Совершенствования деятельности аэропорта Внуково, разработанные на основе проведенного анализа

Д = N*ПТ

ПТ = Д / N,

Где Д – доход, N – численность персонала

ФЗП рассчитывается по формуле:

ФЗП = N*ср.ЗП*12,

Где ФЗП – фонд заработной платы

N – численность персонала

Получается, что ср.ЗП = ФЗП/ N/ 12

 

Табл. 16 показывает % выполнения плана по основным показателям трудовой деятельности и % изменения 2006 г. к 2005 г.

Как видно по выполнению плана, доходы, производительность труда и средняя зарплата выросли на 100,6%, 101,8% и 100,7% соответственно. Численность персонала и ФЗП в 2006 г. уменьшились до 98,8% и 99,5% соответственно.

% изменения 2006 г. к 2005 г. по всем показателям увеличился, причем доходы и производительность  труда изменяются одинаково (115,7% и 115,4%). Также наблюдается зависимость в изменении ФЗП и средней ЗП (103,3% и 103%), что понятно из формулы.

 

В табл. 17 рассчитывается темп прироста показателей трудовой деятельности аэропорта.

 

 

Таблица 17

Изменение трудовых ресурсов и ФЗП в 2006 г. по сравнению с 2005 г.

Показатель	2005 г.	2006 г.	Абсолютный прирост	Темп прироста, %
Доходы, тыс. руб.	1242169	1437466	195297	15,7
Численность персонала, чел.	2788	2796	8	0,03
ФЗП, тыс. руб.	435429,8	449932,3	14502,5	3,3
Производительность труда, тыс. руб. /чел.	445,5	514,1	68,6	15,4
Средняя зарплата, руб.	13014,9	13409,9	395	3

 

 

Темпы прироста доходов и производительности труда приблизительно одинаковы (15,7% и 15,4%). Это связано с тем, что численность персонала за год выросла несущественно, поэтому производительность труда, которая измеряется в тыс. руб./чел. возросла на ту же величину.

Темп прироста численности персонала равен 0,03 в год и 8 человек в абсолютном значении, что говорит о малом приросте персонала за год и малой заинтересованности людей работать в данной отрасли. Так как средняя заработная плата изменяется пропорционально ФЗП, то увеличение ФЗП на 3,3% привело к увеличению средней ЗП на 3%.

 

Рис.12. Темп прироста трудовых показателей

 

По данным табл. 16 и 17 проводится анализ производительности труда.

Изменение производительности труда (ПТ) за счет доходов определяется по следующей формуле:

%

Производительность труда за счет доходов увеличилась на 15,7%.

Изменение производительности труда (ПТ) за счет численности определяется по следующей формуле:

Производительность труда за счет численности снизилась на 0,03%.

 

Изменение производительности труда (ПТ) за счет доходов и численности определяется по следующей формуле:

, %

Общее изменение производительность труда за счет влияния доходов и численности персонала увеличилась на 15,4%. Доля доходов в увеличении производительности труда значительно выше, а именно 98,1%.

 

В абсолютном выражении изменение производительности труда за счет доходов и численности можно определить по методу цепных подстановок.

 

Общее изменение производительности труда определяется по формуле:

тыс.руб./чел.

Изменение производительности труда за счет численности:

 тыс.руб./чел.

Производительность труда за счет численности снизилась на 1,2 тыс.руб./чел.

 тыс.руб./чел.

Производительность труда за счет доходов повысилась на 69,8 тыс.руб./чел.

 тыс.руб./чел.

Общее изменение производительности труда в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составило 68,6 тыс.руб./чел. Таким образом основное влияние на повышение производительности труда сыграло увеличение доходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.13. Влияние доходов и численности персонала на общее изменение производительности труда

 

По данным табл. 16 и 17 проводится анализ использования фонда заработной платы.

Общее изменение фонда заработной платы определяется по формуле:

Изменение ФЗП за счет влияния производительности труда определяется по следующей формуле:

тыс.руб.

ФЗП за счет влияния производительности труда снизился на 67251,1 тыс.руб

 

Изменение ФЗП за счет влияния доходов определяется по следующей формуле:

тыс.руб.

ФЗП за счет влияния доходов увеличился на 68469,3 тыс.руб.

 

Изменение ФЗП за счет влияния средней заработной платы определяется по следующей формуле:

тыс. руб.

ФЗП за счет влияния средней заработной платы увеличился на 13219,5 тыс.руб.

 

Определим совместное влияние факторов на ФЗП:

 

Влияние производительности труда, доходов и средней заработной платы на фонд заработной платы определяется по формуле:

,

где N’ – численность работников аэропорта Внуково по отчету

- средняя заработная плата одного работающего по отчету и плану.

 

тыс.руб.

Данное значение совпадает с совместным влиянием отдельных факторов.

Рис.14. Влияние производительности труда, доходов и средней заработной платы на ФЗП

 

 

4.  Организация аналитической деятельности на предприятии транспорта

 
4.1. Планирование и организация аналитической работы

Аналитическая работа на предприятии представляет собой изучение и оценку использования всех видов хозяйственных ресурсов и результатов работы предприятия или организации с целью повышения ее эффективности. В процессе аналитической работы раскрываются экономические и социальные факторы, влияющие на эффективность производства, что служит основой для выбора и обоснования управленческих решений. Результативность аналитической работы во многом зависит от ее правильной организации.

 
При организации аналитической службы на предприятии выделяются следующие организационные этапы:

1. Определение субъектов и объектов АХД, выбор организационных форм их исследования и распределение обязанностей между отдельными службами и подразделениями.

2. Планирование аналитической работы.

3. Разработка информационного и методического обеспечения АХД.

4. Апробация, доработка и внедрение информационно-методического обеспечения. 

5. Оформление результатов анализа. Контроль за внедрением в производство предложений, сделанных по результатам анализа. Оценка эффективности проводимой работы.

 
На первом этапе формирования организационной структуры АХД выделяют объекты анализа субъекты. Далее распределяют обязанности между конкретными исполнителями, например:

• планово-экономический отдел осуществляет составление плана аналитической работы и контролирует его выполнение.

• отдел труда и заработной платы анализирует уровень организации труда, обеспеченность трудовыми ресурсами, производительность труда, использование фонда рабочего времени и фонда оплаты труда; 

• отдел главного механика – анализирует состояние и использование оборудования и т.д. и т.п.

 

Далее планируют проведение аналитических работ: составляют план-график, определяют сроки и ответственных, формы контроля и т.п. На практике могут составляться комплексный и тематические планы.

Комплексный план аналитической работы предприятия – обычно составляется на один год. В нем намечается перечень объектов анализа, определяются цели анализа. В плане предусматривается периодичность проведения и состав исполнителей.

 

Кроме комплексного плана в хозяйстве могут составляться и тематические планы. Это планы проведения анализа по комплексным вопросам, которые требуют углубленного изучения. В них рассматриваются объекты, субъекты, этапы, сроки проведения анализа, его исполнители и др.

На третьем этапе формируют информационное и методическое обеспечение, т.е. фактически проектируется технология проведения аналитической работы.

На четвёртом этапе проводится апробация разработанных методик и их доработка. Для этого собирают и обрабатывают данные по специально разработанной методике.

 

Организационные формы анализа хозяйственной деятельности предприятия определяются составом аппарата управления. Аналитическая работа входит в служебные обязанности каждого менеджера, принимающего управленческие решения. На крупных предприятиях деятельностью всех экономических служб управляет главный экономист (финансовый директор), в том числе и по анализу хозяйственной деятельности. В непосредственном его подчинении могут находиться планово-экономический отдел, отделы труда и заработной платы, бухгалтерского учета, финансовый и т.д. В отдельное структурное подразделение может быть выделен отдел или группа экономического анализа. На средних и мелких предприятиях аналитическую работу может возглавлять менеджер планового отдела или главный бухгалтер. Предприятия могут также пользоваться услугами специалистов аудиторских и консультационных фирм.

 

Для оперативного решения текущих проблем любая организация должна иметь набор диагностических показателей и их допустимых значений. Постоянно проводя предварительную диагностику путем сравнения уровня достигнутых показателей и их допустимых значений, выявляются отклонения и принимаются соответствующие решения. 

2. Комплексный анализ на предприятиях транспорта.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является одним из элементов хозяйственного управлением предприятия воздушного транспорта и ведётся на всех уровнях управления, преимущественно по отраслям хозяйства техническими службами.