Разработка управленческого решения по росту финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

Дополнительными видами деятельности являются: производство строительных работ; деятельность гостиниц; деятельность автомобильного грузового транспорта; транспортирование по трубопроводам различных видов грузов; сдача внаём собственного недвижимого имущества; управление эксплуатацией жилого и нежилого фондов; уборка территорий; предоставление кредитов; производство и реализация товаров народного потребления; маркетинг, торгово-закупочная и посредническая деятельность; оптовая, розничная торговля; оказание транспортных услуг населению, предприятиям, организациям

В случае если занятие каким-либо видом деятельности требует специального разрешения, предприятие получает разрешение (лицензию) соответствующих органов.

Перепрофилирование деятельности предприятия допускаются только с разрешения учредителей.

Предприятие строит свои отношения с другими организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, соглашений, контрактов.

Предприятие свободно в выборе предмета и содержания договоров и обязательств, любых форм хозяйственных взаимоотношений, которые не противоречат законодательству РФ и Уставу предприятия.

В рамках альтернативного алгоритма произведем расчет по блокам.

Блок 1. Структура и динамика финансовых результатов предприятия.

 

Таблица 2.1.1

Структура финансовых результатов предприятия*

№ п/п	Показатели	Период
		2009 г.		2010 г.		2011 г.		2012 г.		2013 г.
		Тыс. руб.	% от выручки	Тыс. руб.	% от выручки	Тыс. руб.	% от выручки	Тыс. руб.	% от выручки	Тыс. руб.	% от выручки
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	274124	100,00	340465	100	380720	100	440554	100	545919	100
2.	Себестоимость проданных товаров	249245	90,92	298166	87,58	350043	91,94	409811	93,02	511721	93,74
3.	Валовая прибыль	24879	9,08	42299	12,42	30677	8,06	30743	6,98	34198	6,26
4.	Коммерческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5.	Управленческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
6.	Прибыль (убыток) от продаж	24879	9,08	42299	12,42	30677	8,06	30743	6,98	34198	6,26
7.	Прочие операционные доходы и расходы	3825	1,40	1376	0,40	35244	9,26	13763	3,12	16569	3,04
8.	Внереализацион-ные доходы и расходы	1398	0,51	1583	0,46	4852	1,27	3877	0,88	9303	1,70
9.	Прибыль до налогообложения	19483	7,11	41249	12,12	2026	0,53	19805	4,50	20352	3,73
10.	Отложенные налоговые активы	9	0,00	9	0,00	128	0,03	133	0,03	963	0,18
11.	Отложенные налоговые обязательства	113	0,04	361	0,11	300	0,08	1097	0,25	656	0,12
12.	Иные обязательства	4346	1,59	10414	3,06	722	0,19	3209	0,73	5748	1,05
13.	Чистая прибыль	14701	5,36	31113	9,14	1088	0,29	15631	3,55	16223	2,97

 

Таблица 2.1.2

Динамика финансовых результатов предприятия*

№ п/п	Показатели	Период								За весь рас-сматривае-мый период
		2010 г.		2011 г.		2012 г.		2013 г.
		+–Δ	Темп роста в %	+–Δ	Темп роста в %	+–Δ	Темп роста в %	+–Δ	Темп роста в %	+–Δ	Темп роста в %
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	66341	24,20	40255	11,82	59834	15,72	105365	23,92	271795	99,15
2.	Себестоимость проданных товаров	48921	19,63	51877	17,40	59768	17,07	101910	24,87	262476	105,31
3.	Валовая прибыль	17420	70,02	-11622	-27,48	66	0,22	3455	11,24	9319	37,46
4.	Коммерческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5.	Управленческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
6.	Прибыль (убыток) от продаж	17420	70,02	-11622	-27,48	66	0,22	3455	11,24	9319	37,46
7.	Прочие операционные доходы и расходы	-2449	-64,03	33868	461,34	-21481	-60,95	2806	20,39	12744	333,18
8.	Внереализационные доходы и расходы	185	13,23	3269	206,51	-975	-20,09	5426	139,95	7905	565,45
9.	Прибыль до налогообложения	21766	111,72	-39223	-95,09	17779	877,54	547	2,76	869	4,46
10.	Отложенные налоговые активы	0	0,00	119	322,22	5	3,91	830	624,06	954	600,00
11.	Отложенные налоговые обязательства	248	219,47	-61	-16,90	797	265,67	-441	-40,20	543	480,53
12.	Иные обязательства	6068	139,62	-9692	-93,07	2487	344,46	2539	79,12	1402	32,26
13.	Чистая прибыль	16412	111,64	-30025	-96,50	14543	336,67	592	3,79	1522	10,35

 

Блок 2. Оценка эффективности финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. 

Коэффициент рентабельности активов

2009: К ра = 14701 / 286764 = 0,051

2010: К ра = 31113 / 533053 = 0,058

2011: К ра = 1088 / 527933 = 0,002

2012: К ра = 15631 / 562549 = 0,028

2013: К ра = 16223 / 585529 = 0,028

Коэффициент рентабельности валовой прибыли

2009: К рвп = 24879 / 274124 = 0,091

2010: К рвп = 42299 / 340465 = 0,124

2011: К рвп = 30677 / 380720 = 0,081

2012: К рвп = 30743 / 440554 = 0,070

2013: К рвп = 34198 / 545919 = 0,063

Коэффициент рентабельности чистой прибыли

2009: К рчп = 14701 / 274124 = 0,054

2010: К рчп = 31113 / 340465 = 0,091

2011: К рчп = 1088 / 380720 = 0,003

2012: К рчп = 15631 / 440554 = 0,035

2013: К рчп = 16223 / 545919 = 0,030

Коэффициент рентабельности собственного капитала

2009: К рск = 2*14701 / (240070+250220) = 0,060

2010: К рск = 2*31113 / (250220+279034) = 0,118

2011: К рск = 2*1088 / (279034+271628) = 0,004

2012: К рск = 2*15631 / (271628+286249) = 0,056

2013: К рск = 2*16223 / (286249+298010) = 0,056

Коэффициент рентабельности продукции

2009: К рп = 24879 / 249245 = 0,100

2010: К рп = 42299 / 298166 = 0,142

2011: К рп = 30677 / 350043 = 0,088

2012: К рп = 30743 / 409811 = 0,075

2013: К рп = 34198 / 511721 = 0,067

Коэффициент чистой рентабельности продаж

2009: К чрп = 14701 / 274124 = 0,054

2010: К чрп = 31113 / 340465 = 0,091

2011: К чрп = 1088 / 380720 = 0,003

2012: К чрп = 15631 / 440554 = 0,035

2013: К чрп = 16223 / 545919 = 0,030

 

Таблица 2.1.3

Оценка эффективности финансовых результатов хозяйственной

деятельности предприятия*

№ п/п	Показатели	Период					За весь рассматри-ваемый период			Рекомен-дуемое значение
		2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	min	среднее	max
1.	Коэффициент рентабельности активов	0,051	0,058	0,002	0,028	0,028	0,002	0,030	0,058	0,030
2.	Коэффициент  рентабельности  валовой прибыли	0,091	0,124	0,081	0,070	0,063	0,063	0,093	0,124	0,100
3.	Коэффициент рентабельности чистой прибыли	0,054	0,091	0,003	0,035	0,030	0,003	0,047	0,091	0,050
4.	Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,060	0,118	0,004	0,056	0,056	0,004	0,061	0,118	0,090
5.	Коэффициент рентабельности продукции	0,100	0,142	0,088	0,075	0,067	0,067	0,104	0,142	0,100
6.	Коэффициент чистой рентабельности продаж	0,054	0,091	0,003	0,035	0,030	0,003	0,047	0,091	0,050

 

Блок 3. Диагностика факторных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Показатель роста объема реализации продукции

2009: К1 = S1,0 / S0 = 255574 / 249245 = 1,025

2010: К1 = 307821 / 298166 = 1,032

2011: К1 = 350078 / 350043 = 1,000

2012: К1 = 411485 / 409811 = 1,004

2013: К1 = 515789 / 511721 = 1,008

Показатель роста объема реализации в оценке по отпускным ценам

2009: К2 = N1,0/N0 = 281752 / 274124 = 1,028

2010: К2 = 347047 / 340465 = 1,019

2011: К2 = 384785 / 380720 = 1,011

2012: К2 = 441247 / 440554 = 1,002

2013: К2 = 552852 / 545919 = 1,013

Показатель влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию

2009: Δ Р1 = Np1 – Np1,0 = 274124 - 274752 = -628

2010: Δ Р1 = 340465 - 340047 = 418

2011: Δ Р1 = 380720 - 384785 = -4065

2012: Δ Р1 = 440554 - 441247 = -693

2013: Δ Р1 = 545919 - 544852 = 1067

Показатель влияния на прибыль изменений в объеме продукции

2009: ΔP2 = Р0 (К1 – 1) = 24879 *(1,025-1) = 622

2010: ΔP2 = 42299 *(1,032-1) = 1354

2011: ΔP2 = 30677 *(1,000-1) = 0

2012: ΔP2 = 30743 *(1,004-1) = 123

2013: ΔP2 = 34198 *(1,008-1) = 274

Показатель влияния на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции

2009: Δ Р3 = Р0 (К2 – К1) = 24879 *(1,028-1,025) = 75

2010: ΔP3 = 42299 *(1,019-1,032) = -550

2011: ΔP3 = 30677 *(1,011-1,000) = 337

2012: ΔP3 = 30743 *(1,002-1,004) = -61

2013: ΔP3 = 34198 *(1,013-1,008) = 171

Показатель влияния на прибыль экономии от снижения по себестоимости продукции

2009: Δ Р4 = S1,0 - S1 = 255574 - 249245 = 6329

2010: Δ Р4 = 307821 - 298166 = 9655

2011: Δ Р4 = 350078 - 350043 = 35

2012: Δ Р4 = 411485 - 409811 = 1674

2013: Δ Р4 = 515789 - 511721 = 4068

Показатель влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции

2009: Δ Р5 = S0К2 - S1,0.= 223854*1,028 - 249245 = -19123

2010: Δ Р5 = 249245*1,019 - 298166 = -44185

2011: Δ Р5 = 298166*1,011 - 350043 = -48597

2012: Δ Р5 = 350043*1,002 - 409811 = -59068

2013: Δ Р5 = 409811*1,013 - 511721 = -96582

Показатель общего изменения прибыли от реализации продукции

2009: ΔР = Р1 – Р0 = 24879-20458 = 4421

2010: ΔР = 42299-24879 = 17420

2011: ΔР = 30677-42299 = -11622

2012: ΔР = 30743-30677 = 66

2013: ΔР = 34198-30743 = 3455

Показатель общего изменения прибыли

2009: ΔР1 = Δ Р1 + Δ Р2 + Δ Р3 + Δ Р4 + Δ Р5 + Δ Р6 + Δ Р7 = -628 + 622 + 75 + 6329 -39683 + 37019 = 3734

2010: ΔР1 = 418+1354+-550+9655-44185+53348 = 20040

2011: ΔР1 = -4065+0+337+35-48597+36146 = -16144

2012: ΔР1 = -693+123-61+1674-59068+58125 = 100

2013: ΔР1 = 1067+274+171+4068-96582+95902 = 4900

 

 

 

 

Таблица 2.1.4

Диагностика факторных показателей финансовых результатов

хозяйственной деятельности предприятия*

№ п/п	Показатели	Период					За весь рассматри-ваемый период
		2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	min	среднее	max
1.	Показатель влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию (Δ Р1)	-628	418	-4065	-693	1067	-4065	-1499	1067
2.	Показатель влияния на прибыль изменений в объеме продукции (ΔP2)	622	1354	0	123	274	0	677	1354
3.	Показатель влияния на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции (Δ Р3)	75	-550	337	-61	171	-550	-106	337
4.	Показатель влияния на прибыль экономии от снижения по себестоимости продукции (Δ Р4)	6329	9655	35	1674	4068	35	4845	9655
5.	Показатель влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции (Δ Р5)	-39683	-44185	-48597	-59068	-96582	-96582	-68133	-39683
6.	Показатель общего изменения прибыли от реализации продукции (ΔР)	4421	17420	-11622	66	3455	-11622	2899	17420
7.	Показатель общего изменения прибыли (ΔР1)	3734	20040	-16144	100	4900	-16144	1948	20040