Общая оценка финансового состояния организации на основе баланса

      Коэффициент устойчивого финансирования К_уф: 

                      К_уф = (СК + ДП) / (ВА + ТА),                 (11) 

где (СК + ДП) –  перманентный капитал, тыс.руб.;

       (ВА + ТА) – сумма внеоборотных и текущих активов, тыс.руб.

       Это отношение суммарной величины собственных и долгосрочных заемных источников средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Кроме того, К_уф отражает степень независимости (или зависимости) предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

         Анализ деловой активности. Рассчитывают два показателя: коэффициенты оборачиваемости какого-либо имущества или источников (выручка/имущество(источники)) и продолжительность одного оборота (360 / Коэф. оборачиваемости).

       Прогнозирование банкротства и оценка возможностей восстановления платежеспособности. Модели Альтмана.

       Для оценки возможностей восстановления платежеспособности рассчитывают 3 показателя:

         -коэффициент обеспеченности собственным оборотными средствами;

         -коэффициент текущей ликвидности;

         -коэффициент утраты (восстановление платежеспособности).

       Результатом общего анализа является предварительная  оценка финансового состояния предприятия, исключающая итоги анализа:

       - динамики валюты баланса (суммы значений показателей актива и пассива баланса). Нормой считается увеличение валюты баланса. Уменьшение, как правило, сигнализирует о снижении объемов производства и может служить одной из причин неплатежеспособности предприятия;

       - структуры активов. Определение  долей иммобилизованных (внеоборотных) и мобильных (оборотных) активов,  установление стоимости материальных  оборотных активов (необоснованное  превышение приводит к затовариванию,  а недостача – к невозможности  нормального функционирования производства). Определение величины дебиторской задолженности со сроком погашения менее года и больше года, просроченной дебиторской задолженности, величины свободных денежных средств предприятия в наличной (касса) и безналичной (расчетный счет) формах и краткосрочных финансовых вложений;

       - структуры пассивов. Анализ проводится  во взаимосвязи с анализом  источников формирования оборотных  средств. При этом долгосрочные  заемные средства в силу своего  преимущества использования для  формирования основного фонда, прочие источники формирования оборотных средств (доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей) также могут учитываться в составе собственных источников средств. При анализе структуры пассивов определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия (значительный удельный вес заемных источников – больше 50% - свидетельствует о рискованной деятельности предприятия, что может послужить причиной неплатежеспособности), динамика и структура кредиторской задолженности предприятия и ее удельный вес в пассивах;

       - структуры запасов и затрат  предприятия. Анализ запасов и  затрат предприятия обусловлен  значимостью раздела «Запасы»  баланса для определения финансовой  устойчивости предприятия. При  анализе выявляются наиболее «значимые», имеющие наибольший удельный вес статьи (почему бы этот пункт не объединить с анализом структуры активов);

       -структуры  финансовых расчетов деятельности  предприятия. В ходе анализа  дается оценка динамики показателей  выручки и прибыли (выявление и измерения действия различных факторов) (по данным ф.№2, а не баланса). 
 

       2 Экономическая характеристика  ООО «Афипского  производственного  предприятия ». 

     

       Общество  с ограниченной ответственностью «Афипское  производственное предприятие» учреждено решением учредителей 25 сентября  2001 года. Общество является коммерческой организацией и осуществляет свою деятельность в соответствии с Законодательством РФ.

       Основными видами деятельности общества являются: производство стальной продукции; производство стальной арматуры; заготовка, переработка, продажа лома черных и цветных металлов; строительные работы.

       Организация зарегистрирована и расположена  по адресу: Краснодарский край, Северский  район, пос. Афипский, 2-км Смоленского  шоссе.

         Высшим органом управления общества  является общее собрание участников общества, которое может быть очередным и внеочередным. Исполнительный орган общества – генеральный директор.

       Основные  акционеры предприятия:

       1. Global Commodity Trading Co. С 1998 г. превалирующим направлением деятельности компании стала поставка из России лома черных металлов.

       2. Agrosin  International Private Limited  .

       Главные специалисты назначаются на должности  единоличным решением (приказом) директора  и действуют согласно соответствующим должностным инструкциям и нормативным актам.

       Задачами  бухгалтерского учета в ООО «Афипском  производственном предприятии» является:  формирование полной и достоверной  информации о деятельности организации, её имущественном положении; обеспечение  информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности, для контроля над соблюдением законодательства РФ, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами и нормативами.

       Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности только руководителем предприятия.  Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, нарушение правил и положений, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность, а также учет валютных операций.

       Бухгалтер - кассир обеспечивает порядок ведения  кассовых операций в соответствии с  нормативными документами.

       Бухгалтерский учет на ООО «Афипском производственном предприятие» ведется на персональных компьютерах с применением программы «1С-Предприятие v7.7».

      В ниже указанной таблице 1 приведены  основные ресурсы предприятия. 

Таблица 1 - Ресурсы и затраты ООО «Афипского производственного                предприятия»

         В таблице показано, как изменились показатели в текущем году по сравнению с прошлыми годами. Среднегодовая численность работников в 2010 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 31 работника, а вот по сравнению с 2009г. уменьшилась на 40 человек. Эти изменения произошли за счет реконструкции производства с введением механизированного процесса производства.

      Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась  в 2010 г. по сравнению с 2008 г. на 42 382 тыс. руб. за счет изменений произошедших в стоимости машин и оборудования. Так же уменьшилась среднегодовая стоимость оборотных средств по сравнению с 2008 г. на 181 811 тыс. руб. за счет изменений запасов, дебиторской задолженности, денежных средств.

      Производственные  затраты уменьшились в 2010 г. к 2008 г. на 668 877 тыс. руб. из-за уменьшения материальных затрат на 649 517 тыс. руб. и уменьшения оплаты труда на 3 907 тыс. руб. По сравнению с 2009 г. производственные затраты так же уменьшились, но не так значительно как с 2008 г. на 165 131 тыс. руб. из-за уменьшения материальных затрат на 141 849 тыс. руб. и уменьшения оплаты труда на 4 558 тыс. руб.

      Фондоотдача в 2010 г. составила 0,251 руб., что меньше чем в предыдущих годах, что свидетельствует об уменьшении выхода готовой продукции на 1 руб. ресурсов.

      Далее необходимо рассмотреть результаты деятельности исследуемого предприятия, которые отражены в  таблице 2. 

Таблица 2 – Результаты деятельности ООО  «Афипского производственного

                     предприятия», тыс. руб.

       Результаты  деятельности предприятия значительно  снизились в 2010 г., в основном по сравнению  с 2008 г. Выручка в 2010 г. уменьшилась по сравнению с 2008г. и 2009 г. на 704 914 тыс. руб. и на 163 761 тыс. руб. за счет уменьшения объемов производства в 2009 г.

       Появился  значительный убыток от реализации продукции  в 2010 г. т. е. прибыль снизилась по сравнению с 2008 г. на 10 972 тыс. руб. за счет уменьшения реализации продукции. А по сравнению с 2009 г. убыток уменьшился на 1 370 тыс. руб. Так же был выявлен и убыток до налогообложения в 2010 г., в размере 19 981 тыс. руб.

       В 2010 г. был выявлен убыток в размере 19 381 тыс. руб. Эти изменения произошли за счет уменьшения в 2010 г. продажи продукции, а косвенные расходы не уменьшились, а наоборот увеличились за счет процентов к уплате.

       Валовая прибыль в 2010 г. уменьшилась по сравнению  с предыдущими годами на 7 766 тыс. руб. и на 23 733 тыс. руб. соответственно. Соответственно и уменьшились и коммерческие и управленческие расходы из-за отсутствия необходимости затрат для работоспособности предприятия, так как отсутствуют объемы работ. Коммерческие расходы в 2010 г. по сравнению с 2009 г. и 2008 г. уменьшились на 8 129 тыс. руб. и на 12 720 тыс. руб. Управленческие расходы уменьшились на 1 007 тыс. руб. и на 41 тыс. руб. соответственно.

       Далее перейдем к рассмотрению показателей  характеризующих денежную выручку, полную себестоимость и окупаемость затрат таблица 3.  

Таблица 3 – Денежная выручка, полная себестоимость  и окупаемость затрат

                     ООО «Афипского производственного предприятия»