Управление финансовыми потоками на предприятии

Из данных таблицы видно, что за три года произошло увеличение объема выполненных работ, что составляет 6%. Рассмотрим подробнее эту ситуацию (табл. 2.4).

Таблица 2.4. Динамика производства

Из данных таблицы видно стабильное объема работ увеличение по косметическому ремонту, снижение и стабилизация объема работ по остальным видам деятельности.

Заметные изменения произошли в численности персонала. Так за анализируемый период произошло значительное сокращение численности персонала по всем категориям (на 23%). Это связано с проведенной на предприятии работой по оптимизации численности (табл. 2.5).

Таблица 2.5. Состав персонала ООО «Атриум» по категориям, чел.

Из данных таблицы видно, что произошло общее снижение численности персонала. При этом численность специалистов значительно возросла, что связано с возрастающей сложностью работ, изменилось соотношение основных и вспомогательных рабочих. Так произошло снижение численности основных производственных рабочих и увеличение численности вспомогательных.

Динамика темпов роста показателей, характеризующих использование основных производственных средств показывает, что стоимость основных производственных средств за три последние года увеличилась. Так, если в 2008 году их стоимость составляла 18218 тыс. руб., то в 2010 году их сумма составила 19690 тыс. руб.

Анализируя другие показатели, можно отметить тенденцию роста их величины. Так, фонд оплаты труда увеличился с 5946 тыс. руб. в 2008 году до 8661 тыс. руб. в 2010 году; то есть вырос в 1,4 раза.

Сравнивая темпы роста фонда оплаты труда и производительности труда на одного работающего за три года, можно отметить, что наблюдается опережение темпов роста заработной платы по сравнению с темпами роста производительности труда. Это объясняется оптимизацией (снижением) численности работников предприятия и инфляционными процессами. С теоретической точки зрения рост производительности труда должен опережать рост заработной платы.

Анализ затрат на производство продукции по элементам затрат проведем в разрезе структуры и динамики (табл. 2.6, 2.7)

Таблица 2.6. Динамика затрат на производство продукции по элементам затрат

Из данных таблицы видно, что затраты имеют тенденцию роста практически такую же как и выручка (затраты на 1 руб. выручки практически не меняются), что говорит о стабильности работы фирмы.

Таблица 2.7.Структура затрат на производство продукции по элементам затрат

Из анализа видно, что на протяжении всего анализируемого периода наибольший удельный вес в себестоимости продукции (более 60%) занимают материальные затраты, что говорит о высокой материалоемкости производства.

В анализируемом периоде происходит изменение структуры затрат: доля заработной платы повышается, удельный вес амортизации основных средств снижается до 1%, и доля прочих затрат уменьшается.

В целом затраты на один рубль товарной продукции имеют небольшие колебания, но в общем наблюдается стабильность данного показателя.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты хозяйствования, потому, что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании[18].

Рассчитаем показатели рентабельности продукции в целом по фирме и оформим результаты в таблицу 2.8.

Таблица 2.8. Анализ финансовых результатов деятельности