Разработка управленческого решения по росту финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

 

 

2.2 Анализ тенденций показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.

 

В результате анализа структуры финансового результата предприятия от хозяйственной деятельности можно сказать, что относительно выручки от продаж: доля себестоимости проданных товаров в 2009 г. составляла 90,92%, а в 2013 г. стала равной 93,74%, следовательно, за период она выросла на 2,81%; это означает, что доля валовой прибыли как и доля прибыли (убытка) от продаж снизилась на 2,81%; доля прочих операционных доходов и расходов в 2009 г. составляла 1,40%, а в 2013 г. стала равной 3,04%, следовательно, за период она выросла на 1,64%; доля внереализационных доходов и расходов в 2009 г. составляла 0,51%, а в 2013 г. стала равной 1,70%, следовательно, за период она выросла на 1,19%; это означает, что доля прибыли до налогообложения снизилась на 3,38%; доля отложенных налоговых активов в 2009 г. составляла 0,01%, а в 2013 г. стала равной 0,18%, следовательно, за период она выросла на 0,17%; доля отложенных налоговых обязательств в 2009 г. составляла 0,04%, а в 2013 г. стала равной 0,12%, следовательно, за период она выросла на 0,08%;доля иных обязательств в 2009 г. составляла 1,59%, а в 2013 г. стала равной 1,05%, следовательно, за период она снизилась на 0,53%; это означает, что доля чистой прибыли снизилась на 2,39%.

В результате анализа динамики финансового результата предприятия от хозяйственной деятельности можно сказать, что относительно выручки от продаж: выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 2009 г. была равна 274124 тыс. руб., а в 2013 г. стала равной 545919 тыс. руб., следовательно, за период она выросла на 271795 тыс. руб. или на 99,15%; себестоимость проданных товаров в 2009 г. была равна 249245 тыс. руб., а в 2013 г. стала равной 511721 тыс. руб., следовательно, за период она выросла на 262476 тыс. руб. или на 105,31%;валовая прибыль, как и прибыль (убыток) от продаж в 2009 г. была равна 24879 тыс. руб., а в 2013 г. стала равной 34198 тыс. руб., следовательно, за период она выросла на 9319 тыс. руб. или на 37,46%; прочие операционные доходы и расходы в 2009 г. были равны 3825 тыс. руб., а в 2013 г. стали равны 16569 тыс. руб., следовательно, за период они выросли на 12744 тыс. руб. или на 333,18%; внереализационные доходы и расходы в 2009 г. были равны 1398 тыс. руб., а в 2013 г. стали равны 9303 тыс. руб., следовательно, за период они выросли на 7905 тыс. руб. или на 564,45%; прибыль до налогообложения в 2009 г. была равна 19483 тыс. руб., а в 2013 г. стала равной 20352 тыс. руб., следовательно, за период она выросла на 869 тыс. руб. или на 4,46%; отложенные налоговые активы в 2009 г. были равны 9 тыс. руб., а в 2013 г. стали равны 963 тыс. руб., следовательно, за период они выросли на 954 тыс. руб. или на 600,00%; отложенные налоговые обязательства в 2009 г. были равны 113 тыс. руб., а в 2013 г. стали равны 656 тыс. руб., следовательно, за период они выросли на 543 тыс. руб. или на 480,53%;иные обязательства в 2009 г. были равны 4346 тыс. руб., а в 2013 г. стали равны 5748 тыс. руб., следовательно, за период они выросли на 1402 тыс. руб. или на 32,26%; чистая прибыль в 2009 г. была равна 14701 тыс. руб., а в 2013 г. стала равной 16223 тыс. руб., следовательно, за период она выросла на 1522 тыс. руб. или на 10,35%.

Динамика составляющих финансовый результат предприятия от хозяйственной деятельности представлена на рисунках с 2.2.6 по 2.2.8.

 

Рис. 2.2.6 Динамика составляющих финансовый результат

МУП «ТеплоЭнерго» от хозяйственной деятельности

за период с 2009 г. по 2013 г.*

 

Анализируя график можно сказать, что за период выручка от продажи и себестоимость, влияющие финансовый результат МУП «ТеплоЭнерго», увеличились почти пропорционально, поэтому прибыль от продаж увеличилась не значительно.

Рис. 2.2.7 Динамика составляющих прибыль от продаж

МУП «ТеплоЭнерго» от хозяйственной деятельности

за период с 2009 г. по 2013 г.*

Рис. 2.2.8 Динамика составляющих прибыль до налогообложения

МУП «ТеплоЭнерго» от хозяйственной деятельности

за период с 2009 г. по 2013 г.*

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основании отчетности МУП «ТеплоЭнерго».

Оценка эффективности финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия представлена на рисунках 2.2.9 и 2.2.10.

Рис. 2.2.9 Динамика показателей эффективности финансовых результатов хозяйственной деятельности МУП «ТеплоЭнерго»

за период с 2009 г. по 2013 г.*

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основании отчетности МУП «ТеплоЭнерго».

 

Рентабельность активов в 2009 г. составляла 0,051, а в 2013 г. стала равной 0,028, таким образом, она снизилась за период на 0,024 или на 45,95%. Самый низкий показатель за период в 0,002 наблюдался в 2011 г., а самый высокий в 0,058 – в 2010 г.

Рентабельность валовой прибыли в 2009 г. составляла 0,091, а в 2013 г. стала равной 0,063, таким образом, она снизилась за период на 0,028 или на 30,98%. Самый низкий показатель за период в 0,063 наблюдался в 2013 г., а самый высокий в 0,124 – в 2010 г.

Рентабельность чистой прибыли в 2009 г. составляла 0,054, а в 2013 г. стала равной 0,030, таким образом, она снизилась за период на 0,024 или на 44,59%. Самый низкий показатель за период в 0,003 наблюдался в 2011 г., а самый высокий в 0,091 – в 2010 г.

Рис. 2.2.10 Динамика показателей эффективности финансовых результатов хозяйственной деятельности МУП «ТеплоЭнерго»

за период с 2009 г. по 2013 г.*

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основании отчетности МУП «ТеплоЭнерго».

 

Рентабельность собственного капитала в 2009 г. составляла 0,060, а в 2013 г. стала равной 0,056, таким образом, она снизилась за период на 0,004 или на 7,40%. Самый низкий показатель за период в 0,004 наблюдался в 2011 г., а самый высокий в 0,118 – в 2010 г.

Рентабельность продукции в 2009 г. составляла 0,100, а в 2013 г. стала равной 0,067, таким образом, она снизилась за период на 0,033 или на 33,05%. Самый низкий показатель за период в 0,067 наблюдался в 2013 г., а самый высокий в 0,142 – в 2010 г.

Чистая рентабельность продаж в 2009 г. составляла 0,054, а в 2013 г. стала равной 0,030, таким образом, она снизилась за период на 0,024 или на 44,59%. Самый низкий показатель за период в 0,003 наблюдался в 2011 г., а самый высокий в 0,091 – в 2010 г.

Диагностика факторных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия представлены на рисунках с 2.2.11 по 2.2.13.

Показатель влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию в 2009 г. составлял -628 тыс. руб., а к 2013 г. стал равным 1067 тыс. руб., таким образом, он вырос за период на 1695 тыс. руб. или на 69,90%.

Показатель влияния на прибыль изменений в объеме продукции в 2009 г. составлял 622 тыс. руб., а к 2013 г. стал равным 274 тыс. руб., таким образом, он снизился за период на 348 тыс. руб. или на 56,01%.

Показатель влияния на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции в 2009 г. составлял 75 тыс. руб., а к 2013 г. стал равным 171 тыс. руб., таким образом, он вырос за период на 96 тыс. руб. или на 29,10%.

Рис. 2.2.11 Динамика факторных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности МУП «ТеплоЭнерго»

за период с 2009 г. по 2013 г.*

Рис. 2.2.12 Динамика факторных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности МУП «ТеплоЭнерго»

за период с 2009 г. по 2013 г.*

 

Показатель влияния на прибыль экономии от снижения по себестоимости продукции в 2009 г. составлял 6329 тыс. руб., а к 2013 г. стал равным 4068 тыс. руб., таким образом, он снизился за период на 2261 тыс. руб. или на 35,72%.

Показатель влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции в 2009 г. составлял -39683 тыс. руб., а к 2013 г. стал равным -96582 тыс. руб., таким образом, он снизился за период на 56899 тыс. руб. или на 143,38%.

Показатель общего изменения прибыли от реализации продукции в 2009 г. составлял 4421 тыс. руб., а к 2013 г. стал равным 3455 тыс. руб., таким образом, он снизился за период на 966 тыс. руб. или на 21,85%.

Показатель общего изменения прибыли в 2009 г. составлял 3734 тыс. руб., а к 2013 г. стал равным 4900 тыс. руб., таким образом, он вырос за период на 1166 тыс. руб. или на 31,23%.

Рис. 2.2.13 Динамика факторных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности МУП «ТеплоЭнерго»

за период с 2009 г. по 2013 г.*

 

Таким образом, анализ структуры финансового результата предприятия от хозяйственной деятельности показал, что за данный период и относительно выручки от продаж: доля себестоимости проданных выросла на 2,81%; это означает, что доля валовой прибыли как и доля прибыли (убытка) от продаж снизилась на 2,81%; доля прочих операционных доходов и расходов выросла на 1,64%; доля внереализационных доходов и расходов выросла на 1,19%; это означает, что доля прибыли до налогообложения снизилась на 3,38%; доля отложенных налоговых активов выросла на 0,17%; доля отложенных налоговых обязательств выросла на 0,08%; доля иных обязательств снизилась на 0,53%; это означает, что доля чистой прибыли снизилась на 2,39%.

Анализ динамики финансового результата предприятия от хозяйственной деятельности показал, что за данный период и относительно выручки от продаж: выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг выросла на 99,15%; себестоимость проданных товаров выросла на 105,31%; валовая прибыль, как и прибыль (убыток) от продаж выросла на 37,46%; прочие операционные доходы и расходы выросли на 333,18%; внереализационные доходы и расходы выросли на 564,45%; прибыль до налогообложения выросла на 4,46%; отложенные налоговые активы выросли на 600,00%; отложенные налоговые обязательства выросли на 480,53%; иные обязательства выросли на 32,26%; чистая прибыль выросла на 10,35%.

Оценка эффективности финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия за период с 2009 по 2013 гг. показала: снижение рентабельности активов на 45,95%; снижение рентабельности валовой прибыли на 30,98%; снижение рентабельности чистой прибыли на 44,59%; снижение рентабельности собственного капитала на 7,40%; снижение рентабельности продукции на 33,05%; снижение чистой рентабельности продаж на 44,59%.

Диагностика факторных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия за период с 2009 по 2013 гг. показала: рост показателя влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию на 1695 тыс. руб. или на 69,90%; снижение показателя влияния на прибыль изменений в объеме продукции на 348 тыс. руб. или на 56,01%; рост показателя влияния на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции на 96 тыс. руб. или на 29,10%; снижение показателя влияния на прибыль экономии от снижения по себестоимости продукции на 2261 тыс. руб. или на 35,72%; снижение показателя влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции на 56899 тыс. руб. или на 143,38%; снижение показателя общего изменения прибыли от реализации продукции на 966 тыс. руб. или на 21,85%; рост показателя общего изменения прибыли на 1166 тыс. руб. или на 31,23%.

 

3. Принятие управленческого решения

по РОСТУ финансовых результатов

хозяйственной деятельности

МУП «ТЕПЛОЭНЕРГО»

 

3.1 Технология принятия управленческого решения по росту финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.

 

Таблица 3.1.1.

Разработка управленческого решения по росту финансовых

результатов хозяйственной деятельности предприятия *

№ п/п	Этапы и шаги раз-работки управлен-ческого решения	Реализация шага для разрабатываемого  управленческого решения
1	2	3
1.	Идентификация проблемной ситуации
1.1	Определить тип решаемой проблемы	Проблемой организацией является недополучение прибыли, следовательно, имеется проблема развития предприятия
1.1.1	Рассматриваемая проблема относится по типу к проблеме развития	Предприятие имеет, неудовлетворительную структуру собственного капитала и неустойчивое финансовое состояние, так как его собственные оборотные средства отрицательны
1.2	Определить симптомы проблемы	Высокие симптомы Низкие симптомы рентабельность активов рентабельность валовой прибыли рентабельность чистой прибыли рентабельность собственного капитала рентабельность продукции чистая рентабельность продаж влияние на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию влияние на прибыль изменений в объеме продукции влияние на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции влияние на прибыль экономии от снижения по себестоимости продукции влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции

Продолжение таблицы 3.1.1.

Разработка управленческого решения по росту финансовых

результатов хозяйственной деятельности предприятия *