Разработка управленческого решения по росту финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

Продолжение таблицы 3.1.1.

Разработка управленческого решения по росту финансовых

результатов хозяйственной деятельности предприятия *

№ п/п	Этапы и шаги раз-работки управлен-ческого решения	Реализация шага для разрабатываемого  управленческого решения
1	2	3
		3 –  масштабность действия Норм.оценки Сум-ма Оцен-ка   1 2 3 4 1 2 3 4 1 1 3 1/2 1 2/3 0,26 0,36 0,21 0,19 1,02 0,26 2 2/7 1 2/9 1 1/2 0,08 0,10 0,05 0,42 0,65 0,16 3 1 4 1/2 1 2/5 0,26 0,47 0,21 0,11 1,05 0,26 4 1 1/2 2/3 2 1/2 1 0,40 0,07 0,53 0,28 1,27 0,32 Сумма 3 7/9 9 2/3 4 5/7 3 4/7 1 1 1 1 4 1 Сравнение проектов по всем показателям, с учетом равноценной значимости показателей Проекты Показатели Сумма Оценка 1 2 3 0,33 0,33 0,33 1 0,25 0,28 0,26 0,79 0,26 2 0,18 0,16 0,16 0,51 0,17 3 0,25 0,27 0,26 0,78 0,26 4 0,31 0,29 0,32 0,92 0,31 Сумма 1    1    1    3    1    Анализирую последнюю таблицу можно сделать вывод о том, что оптимальной является 4 альтернатива: Внедрение экономически обоснованных норм запаса.
5.	Организация и контроль выполнения решения
5.1	Утверждение и согласование решения	Утверждение решения будет произведено по приказу начальника, на основании разработанного управленческого решения.
5.1.1	Форма утверждения решения у руководства	Постановление
5.1.2	Субъекты, с которыми необходимо согласовать решение	Администрация Катав-Ивановского городского поселения.

 

Продолжение таблицы 3.1.1.

Разработка управленческого решения по росту финансовых

результатов хозяйственной деятельности предприятия *

№ п/п	Этапы и шаги раз-работки управлен-ческого решения	Реализация шага для разрабатываемого  управленческого решения
1	2	3
5.1.3	Разработка плана реализации решения и распределение ответственности	№ п/п Мероприятие Срок исполнения Ответственный 1. Разработка совокупного норматива собственных оборотных средств предприятия Январь 2014 г. Зам. начальника 2. Определение фактической величины запасов (затрат) и их отклонение от нормативов Февраль 2014 г. Главный бухгалтер 3. Внедрение экономически обоснованных норм запаса в производство Март 2014 г. Начальник финансового отдела 4. Составление отчета о средневзвешенной норме запасов по совокупным материальным остаткам, находящимся на складах Май 2014 г. Начальник складского хозяйства
5.1.4	Создание системы мотивации исполнителей	№ п/п Характеристика мотивационного механизма Ориентировочная сумма затрат, тыс. руб. 1. Премирование за достижение плановых показателей 150 тыс. руб. 2. Повышение оплаты труда успешно справившимся с реализацией решения 400 тыс. руб.
5.2	Контроль исполнения решения	Контролем исполнения управленческого решения послужит отчетность перед  руководством предприятия
5.2.1	Контролируемые индикаторы исполнения решения и периодичность контроля	№ п/п Название индикатора Мин. значение Опт. значение Макс. значение Период контроля 1. Чистая прибыль, млн. руб. 150,0 300,0 500,0 Раз в квартал 2. Объем продаж, млн. руб. 250,0 350,0 700,0 Раз в месяц 3. Средняя з/п, руб. 10000 15000 25000 Раз в квартал

 

Таким образом, признание того факта, что в настоящее время у большинства российских предприятий существуют проблемы по управлению, формированию, распределению финансовых результатов хозяйственной деятельности, требует рассмотрения определенных методов разрешения данных вопросов. Решение принимается в тех случаях, когда выявлена проблемная ситуация. Последняя всесторонне исследована, определены причины и условия ее возникновения, собрана необходимая информация, найден ключ решения, оценены возможные последствия в изменении качества жизни людей и т. п. При подготовке решения выявляются те ограничения, в рамках которых реализуется цель, начинают решаться поставленные задачи.

Оптимизацией роста финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия через разработку управленческого решения является привлечение наибольшего числа потребителей услуг предприятия. Самой значимой и первостепенной целью разработки управленческого решения в данном случае считается повышение рентабельности финансовых результатов предприятия, которая основывается на снижение удельных расходов сырья, материалов, топлива. Анализ по выбранным критериям показывает, что оптимальной альтернативой решения является внедрение экономически обоснованных норм запаса.

 

3.2 Прогноз принятия управленческого решения по росту финансовых               результатов хозяйственной деятельности предприятия.

 

В рамках альтернативного алгоритма произведем прогноз показателей по росту финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия при принятии управленческого решения по блокам.

Блок 1. Прогноз структуры и динамики финансовых результатов предприятия на 2014-2015 гг.

 

 

Таблица 3.2.1

Прогноз структуры финансовых результатов

предприятия на 2014-2015 гг.*

№ п/п	Показатели	Период
		2013 г.		2014 г.		2015 г.
		Тыс. руб.	% от выручки	Тыс. руб.	% от выручки	Тыс. руб.	% от выручки
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	545919	100	573099	100	600278	100
2.	Себестоимость проданных товаров	511721	93,74	529219	92,34	546718	91,08
3.	Валовая прибыль	34198	6,26	43879	7,66	53560	8,92
4.	Коммерческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5.	Управленческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
6.	Прибыль (убыток) от продаж	34198	6,26	43879	7,66	53560	8,92
7.	Прочие операционные доходы и расходы	16569	3,04	17419	3,04	18268	3,04
8.	Внереализационные доходы и расходы	9303	1,70	10094	1,76	10884	1,81
9.	Прибыль до налогообложения	20352	3,73	20439	3,57	20526	3,42
10.	Отложенные налоговые активы	963	0,18	1058	0,18	1154	0,19
11.	Отложенные налоговые обязательства	656	0,12	710	0,12	765	0,13
12.	Иные обязательства	5748	1,05	5888	1,03	6028	1,00
13.	Чистая прибыль	16223	2,97	16730	2,92	17238	2,87

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основании отчетности МУП «ТеплоЭнерго».

Таблица 3.2.2

Прогноз динамики финансовых результатов

предприятия на 2014-2015 гг.*

№ п/п	Показатели	Период				За весь рассматриваемый период
		2014 г.		2015 г.
		+–Δ	Темп роста в %	+–Δ	Темп роста в %	+–Δ	Темп роста в %
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	27180	4,98	27180	4,74	54359	9,96
2.	Себестоимость проданных товаров	17498	3,42	17498	3,31	34997	6,84
3.	Валовая прибыль	9681	28,31	9681	22,06	19362	56,62
4.	Коммерческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5.	Управленческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
6.	Прибыль (убыток) от продаж	9681	28,31	9681	2,12	10613	31,03
7.	Прочие операционные доходы и расходы	850	5,13	850	4,88	1699	10,26
8.	Внереализационные доходы и расходы	791	8,50	791	7,83	1581	16,99
9.	Прибыль до налогообложения	87	0,43	87	0,43	174	0,85
10.	Отложенные налоговые активы	95	9,91	95	9,01	191	19,81
11.	Отложенные налоговые обязательства	54	8,28	54	7,64	109	16,55
12.	Иные обязательства	140	2,44	140	2,38	280	4,88
13.	Чистая прибыль	507	3,13	507	3,03	1015	6,25

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основании отчетности МУП «ТеплоЭнерго».

Прогноз структуры составляющих финансовый результат предприятия от хозяйственной деятельности представлен на рисунках с 3.2.1 по 3.2.2.

Рис. 3.2.1 Прогноз структуры составляющих финансовый результат

МУП «ТеплоЭнерго» от хозяйственной деятельности на 2014 г. *

 

 

Рис. 3.2.2 Прогноз структуры составляющих финансовый результат

МУП «ТеплоЭнерго» от хозяйственной деятельности на 2015 г. *

 

В результате анализа прогноза структуры финансового результата предприятия от хозяйственной деятельности на 2014-2015 гг. можно сказать, что относительно выручки от продаж 2013 г.: доля себестоимости проданных товаров снизится на 2,66%; это означает, что доля валовой прибыли как и доля прибыли (убытка) от продаж вырастет на 2,66%; доля прочих операционных доходов и расходов вырастет на 0,01%; доля внереализационных доходов и расходов вырастет на 0,11%; это означает, что доля прибыли до налогообложения снизится на 0,31%; доля отложенных налоговых активов вырастет на 0,02%; доля отложенных налоговых обязательств вырастет на 0,01%; доля иных обязательств снизится на 0,05%; это означает, что доля чистой прибыли снизится на 2,87%.

Прогноз динамики составляющих финансовый результат предприятия от хозяйственной деятельности представлен на рисунках с 3.2.3 по 3.2.5.

 

Рис. 3.2.3 Прогноз динамики составляющих финансовый результат

МУП «ТеплоЭнерго» от хозяйственной деятельности на 2014-2015 гг.*

 

Рис. 3.2.4 Прогноз динамики составляющих прибыль от продаж

МУП «ТеплоЭнерго» от хозяйственной деятельности на 2014-2015 гг.*

Рис. 3.2.5 Прогноз динамики составляющих прибыль до налогообложения

МУП «ТеплоЭнерго» от хозяйственной деятельности на 2014-2015 гг.*

В результате анализа прогноза динамики финансового результата предприятия от хозяйственной деятельности на 2014-2015 гг. можно сказать, что относительно выручки от продаж 2013 г.: выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг вырастет на 9,96%; себестоимость проданных товаров вырастет на 6,84%; валовая прибыль, как и прибыль (убыток) от продаж вырастет на 56,62%; прочие операционные доходы и расходы вырастут на 10,26%; внереализационные доходы и расходы вырастут на 16,99%; прибыль до налогообложения вырастет на 0,85%; отложенные налоговые активы вырастут на 19,81%; отложенные налоговые обязательства вырастут на 16,55%; иные обязательства вырастут на 4,88%; чистая прибыль вырастет на 6,25%.