Общая оценка финансового состояния организации на основе баланса

 

      По  данным таблицы можно сделать выводы, что величина всех оборотных средств уменьшилась на конец года на 28 468 тыс. руб. из-за уменьшения запасов, дебиторской задолженности и налога на добавленную стоимость.

      Срочные обязательства   предприятия   уменьшились на конец года   на

44 759 тыс.  руб. в основном из-за уменьшения  кредиторской задолженности с  поставщиками и подрядчиками. Величина  собственных оборотных средств  увеличилась по сравнению с  началом года на 9 570 тыс. руб.  из-за увеличения непокрытого  убытка на конец года.

      Коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,1049 за счет  уменьшения оборотных  активов в целом и краткосрочных  обязательств. Так же и уменьшился коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 0,551 за счет уменьшения оборотных средств на конец года.

      По  выше перечисленным данным предприятие  является не платежеспособным, так  как коэффициент текущей ликвидности  меньше 2, он составил на начало года 0,5 и на конец 0,3951. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил менее 0,1. Соответственно если один из этих показателей не соответствует нормативу, то  нужно рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности, который составил 0,3427. Это говорит о том, что предприятие не имеет возможности восстановить платежеспособность в течении шести месяцев, так как коэффициент восстановления составил менее норматива 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       4  Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО   «Афипского производственного предприятия» 

       Добиться  улучшения финансового состояния предприятия можно с помощью прогнозирования финансового состояния предприятия в будущем.

       Разработка  прогнозных моделей финансового  состояния предприятия необходима для выработки генеральной финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе.

       Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и  охватывать такие вопросы, как оптимизация  основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционную и ценовую политику Основное внимание при этом уделяется выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения денежных доходов, максимальному снижению себестоимости продукции и услуг, выработке правильной политики распределения прибыли, эффективному использованию капитала предприятия на всех стадиях его кругооборота.

       Обычно  выделяют четыре метода прогнозирования  финансового состояния субъекта хозяйствования:

                           - экстраполяции,

                           - метод прогнозирования величины чистого оборотного капитала,

                           - метод бюджетирования,

                           - метод предварительных (прогнозных) балансов.

       При осуществлении метода экстраполяции  исходят из предположения о существовании  прямой связи между оборотным капиталом и объемом продаж, которая может быть выражена с помощью простого коэффициента (отношение чистого оборотного капитала к объему продаж) либо с помощью уравнения связи:  

                                        Y = a + bx,                                               (13)

Где    а – постоянная величина чистого  оборотного капитала,

          b – коэффициент регрессии, отражающий степень зависимости

           оборотного капитала от объема продаж.

       Второй  метод прогнозирования величины чистого оборотного капитала основан на изучении продолжительности производственно-коммерческого цикла.

       Метод бюджетирования основан на планировании поступления и расходования денежных средств, в том числе от основной деятельности.

       Одним из методов финансового прогнозирования является составление прогнозного отчета о прибылях и убытках и прогнозного баланса. Прогнозная отчетность может составляться на конец каждого месяца, квартала, года. Она позволит установить и оценить изменения, которые произойдут в активах предприятия и источниках их формирования в результате хозяйственных операций на планируемый период времени. Сопоставление прогнозных значений статей баланса с фактическими на конец отчетного периода позволит установить, какие изменения произойдут в финансовом состоянии предприятия, что даст возможность своевременно внести коррективы в его производственную и финансовую стратегию.

       Проведенный анализ различных показателей характеризующих  финансовое состояние, позволил выявить  резервы повышения эффективности как производственной так и финансовой деятельности.

       Первым  и наиболее существенным резервом является востребование дебиторской задолженности, которая может быть включена в  хозяйственный оборот и способствовать увеличению прибыли.

       Резервом  укрепления финансового состояния также может быть ускорение оборачиваемости оборотных средств и более эффективное их использование. Ускорить оборачиваемость можно за счет сокращения сверхнормативной величины запасов и рационального использования имеющихся.

       Улучшение финансового состояния возможно так же за счет снижения себестоимости продукции, что позволит получить дополнительную прибыль, укрепить финансовое положение предприятия.

Заключение 

       В современных экономических условиях деятельность каждой организации является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Для того чтобы обеспечивать выживаемость организации в современных условиях, необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своей организации, так и существующих потенциальных конкурентов.

       Общество  с ограниченной ответственностью «Афипское  производственное предприятие» учреждено  решением учредителей 25 сентября 2001 года. Общество является коммерческой организацией и осуществляет свою деятельность в соответствии с Законодательством РФ.Основными видами деятельности общества являются: производство стальной продукции; производство стальной арматуры; заготовка, переработка, продажа лома черных и цветных металлов; строительные работы.

       Анализируя  имеющиеся ресурсы предприятия  прослеживается устойчивая тенденция  снижения численности работников на 31 человека за период с 2008 по 2010 гг. При  этом эффективность использования  трудовых ресурсов снижается, об этом свидетельствует сокращение выручки на одного работника. В 2010 г. по сравнению с 2008 г. годом выручка на одного работника уменьшилась на 10,7%, а по сравнению с 2009 годом на 42,8 %. В 2010 г. предприятие снизило общую величину основных средств в стоимостном выражении на 23,8 %, при этом фондоотдача уменьшилась и составила 0,251 руб. Однако прибыль от продажи продукции значительно снизилась. На это могло оказать влияние увеличение материальных затрат на закупку товаров, материалов, а так же затраты связанные с производством и транспортировкой продукции.

       Оценивая  показатели использования ресурсов можно сделать вывод, что исследуемое  предприятие нацелено на снижение капитала. Среднегодовая величина собственного капитала уменьшилась на 32809 тыс. руб. В источниках финансирования имущества предприятия преобладает собственный капитал, его доля составила 71,4 %.Предварительная оценка актива баланса ООО «Афипского производственного предприятия» показала, что основную долю в его имуществе занимают оборотные активы – 88,8 %, а внеоборотные активы составляют лишь – 11,2 %. За анализируемый период стоимость оборотных и внеоборотных  активов снижается, основной причиной данных изменений являются изменения происходящие в статьях формирующих оборотные активы. Сумма дебиторской задолженности в течение последнего года уменьшается, что оказывает положительное влияние на финансовое состояние предприятия.

       Динамика  дебиторской и кредиторской задолженности  показывает, что за период с 2008-2010 гг. произошло снижение кредиторской задолженности в среднем на 28,2 % и   сокращение    дебиторской   задолженности   на

6,8 %. Признаком  удовлетворительной структуры баланса  является соотношение относительного  равновесия между объемами кредиторской  и дебиторской задолженности,  что не характерно для анализируемого предприятия, так как кредиторская задолженность выше дебиторской.

         Оценка ликвидности показала, что организация находится в неустойчивом финансовом состоянии. Вследствие этого необходимо обратить внимание, что наблюдается платежный недостаток денежных средств и ценных бумаг для покрытия наиболее срочных обязательств. Уменьшения денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 95,0 % и незначительного сокращения кратковременных долговых обязательств 2010 г. привело к снижению коэффициента абсолютной ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности в 2008 году составил 0,852 , а в 2010 году уменьшился на 0,648 и составил 0,230. Коэффициент текущей ликвидности за весь исследуемый период меньше нормативного значения, а именно ≥2, что свидетельствует о не платежеспособности предприятия.

       Оценка  финансовой устойчивости ООО «Афипского производственного предприятия  по абсолютным величинам показала, что имеется недостаток собственных  и долгосрочных заемных, а так  же основных источников формирования запасов, что свидетельствует о неустойчивом финансовом состояния, и как следствие не платежеспособности исследуемого предприятия.   

         А оценка по относительным показателям позволяет сделать вывод о финансовой зависимости предприятия, вследствие недостатка собственных оборотных средств. При этом, большая часть собственного капитала вложена в оборотные средства, что свидетельствует о мобильности собственного капитала.

       Оценивая  динамику основных показателей деловой  активности и сопоставляя темпы  их изменения можно заключить следующее: «золотое правило» экономики не выполняется. Темп прироста прибыли сопровождается темпами падения  продаж продукции, при значительных темпах прироста всех активов предприятия. Данное соотношение сложилось под влиянием падения спроса на продукцию, что вызвало необходимость изменения ее структуры.

       Деятельность  предприятия на протяжении двух последних  лет является не рентабельной, о  чем свидетельствуют полученные суммы убытков от продажи продукции , до налогообложения и как следствие  отчетного периода. Результаты проведенного исследования по анализу финансового состояния  ООО «Афипского производственного предприятия» позволили сделать следующие предложения:

       - Совершенствовать управление дебиторской  и кредиторской задолженностью  путем ориентации на большое число пользователей услугами с целью уменьшения риска неуплаты, оказание отдельных видов услуг, работ на условиях обязательной предоплаты;

       - В ближайшее время необходимо  привести коэффициент текущей  ликвидности в соответствие с  рекомендованными значениями, отрегулировать долю дебиторской задолженности в оборотных активах, что позволит повысить ликвидность и укрепить платежеспособность.

       - С целью повышения рентабельности  продаж необходимо совершенствовать  систему сбыта продукции.

       - Более осторожно использовать краткосрочные заемные ресурсы.

Список  использованных источников  

       1 Абрютина, М. С., Грачев А. В.  Анализ финансово-экономической  дея-тельности предприятия: учеб.-практич.  пособие / М. С. Абрютина, А. В.  Грачев.  - 2-е изд. испр. - М.: ДЕЛО И СЕРВИС, 2009. – 31 с.

       2 Артеменко, В.Т., Белендир, М.В. Финансовый  анализ: учеб. пособие, - 2-е изд.- М.: ДЕЛО  И СЕРВИС, 2010. – 110 с.

       3 Аудит: учеб. для вузов / Э. Хелферт. - перераб. с англ. - М.: ЮНИТИ, 2008. –  88 с.

       4 Баканов, М. И., Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа, учеб. пособие / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 38 с.

       5 Балабанов, И. Т. Финансовый  анализ и планирование хозяйствующего  субъекта, 2-е изд., испр. и доп.  учеб. пособие / И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 52 с.

       6 Вахрушина, М. А. Бухгалтерский  управленческий учет: учеб. для вузов  / М. А. Вахрушина. - 2-е изд. - М.: Омега  – Л, 2010. – 57 с.

       7 Гиляровской Л. Т. Экономический  анализ: учеб. для вузов / Л. Т.  Гиляровской. - М.: ЮНИТИ.- 2009. – 136 с.

       8 Гражданский кодекс Российской  Федерации : [принят Гос. Думой  21 окт. 1994 г.: по сост. на 22 декабря  2008 г. ]. – М.: Приор, 2008. – 57 с.

       9 Завгородняя, Е.В. Анализ финансового  состояния предприятия / Е. В.  Завгородняя / Экономический анализ. – 2009. - № 3, № 4. – 24 с.

       10 Каверина, О.Д.Управленческий учет: системы, методы, процедуры: учеб.пособие  / О. Д. Каверина. - М.: Финансы и  статистика, 2010. -188с.