Розничный товарооборот аптечной организации

 

Общий объем товарооборота увеличился на 1,3%. Причем рост произошел в основном за счет увеличения оборота населению и сокращения институциональным потребителям. 

    Анализ  розничного товарооборота следует  также проводить и в разрезе  отдельных товарных групп, т.е. по товарной структуре, т.к. изменение товарной структуры товарооборота  оказывает большое влияние на все экономические показатели. 

Товарная  структура товарооборота - соотношение отдельных товарных групп в общем объеме товарооборота, выраженное в процентах.   ГОСТ  Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения»

 

    Если  увеличивается удельный вес более  дорогой продукции, то объем ее реализации в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. В примере 6.3. рассмотрено влияние изменения товарной структуры на выполнение плана товарооборота аптеки. 

Пример 6.3.

Оценка  выполнения плана  розничного товарооборота  по товарной структуре

Ассортиментные  группы товаров	Структура, %		Товарооборот, тыс. руб.		Факт. товарообоот при плановой структуре	В счет выполнения плана
	План	Факт	План	факт
лекарственные средства	87,3	82,4	10944	10466	11088	10466
изделия медицинского назначения	3,1	5,1	389	648	394	394
предметы  личной гигиены	4,2	5,8	526	737	533	533
косметическая и парфюмерная продукция	3,0	3,2	376	406	381	381
лечебное, детское и диетическое питание	1,3	1,3	163	165	165	165
минеральные воды	1,1	2,2	138	279	140	140
ИТОГО:	100	100	12536	12701	12701	12079
						95%

Для определения  величины выполнения плана по группам  необходимо пересчитать сумму реализации на плановый процент каждой группы:

Для группы  «Лекарственные средства» 12701 * 87,3% / 100% = 11088 тыс. руб.

            «Изделия медицинского назначения» 12701 * 3,1% / 100% = 394 тыс. руб.

и т.д.

При этом в выполнение плана по ассортименту засчитывается фактический объем  товарооборота каждой группы в размере, не превышающем пересчитанные плановые показатели.

Затем определяется общая пересчитанная сумма товарооборота: 12079 / 12701 * 100% = 95%.

Из приведенных  данных видно, что план товарооборота  в товарной структуре выполнен на 95% за счет сокращения в объеме реализации группы «Лекарственные средства», что свидетельствует о снижении качества лекарственной помощи. 

    Аналогично  определяется влияние на товарооборот способа продажи товаров аптечного  ассортимента (пример 6.4.). 

Пример 6.4.

Оценка  выполнения плана  розничного товарооборота  по способу продажи

Наименование  показателя	Структура, %		Товарооборот, тыс. руб.		Факт. товарооборот при плановой структуре	В счет выполнения плана
	План	Факт	План	факт
Оборот  по амбулаторной рецептуре	49	46	6143	5842	6223	5842
Оборот  по безрецептурному отпуску	51	54	6393	6859	6478	6478
ИТОГО:	100	100	12536	12701	12701	12320
						97%

План товарооборота  в структуре по способу продажи  выполнен на 97% за счет сокращения оборота по амбулаторной рецептуре. 
 

    Анализ  факторов, влияющих на динамику товарооборота  и степень выполнения плана. На выполнение плана и динамику розничного товарооборота оказывают влияние большое число факторов, которые принято объединять в три группы:

• факторы, связанные с товарными ресурсами;
• факторы, связанные с численностью работников и эффективностью их труда;
• факторы, связанные с эффективностью использования материально-технической базы аптечной организации и режимом ее работы.

    Основной  фактор увеличения товарооборота —  обеспеченность аптечной организации товарными ресурсами и их рациональное использование. Объем розничного товарооборота зависит от периодичности поступления и выбытия товаров, состояния товарных запасов. Эта зависимость может быть выражена с помощью формулы товарного баланса:

Р = О_н + П - О_к

где Р —  объем розничного товарооборота;

О_н — запасы товаров на начало периода;

П — поступление  товаров;

О_к — запасы товаров на конец периода. 

    При этом, на выполнение плана и динамику розничного товарооборота положительное влияние оказывают сверхнормативные товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары, находящиеся в запасе, пользуются спросом) и рост поступления товаров, а отрицательно влияют завышенные товарные запасы на конец периода.

    Используя способ разниц можно определить влияние каждого из отмеченных показателей на объем розничного товарооборота аптеки (пример 6.5.).

Пример 6.5.

Анализ  влияния обеспеченности товарными ресурсами  на товарооборот аптеки

Наименование  показателя	Стоимость товаров в ценах покупки, тыс. руб.		Вклад показателя в изменение товарооборота
	План	Факт	Тыс. руб.	%
Запасы  товаров на начало года	596	600	+4	+19,0
Поступление товаров	10391	10399	+8	+38,1
Запасы  товаров на конец периода	657	648	-9	-42,9
Реализация  за год	10330	10351	+21	100,0

 

Для определения  влияния на товарооборот обеспеченности товарными ресурсами необходимо рассчитать вклад каждого показателя в изменение товарооборота в абсолютных и относительных  величинах. Как видно из примера на перевыполнение плана товарооборота положительное влияние оказали сверхнормативные товарные запасы на начало года, рост поступления товаров и сокращение товарных запасов на конец исследуемого года. 

    Значительное  влияние на объем розничного товарооборота  оказывает обеспеченность аптечной организации трудовыми ресурсами и эффективность их использования. Эта зависимость может быть выражена формулами:

Р = Ч × ПТ

где Р —  объем розничного товарооборота, руб.;

Ч — среднесписочная  численность работников, чел.;

ПТ — производительность труда одного работника, руб. 

    Тогда влияние на товарооборот качественного (производительность труда) и количественного фактора (число фармацевтических работников) можно рассчитать, используя прием абсолютных разниц: 

DР_Ч = (Ч_факт. – Ч_план.) × ПТ_план.

DР_ПТ. = (ПТ_факт. – ПТ_план.) × Ч_факт.

где DР_ПТ, DР_Ч — изменение товарооборота соответственно за счет производительности и численности;

ПТ_факт., ПТ_план. — фактическая и планируемая производительность труда;

Ч_факт., Ч_план. — фактическая и планируемая численность работников. 
 

Пример 6.6.

Анализ  влияния численности  фармацевтического  персонала и производительности труда на товарооборот аптеки

Наименование  показателя	Фактические данные	Планируемые данные
Розничный товарооборот, тыс. руб.	12701	12536
Численность фарм. работников, чел.	24	28
Производительность  труда, тыс. руб.	529,2	447,7
Изменение товарооборота за счет численности персонала, тыс. руб.	-1790,8	-
Изменение товарооборота за счет производительности труда, тыс. руб.	+1956	-

 

Для определения  влияния на товарооборот численности фармацевтического персонала и производительности труда необходимо рассчитать производительность труда в отчетном и предыдущем году.

Поскольку производительность труда – это товарооборот на одного работника, поэтому:

ПТ_факт. = 12701 : 24 = 529,2 тыс. руб.

ПТ_план. = 12536 : 28 = 447,7 тыс. руб.

Тогда DР_числ. = (24 – 28) * 447,7 = - 1790,8

DР_п.т. = (529,2 – 447,7) * 24 = 1956 тыс. руб.

Таким образом, сокращение числа фармацевтических работников на 4 человека привело к снижению товарооборота, однако повышение производительности  труда увеличило товарооборот. 

    На  динамику розничного товарооборота  оказывают влияние состояние, развитие и эффективность использования основных фондов аптеки и режим ее работы. При этом объем розничного товарооборота может быть определен по следующей формуле:

    Р = S × К_см × Д × Р_s

где Р —  объем розничного товарооборота, руб.;

S — площадь торгового зала аптеки, м²;

 К_см — коэффициент сменности работы аптечной организации;

 Д — количество дней работы аптеки;

 Р_s — товарооборот на 1 м² площади торгового зала в смену, руб. 

    Используя прием цепных подстановок, т.е. последовательно  заменяя в приведенной формуле  плановые показатели на фактические  данные и вычитая из полученного результата предыдущий, можно определить влияние на объем товарооборота изменения факторов, связанных с эффективностью использования материально-технической базы аптечной организации и режимом ее работы.

    В примере 6.7. показано влияние на товарооборот изменения режима работы аптеки (переход с 6-дневной на 7-дневную рабочую неделю). 

Пример  6.7.

Анализ  влияния режима работы на товарооборот аптеки

Наименование  показателя	Фактические данные	Планируемые данные
Розничный товарооборот, тыс. руб.	12701	12536
Площадь торгового зала аптеки, м2	75	75
Коэффициент сменности работы аптеки	2	2
Количество  дней работы аптеки в году	365 (7-дневная  рабочая неделя)	312 (6-дневная  рабочая неделя)
Товарооборот  на 1 м2 площади торгового зала в смену, тыс. руб.	0,23	0,27