Рентабельность предприятия ЗАО ОПХ «Анапа»

     Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- производство,   закупка,    хранение,    переработка    и    реализация    сельскохозяйственной продукции на основе достижений науки и передовой практики;

- производство    посадочного    материала    винограда,    плодовых    и    ягодных    культур перспективных сортов;

- торговую, торгово-посредническую, закупочную, сбытовую.

Уставный    капитал   общества   составляет    11510000   (одиннадцать   миллионов   пятьсот десять тысяч) рублей, который разделен на 11510 (одиннадцать тысяч пятьсот десять) штук обыкновенных акций, номинальная стоимость одной акции 1000 (одна тысяча) рублей.

Общество является юридическим  лицом и имеет в собственности  обособленное имущество, отражаемое   на   его   самостоятельном   балансе,   включая   имущество,   переданное   ему акционерами  в счет оплаты акций.

Местонахождение: Россия, Краснодарский  край г-к Анапа, ст. Анапская.

В пользовании  предприятия находится около 4000 га плодородной земли, на которой  выращивают зерновые, овощные культуры и виноград.

На данный момент в производстве занято  185 человек.

Учетная политика, утверждена приказом директора на 2010 год и  последующие годы. При этом разработаны:

- рабочий план счетов, создаваемый на основе Плана  счетов бухгалтерского учета,  утвержденного Министерством финансов  Российской Федерации;

- формы первичных учетных  документов, применяемые для оформления  бухгалтерских операций, по которым  не предусмотрены типовые формы  первичных документов, а также  формы документов для внутренней  бухгалтерской отчетности;

- перечень лиц, имеющих  право подписи первичных документов;

- правила документооборота  и технология обработки учетной  информации;

- порядок контроля за  хозяйственными операциями.

Организационная структура  носит комбинированный характер (приложение №1).

Бухгалтерский и налоговый  учет ведется бухгалтерской службой  – структурным подразделением, в  состав которого входят четыре бухгалтера с высшим образованием, возглавляемым  главным бухгалтером. Предприятие  применяет журнально-ордерную форму бухгалтерского учета. Обработка учетной информации ведется с применением программного продукта «1С Бухгалтерия»,  полностью автоматизированный.

Основные экономические  показатели представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Оценка основных экономических показателей деятельности              

                     ЗАО ОПХ «Анапа»

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.			2010/2009	2011/2009	2011/2010
	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолют. изменение	Абсолют. изменение	Абсолют. изменение
Выручка	38 074	82 799	64 193	44 725	26 119	-18 606
Себестоимость	37 210	81 737	62 210	44 527	25 000	-19 527
Прибыль от продаж	864	1 062	1 983	198	1 119	921
Основные средства	135618	134698	164065	- 920	28 447	29 367
Запасы	153501	142195	160390	- 11 306	6 889	18 195
Дебиторская задолженность	6 768	13 598	11 972	6830	5 204	-1 626
Нераспределённая прибыль (убыток)	-21 110	-20 841	-20 328	- 269	-782	-513
Кредиторская задолженность	11 499	1 011	12 682	- 10 488	1 183	11 671

 

Выручка от продажи товаров  за период с 2009г. по 2010г. значительно увеличилась на 44 725 тыс. руб., что повлияло на увеличение прибыли от продаж к концу 2010 года на 198 тыс. руб. Этому способствовало полное восстановление производства и реализация сельскохозяйственной продукции. Однако, в период с 2010г. по 2011г. наблюдается снижение выручки на 18 606 тыс. руб., а за счёт того, что себестоимость продукции уменьшилась в этом периоде на 19 527 тыс. руб., прибыль от продаж увеличилась на 921 тыс. руб. А в 2011г. по сравнению с 2009г. наблюдается увеличение выручки на 26 119 тыс. руб., увеличение себестоимости на 25 000 тыс. руб. и увеличение прибыли от продаж на 1 119 тыс. руб. 

Оборотные активы предприятия  к 2011г. увеличиваются, т.к. требуется все большие вложения материальных затрат вследствие большего увеличения объема продукции.

Дебиторская задолженность  с 2009г. по 2010г. увеличилась в 2 раза и  составляет 13 598 тыс. руб. вследствие увеличения задолженности заказчиков за отгруженную продукцию, а к концу 2011г. снизилась на 1 626 тыс. руб.

Нераспределённая прибыль  на предприятии требует увеличения, так как составляет убыток в течение  трёх лет.

Кредиторская задолженность  в период с 2009г. по 2010г. резко снизилась  на 10 488 тыс. руб., за период с 2010г. по 2011г. сильно возросла на 11 671 тыс. руб., вследствие крупных перечислений предоплаты заказчиками, а также увеличение заработной платы работникам предприятия и начислений налогов в  бюджет.

Рассмотрим коэффициенты основных финансовых показателей предприятия  в таблице 2.

 

Таблица 2 - Оценка основных финансовых показателей деятельности ЗАО ОПХ «Анапа»

 

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2010г. к 2009г.	Отклонение 2011г. к 2009г.	Отклонение 2011г. к 2010г.
Коэффициент текущей ликвидности	0,47	0,46	0,47	- 0,1	0,2	0,3
Коэффициент капитализации	45,4	44,5	42,6	- 0,9	- 2,8	- 1,9
Коэффициент финансовой независимости	0,20	0,20	0,20	-	-	-
Коэффициент финансовой устойчивости	1	1	0,90	-	- 0,1	0,1
Фондоотдача	0,27	0,61	0,43	0,34	0,16	-0,18
Фондоёмкость	3,64	1,63	2,33	- 2,01	- 1,31	0,7
Фондорентабельность	0,006	0,008	0,013	0,002	0,007	0,005

 

_{Коэффициент текущей ликвидности  в 2010 году уменьшился на 0,1 и составляет 0,46, в 2011г. увеличился на 0,3, а по отношению  к 2009г – на 0,2, это  значит, что на рубль  текущих обязательств приходится 49 коп. текущих  активов. Коэффициент независимости  не изменялся в течение трёх лет, он говорит о ненадежности и неустойчивости организации, так как составляет 0,2. Степень зависимости ЗАО ОПХ «Анапа» от внешних займов (кредитов) велика, потому что коэффициент капитализации показывает, в 2009г 45,4 руб. приходится на 1 руб. собственных средств, вложенных в активы, в 2010г. 44,5 руб. на 1 руб. собственных средств, в 2011г. 42,6 руб. . Коэффициент финансовой устойчивости в 2009г. и 2010г. он равен 1,что, а в 2011г. этот коэффициент снизился на 0,1 и составляет 0,9. Это говорит о том, что ЗАО ОПХ «Анапа» финансово устойчивое предприятие.}

За период с 2009г. по 2010г. фондоотдача увеличилась на 0,34. В 2011г. по сравнению с 2009г. – увеличилась на 0,15, а с 2010г. по 2011г. фондоотдача снизилась на 0,18, это говорит о том, что предприятие стало получать 43 копейки прибыли с каждого рубля имеющихся у неё основных фондов.

 Фондоёмкость в период с 2009 по 2010г. уменьшилась на 2,01, в 2011г. по сравнению с 2009г. снизилась на 1,31. С 2010г. по 2011г. фондоотдача увеличилась на 0,7, это говорит о том, что ЗАО ОПХ «Анапа» стало получать 2,33 руб. прибыли с каждого рубля, вложенного в основные фонды.

Фондорентабельность увеличивается с каждым годом, в 2009г. на 100 рублей основных фондов приходится 0,006 руб. прибыли.  В 2010г. по сравнению с 2009г. фондорентабельность изменилась на 0,002 руб. и на 100 рублей основных фондов приходится 0,008 руб. прибыли. К концу 2011г. фондорентабельность увеличилась на 0,005 и на 100 руб. основных фондов приходится 0,013 руб. прибыли.

 

 

 

2.2  Анализ рентабельности предприятия

 

Показатели рентабельности являются обязательными элементами анализа и оценки финансового  состояния предприятия. Они характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных направлений  деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Проведём анализ рентабельности ЗАО ОПХ «Анапа» по данным таблицы 3.

_{Таблица 3 – Исходные данные для анализа рентабельности ЗАО ОПХ}           

                     _{«Анапа»}

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.			2010/2009гг	2011/2010гг	2011/2009гг
	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение	Отклонение	Отклонение
Чистая прибыль	154	269	513	115	244	359
Выручка	38  074	82 799	64 193	44 725	- 18 606	26119
Себестоимость	37 210	81 737	62 210	44 527	- 19 527	25 000
Среднегодовая стоимость  Актива	338113,5	351892,5	370400	13 779	18507,5	32286,5
Среднегодовая стоимость  собственного капитала	7444,5	7655,5	8046,5	211	391	602
Среднегодовая стоимость  долгосрочных обязательств	0	0	12000	0	24 000	24 000
Дивиденды выплаченные	0	0	0	0	0	0

 

 

 

_{2009г. = 864/38 074*100 = 2,2693%}

_{2010г. = 1 062/82 799*100 = 1,2826%}

_{2011г. =  1 983/64 193*100 = 3,0891%}

 

 

 

_{2009г. = 154/38 074*100 = 0,4044%}

_{2010г. = 269/82 799*100 = 0,3249%}

_{2011г. = 513/64 193*100 = 0,7991%}

 

 

 

_{2009г. = 864/38 074*100 = 2,2693%}

_{2010г. = 1 062/82 799*100 = 1,2826%}

_{2011г. =  1 983/64 193*100 = 3,0891%}

 

=

 

 

_{2009г. = 154/7444,5*100 = 2,0686%}

_{2010г. = 269/7655,5*100 = 3,5138%}

_{2011г  = 513/8046*100 = 6,3758%}

 

 

 

_{2009г. = 154/338113,5*100 = 0,0455%}

_{2010г. = 269/351892,5*100 = 0,0764%}

_{2011г. =513/370400*100 =0,1385%}

 

 

_{2009г. = 864/37210*100 = 2,3219%}

_{2010г. = 1 062/81737*100 = 1,2993%}

_{2011г. =1 983/62 210*100 = 3,1876%}

 

 

 

 

_{2009г. = 154/37 210*100 = 0,4139%}

_{2010г. = 269/81 737*100 =0,3291%}

_{2011г. = 513/62 210*100 =0,8246%}

 

=

 

 

_{2009г. = 154/338113,5*100 = 0,0455%}

_{2010г. = 269/351892,5*100 = 0,0764%}

_{2011г. =513/(370400+12 000)*100 = 0,1341%}

 

=

 

 

_{2009г. = 154/7444,5*100 = 2,0686%}

_{2010г. =269/7655,5*100 = 3,5138%}

_{2011г. =513/8046,5*100 = 6,3754%}

 

_{Рассмотрим  рассчитанные показатели рентабельности в  таблице 4.}

 

Таблица 4 – Показатели анализа рентабельности ЗАО ОПХ «Анапа»

Показатель	Сумма, %			Отклонение 2009 к 2010гг.	Отклонение 2011 к 2010гг.	Отклонение 2011 к 2009гг.
	2009г.	2010г.	2011г.

 

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7
1.Рентабельность продаж	2,2693	1,2826	3,0891	- 0,9867	1,8065	0,8198
2.Рентабельность собственного  капитала	2,0686	3,5138	6,3758	1,4452	2,8620	4,3072
3.Чистая рентабельность	0,4044	0,3249	0,7991	- 0,0795	0,4742	0,3947
4.Валовая рентабельность	2,2693	1,2826	3,0891	-0,9867	1,8065	0,8198
5.Экономическая рентабельность	0,0455	0,0767	0,1385	0,0312	0,0618	0,0930
6.Затратоотдача	2,3219	1,2993	3,1876	- 1,0226	1,7883	0,8657
7.Рентабельность производства	0,4139	0,3291	0,8246	- 0,0848	0,4950	0,4107
8.Рентабельность пермаментного  капитала	0,0455	0,0764	0,1341	- 0,0309	0,0577	0,0886
9.Коэффициент устойчивости  экономического       роста	2,0686	3,5138	6,3754	1,4452	2,8616	4,3068