4. Расчет величины  капитальных вложений в оборотные средства

   Оборотные средства включают в себя:

• Оборотные фонды (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов).
• Фонды обращения (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящиеся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

   В курсовой работе в соответствии с  исходными данными можно рассчитать величину оборотных средств, необходимую для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов  и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства ,расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70% от общей величины необходимых оборотных средств.

4.1 Определение величины  оборотных средств  в запасах материалов

   В состав производственных запасов входят следующие элементы:

• Основные материалы;
• Вспомогательные материалы;
• топливо

   Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

                                                    

       

, руб.,        (4.1)

   где З_т – величина текущего запаса материалов, натуральные единицы измерения (тонны, м³ и т. д. );

   З_стр – величина страхового запаса, натуральные единицы измерения (тонны, м³ и т. д. );

   Ц_м – цена единицы материалов (руб./м³, руб./тонна и т. д. );

   К_тз – коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы.

       Н_зм = 14000руб./кг*1,15*(5190 кг/2+865кг)= 55,706 млн. руб.

   Величина  текущего запаса определяется по формуле:

       

,               (4.2)

       З_т = 0,173 т*30=5,19 т=5190 кг

   Величина  страхового запаса определяется по формуле:

       

          (4.3)

   где d – среднесуточная потребность в материалах, тонн, м² и т.д.;

   Т_пост – период поставки материалов, дней;

   DТ – страховой запас материалов, дней.

       З_стр = 0,173 т*5 = 0,865 т=865 кг

   Среднесуточная  потребность в материалах вычисляется  по формуле:

       

тонн, м³ и т.д.,         (4.5)

   где Н_р – норма расхода материалов на изделие, кг.;

   N – годовая программа выпуска изделий, шт.;

   Т_год – количество дней в году.

       d =0,1 кг*630000/(365*1000)=0,173 т=173 кг

   Аналогичным образом рассчитывается потребности  во вспомогательных материалах, топливе, запасных частях, прочих запасах.

4.2 Определение величины  оборотных средств  в запасах полуфабрикатов  и комплектующих  изделий

   Величина  оборотных средств (инвестиций) в  запасах полуфабрикатов  и комплектующих  изделий рассчитывается по формуле:

       

, руб.,       (4.6)

       где N_ср.сут. – среднесуточный выпуск продукции, шт.;

       Т_пост – период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

       DТ – страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

       Ц_п/ф цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;

       К_тз – коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы. 

       Н_п/ф = млн. руб.

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения

   Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

       

, руб.,     (4.7)

       где К_инстр – годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;

       Т_год – годовой период времени, дней;

       Т_пост – текущий (месячный) запас инструмента, дней;

       DТ – страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

       Н_{зап.инстр.} =669,7971 млн. руб./365*(30/2+5)= 36,7 млн. руб.

   Годовой расход инструмента:

       

   , руб.,    (4.8)

       где N – программа выпуска, тыс.шт.;

        -износ инструмента целевого  назначения в расчете на одно  изделие,руб.

       К_инстр. = 1063,17*630 тыс.шт. = 669,7971 млн. руб.

4.5  Определение величины  оборотных средств  в незавершенном  производстве

   Величина оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:

       

,руб.,     (4.9)

       где N_ср.сут. – среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

       Т_ц – длительность производственного цикла, дней;

       С_пр – производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

       К_нз – коэффициент нарастания затрат (0,5<к_нз<1,0)

       

 млн.руб.

       

    (4.10)

       где М – материальные затраты на единицу  продукции, руб.

       К_нз = (1610руб.+ 40966,594руб.)/2*40966,594руб.=0,52

4.6 Определение величины  оборотных средств  в расходах будущих  периодов

   Так как величина оборотных средств  в расходах будущих периодов накапливается  в течение всего года, то берётся  в качестве норматива Н_бп половина расходов будущих периодов за год:

       

,    (4.11)

       где Р_бп – расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб.

       Н_бп = 560 млн.руб./2=280 млн.руб.

4.7 Определение величины  оборотных средств  в запасах продукции  на складе

   Величина  оборотных средств в запасах  продукции на складе определяется по формуле:

       

, руб.,   (4.12)

   где Q_ср.сут – величина среднесуточной  отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

   Т_подг – время подготовки продукции к отправке, дней.

       Н_гот = 70,87 млн.*2=141,74 млн. руб.

   Величина  среднесуточной отгрузки товара на склад  вычисляется по формуле:

       

, руб.,       (4.13)

   где С_год – годовые затраты на производство продукции, руб.;

   Т_год – годовой период времени, дней.

       Q_ср.сут. = 25867 млн. руб./365=70,87 млн. руб.

4.8 Определение величины  нормированных оборотных  средств предприятия(цеха)

   Общая величина оборотных средств предприятия(цеха) определяется по формуле:                 , руб.,                                                                                                                                          (4.14)        

   где Н_зап – величина оборотных средств(инвестиций) в запасах материалов, руб.;

   Н_п/ф - величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

   Н_мбп - величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

   Н_инстр – величина оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения, руб.;

   Н_нп – величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

   Н_бп – величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

   Н_гот – величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

       ОС_н = 55,706+1270+36,7 +73,54+280+141,74 = 1857,69 млн. руб.

4.9 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

   Величина  ненормируемых оборотных средств  предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

• себестоимостью отгруженных товаров, находящихся в пути к потребителю;
• средствами в расчётах с потребителями;
• дебиторской задолженностью;
• денежными средствами на счету предприятия.

   Величину  ненормируемых оборотных средств  предприятия (цеха) можно рассчитать по формуле:

       

, руб.,       (4.15)

   где ОС_н – величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

   %ОС_нен – процент ненормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия(цеха).

       

 млн.руб.

4.10 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)

   Общую величину  оборотных средств предприятия(цеха) можно рассчитать по формуле:

       

, руб.,    (4.16)

       где ОС_н – величина нормируемых оборотных средств предприятия(цеха), руб.;

       ОС  – общая величина оборотных средств  предприятия (цеха), руб.

       ОС=1857,69+334,38=2192,07 млн. руб.

   Результаты  расчетов данного раздела сводятся в таблицу 4.

   После заполнения таблицы составляется круговая диаграмма структуры оборотных  средств цеха, затем она анализируется  и намечаются возможные пути снижения величины оборотных средств и материальных ресурсов. 
 

Таблица 4.1 - Величина оборотных средств предприятия (цеха)