-2010г.г. 

 

     Примечание. Источник: собственная разработка. 

     Из  данных, указанных в таблице видно, что бюджетное финансирование в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросло на 23%. При этом расходов как в  2009 так и в 2010 году произведено больше, чем выделено бюджетных средств, что свидетельствует о незапланированных расходах. Но при этом в 2010 году превышение расходов над доходами сократилось на 35%. Из этого можно сделать вывод, что оказание медицинских услуг с каждым годом растет. Так, бюджетное финансирование выросло на 23,16%, соответственно выросли и фактические расходы по бюджету на 27,26%. Доходы по внебюджетной деятельности фактические выросли на 26,23%, кассовые – на 27,15%.

     Рост  оказания платных медицинских услуг  положительно сказывается на финансовом положении больницы, так как улучшает материально-техническую базу. Так  же это поможет сократить бюджетное  финансирование. 

Таблица 1.2 – Динамика показателей исполнения сметы доходов и расходов учреждением здравоохранения «Казинковичская ЦРБ» за 2009-2010 г.г. 

 

     Примечание. Источник: собственная разработка. 

     Из  таблицы видно, что за исключением  уплаты налогов показатели по исполнении сметы доходов и расходов внебюджетных средств выросли. Причем выросли как доходы на 26,66 %, так и расходы на 29,66%. Большое изменение произошло в отношении формирования фондов. По сравнению с 2009 годом в 2010 году их увеличение составило 72,26%. Одновременно, все средства, направленные в фонды были истрачены.

     Из  вышеизложенного можно сделать  вывод, что, несмотря на увеличение доходов  по внебюджетным средствам в 2010 году, бюджетное финансирование так же увеличилось.  

 

     

2. Анализ  расходов организации  и направления  его совершенствования

1. Анализ  состава, структуры  и динамики расходов организации

 
 
 

     Для анализа исполнения сметы расходов УЗ «Калинковичская ЦРБ» прежде всего рассмотрим состав и структуру расходов. В процессе анализа структуры расходов определим удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме и произведем сравнение с показателями сметы и предыдущего года. 

Таблица 2.1 – Состав и структура сметы расходов УЗ «Калинковичская ЦРБ» за 2009 год 

 

Окончание таблицы 2.1

 

     Примечание. Источник: собственная разработка. 

     По  данным таблицы 2.1, в анализируемом периоде был допущен перерасход назначений на общую сумму 330975 млн руб. Средства по смете освоены всего на 101,6 % (21330736,7/ 20999761,7х 100). В основном это связано с затратами на приобретение лекарственных средств.

      

Таблица 2.2 – Состав и структура сметы расходов УЗ «Калинковичская ЦРБ» за 2010 год