Контрольная работа по "Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности"

= - 18135,6- 66608,4 – 201447+633118 – 110673 – 146843= 89411 тыс.руб.

  Факторный анализ показал, что увеличение прибыли  от продаж произошло за счет изменения цен на продукцию (633118 тыс. руб.).

  Остальные факторы оказали негативное влияние  на величину от продаж:

изменения объема продаж (-18135,6 тыс. руб.), уменьшение удельного веса рентабельной продукции (-66608,4 тыс. руб.), увеличение себестоимости продукции (-201447 тыс. руб.), увеличение коммерческих (-110673 тыс. руб.) и управленческих (-146843 тыс. руб.) расходов.

     Приведенные расходы наглядно показывают, что  данная организация располагает  достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции, прежде всего за счет снижения коммерческих и управленческих расходов, а также за счет увеличения удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.

     Задание 17

Расчет  коэффициентов эксплуатационных затрат и

рентабельности (прибыльности) производственной деятельности

 

Произведем расчеты:

      Рассчитаем  коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности) производственной деятельности. Данные для расчетов возьмем из формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

1. Рентабельность  производственной деятельности  определим по формуле:

R_ПД = Пр / с/с

где: Пр – валовая прибыль.

а) прошлый  год  R_ПД = 2834669 / 5409150= 0,52

б) отчетный год R_ПД = 3181596 / 5556927= 0,57

2. Коэффициент  эксплуатационных затрат рассчитаем  как 1 минус рентабельность производственной  деятельности.

      К_ЭЗ = 1 - R_ПД

а) прошлый  год  К_{ЭЗ прошл.г.} =1 - 0,52= 0,48

б) отчетный год  К_{ЭЗ отч.г.} = 1 - 0,57= 0,43

3. Рассмотренные  показатели являются дополняющими  друг друга, т.е. в сумме они  составляют единицу.

а) прошлый  год К_{ЭЗ прошл.г.} + R_{ПД прошл.г.} = 0,52+ 0,48= 1

б) отчетный год К_{ЭЗ отч.г.} + R_{ПД отч.г.} = 0,57+ 0,43= 1

     Рентабельность  производственной деятельности отражает величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль  выручки от продажи продукции, а  коэффициент эксплуатационных затрат – величину расходов, приходящуюся на 1 рубль выручки от продажи. По расчетным данным видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым рентабельность продаж увеличивается, а эксплуатационные затраты уменьшаются.

Задание 18

Таблица 11

Анализ  рентабельности производственной деятельности

 

     Данные  для таблицы возьмем из формы  №2 «Отчет о прибылях и убытках»

      1. Рентабельность производственной  деятельности = маржинальная прибыль / переменные расходы

     а) прошлый год: 2834669 / 5409150 = 0,52

     б) отчетный год: 3181596/ 5556927 = 0,57

     2. Доход от продаж = выручка / переменные  расходы

     а) прошлый год: 8243819 / 5409150 = 1,52

     б) отчетный год: 8738523 / 5556927 = 1,57

     3. Рентабельность продаж = маржинальная  прибыль / выручка

     а) прошлый год: 2834669 / 8243819 = 0,34

     б) отчетный год: 3181596 / 8738523 = 0,36

     Исходя  из выше перечисленных формул, можно  вывести формулу рентабельности производственной деятельности для определения влияния таких факторов как доход от продаж и рентабельность продаж:

     R_продаж=

     Получим двух факторную модель.

     у = а*b

     Δy_a= Δa*b₀

     Δy_b= a₁* Δb

     Δy_a=0,05*0,36=0,02

     Δy_b=1,57*0,02=0,032

     Δу= 0,02+0,03=0,05

     В отчетном году рентабельность производственной деятельности по сравнению с прошлым  годом повысилась. Данное повышение  произошло в результате увеличения как дохода от продаж, так и рентабельности продаж.

     При принятии управленческих решений следует  учитывать данные расчеты с целью  уменьшения переменных расходов (понижение  себестоимости производимых товаров), что приведет к еще большему увеличению рентабельности производственной деятельности.

     Задание 19

Таблица 12

Анализ  рентабельности активов  и факторов, влияющих на нее

 

     1. Вычислим сумму среднегодовых остатков активов:

а) прошлый  год: (3146340 + 3269400) / 2 = 3207870 тыс. руб.

б) отчетный год: (3269400+3795943) / 2 = 3532671,5 тыс. руб.

     2. Вычислим рентабельность активов:

     Рентабельность  активов = прибыль до налогообложения / сумму среднегодовых остатков активов

а) прошлый  год: 294246 / 3207870 = 0,092 тыс. руб.

б) отчетный год: 362133 / 3532671,5 = 0,103 тыс. руб.

     3. Расчет выручки от продаж на 1 руб. доходов:

    Р_{продаж  (Д)} = N / Д, где Р_{продаж  (Д) 1} = 8738523/8785503=0,995

      Р_{продаж  (Д) 0} = 8243819 / 8294669= 0,994     

     ∆Р_{продаж  (Д)} = 0,995 - 0,994 = +0,001

     4. Расчет доходов на 1 руб. активов:

    Д_А = Д / А, где Д_{А 1} = 8785503 / 3532671,5 = 2,5

                              Д_{А 0} = 8294669 / 3207870 = 2,6

                              ∆Д_А = 2,5 – 2,6 = -0,1

     5. Расчет рентабельности продаж:

    R_продаж = Р / N, где R_{продаж 1} = 362133 / 8738523 = 0,041

                                     R_{продаж 0} = 294246 / 8243819 = 0,035

                                    ∆R_продаж = 0,041 – 0,035 = 0,006

R_A= , Факторная модель имеет вид.

R_A = , y=а*b*c

     Влияние факторов определим методом абсолютных разниц:

1. Определим  размер влияния на рентабельность  активов изменения доли выручки  от продаж на 1 руб. доходов:

     у_а=∆а*b₀*c₀

     у_а= 0,001*2,6*0,04=0,000104 тыс. руб.

- произошло  повышение рентабельности активов  за счет повышения доли выручки  от продаж на 1 руб. доходов  на 0,001.

2. Определим  размер влияния на рентабельность  активов изменения доли доходов на 1 руб. активов:

     y_b=а₁*∆b*c₀

     y_b= 0.995*(-0.1)*0.04= -0,00398