Общая оценка финансового состояния организации на основе баланса

      В ООО «Афипском производственном предприятии» третий тип неустойчивое финансовое положение. 
 

            4.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Афипского

производственного предприятия» 

       Анализ  платежеспособности предприятия осуществляется на основе характеристики ликвидности его баланса, которая определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами. Это достигается путем сравнения имущества предприятия, сгруппированного по степени убывающей ликвидности с обязательствами, сгруппированными по срочности из погашения.

       В зависимости от степени ликвидности  выделяют следующие группы:

        – наиболее ликвидные активы  (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

        – быстро реализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы);

        – медленно реализуемые активы  (МПЗ, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность);

        – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).

       Пассивы группируют следующим образом:

        – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

        – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы, задолженность перед учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства);

        – долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства);

        – постоянные пассивы (собственные средства).

       Баланс  предприятия считается абсолютно  ликвидным если имеют место следующие  соотношения: ; ; ; .

       Если  одно или несколько неравенств не выполняется баланс предприятия  не считается ликвидным.

       Для комплексной оценки ликвидности  баланса рассчитывается общий показатель ликвидности ( ) по формуле 12: 

                                                                                                 (12)                                                                                                                            

       Баланс  считается ликвидным при значении этого показателя больше либо равном 1.

       - Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть оборотных  средств в деньгах готова к  платежу и расчетам немедленно; определяется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (наиболее мобильная часть оборотных средств) к краткосрочным обязательствам.  Его значение считается теоретически достаточным, если оно превышает 0,20-0,25.

       - Коэффициент быстрой ликвидности   показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, поступлений по расчетам; определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Теоретически оправданные значения данного коэффициента лежат в диапазоне 0,7-0,8.

       - Коэффициент текущей ликвидности  (покрытия) показывает, какую часть  краткосрочных обязательств можно  погасить мобилизовав все оборотные средства; определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение данного коэффициента – не меньше 2.

       - Коэффициент ликвидности при  мобилизации средств определяется  как отношение запасов к краткосрочным обязательствам.

       - Коэффициент собственной платежеспособности  рассчитывается как отношение  чистых оборотных активов (разница  между оборотными активами и  краткосрочными обязательствами)  к краткосрочным обязательствам.

       На  основе этой информации проанализируем ликвидность баланса исследуемого предприятия таблица 10. 

Таблица 10 – Анализ ликвидности баланса  за 2010 г. ООО «Афипского 

                      производственного предприятия»

 

Ликвидность (на начало года) = 34280+0,5*39229+0,3*21848_ = 0,4801

                                                       122677+0,5*5286+0,3*1296

Ликвидность (на конец года) =  15+0,5*18095+0,3*17010__ = 0,1691

                                                       77918+0,5*10969+0,3*1334 

        На основе этих расчетов можно  сделать вывод, что баланс на начало года и на конец считается не ликвидным, так как этот показатель должен быть более или равным единице.

          Далее проведем анализ показателей характеризующих ликвидность и платежеспособность предприятия на конец года таблица 11. 

Таблица 11 – Показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособ-

                       ность ООО «Афипского производственного  предприятия »

 

      Проведя анализ ликвидности и платежеспособности предприятия можно сделать вывод: Денежные средства и  краткосрочные  финансовые вложения в 2010 г. по сравнению  с 2008 г. и 2009 г. уменьшились на 280 тыс. руб. и на 2 496 тыс. руб. за счет уменьшения реализации продукции в 2010 г. Денежные средства, расчеты и прочие активы так же уменьшились на 280 тыс. руб. и на 2 496 тыс. руб. за счет уменьшения реализации продукции.

      Все оборотные средства в 2010 г. по сравнению  с 2008 г. и 2009 г. уменьшились на 259 163 тыс. руб. и на 28 468 тыс. руб. из-за уменьшения запасов, дебиторской задолженности и налога на добавленную стоимость.

      Чистые  оборотные средства так же уменьшились  по сравнению с    2008 г. на 37 454 тыс. руб., а по сравнению с 2009 г. увеличились на 9 608 тыс. руб. из-за  уменьшения в 2010 г. дебиторской задолженности и всех запасов. Уменьшились и краткосрочные обязательства на 221 709 тыс. руб. и на 38 076 тыс. руб. из-за уменьшения займов и кредитов и кредиторской задолженности.

        Коэффициент быстрой ликвидности  уменьшился на 0,648 и на 0,125 из-за  уменьшения в 2010 г. дебиторской  задолженности, денежных средств  и краткосрочных обязательств.

      Коэффициент текущей ликвидности уменьшился в 2010 г. по сравнению с 2008 г. и 2009 г. на  0,551 и на 0,104 за счет уменьшения оборотных активов в целом и краткосрочных обязательств в 2010 г.

      Коэффициент собственной платежеспособности по сравнению с 2008 г. увеличился на 0,552. Эти изменения произошли из-за уменьшения оборотных активов не считая дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств.

      Далее мы проведем анализ оценки структуры  баланса предприятия таблица 12. 

Таблица 12 - Оценка структуры баланса 2010 г. ООО  «Афипского  производ

                       ственного предприятия»