Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Содержание 

Задание 1………………………………………………………………….……….3

Задание 2………………………………………………………………….……….7

Задание 3…………………………………………………………………………10

Задание 4………………………………………………………………………....12

Задание 5…………………………………………………………………………15

Задание 6…………………………………………………………………………18

Задание 7…………………………………………………………………………23

Приложения……………………………………………………………………...26

Список использованной литературы………………………………….………..30 

 

Задание 1

       По  данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

    Таблица 1.

    Структурно-динамический анализ активов и  пассивов организации (по данным формы №1)

 

    Решение:

    Столбец 5 «Темп роста (снижения)» рассчитывается по каждой статье бухгалтерского баланса по формуле:

    

    Столбец 6 «Структура активов и пассивов на начало года» рассчитывается по каждой статье бухгалтерского баланса по формулам:

      и 

    Столбец 7 «Структура активов и пассивов на конец года» рассчитывается по каждой статье бухгалтерского баланса по формулам:

      и 

    Столбец 8 «Изменение структуры активов и пассивов» рассчитывается по каждой статье бухгалтерского баланса по формуле:

      

    К_соотн=

    К_ф.р.=  

    Выводы:

    Актив баланса

    За анализируемый период времени внеоборотные активы организации увеличились на 390890 тыс.руб. или 42,76%. Это произошло в основном за счет увеличения основных средств предприятия на 382220 тыс.руб. или 42,47% и нематериальных активов на 8670 тыс.руб. или 60,67%. Удельный вес внеоборотных активов в общей структуре активов предприятия на начало года составлял 44,26%, а на конец года составил 50,86%, то есть произошло увеличение на 6,6%.

    Прирост оборотных активов на 109710 тыс.руб. обусловлен увеличением запасов на 39137 тыс.руб. или 9,01% и денежных средств предприятия на 6806 тыс.руб. или 44,69%. Удельный вес оборотных активов в общей структуре активов на начало года составлял 55,74%, а на конец года составил 49,14%, то есть уменьшился на 6,6%.

      Таким образом, в структуре актива баланса  возрос удельный вес медленно реализуемых (внеоборотных) активов, то есть наименее ликвидных его составляющих, а удельный вес наиболее ликвидных (оборотных), легкореализуемых активов уменьшился, что говорит об уменьшении ликвидности баланса организации и её финансовой устойчивости.

      Коэффициент соотношения уменьшился на 0,253, что говорит о замедлении оборачиваемости оборотных средств.

    Пассив  баланса

    Пассивная часть баланса за анализируемый период увеличилась на 500600тыс.руб. или 24,24% преимущественно за счет увеличения капитала организации. Удельный вес обязательств в общей структуре пассива баланса уменьшился с 51,97% до 47,98%, то есть на 3,99%. Удельный вес капитала и резервов в общей структуре пассива баланса предприятия возрос с 48,03% до 52,02%, то есть на 3,99%.

    Увеличение величины капитала и резервов на произошло преимущественно за счет увеличения нераспределенной прибыли, рост которой составил 342892тыс.руб. или 80,31%. Удельный вес нераспределенной прибыли в структуре пассива баланса на начало года составил 20,67%, а на конец 30,00%, то есть увеличился на 9,33%.

    Увеличение или уменьшение уставного и добавочного капиталов не произошло. При этом удельный вес уставного капитала уменьшился с 0,05%  до 0,04%, то есть на 0,01%. Удельный вес добавочного капитала составил на начало года 27,30%, а на конец года 21,97%, то есть снизился на 5,33%.

    Коэффициент финансового рычага уменьшился на 0,160, что говорит об улучшении финансовой устойчивости и снижении финансового риска.

    Таким образом, на данном предприятии за анализируемый  период наблюдалось в основном увеличение медленно реализуемых активов, увеличение капитала и резервов, долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности. При этом дебиторская задолженность и денежные средства у предприятия выросли. В тоже время уменьшаются краткосрочные обязательства предприятия.

    Таким образом, финансовое положение организации не стабильное, но при грамотной дальнейшей политике руководства можно спрогнозировать рост финансовой устойчивости организации в перспективе. 
 
 
 

 

       

       Задание 2

       По  данным бухгалтерского баланса и  справочным данным сгруппировать оборотные  активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты представить в таблице 2.

       Классификация оборотных активов по степени  риска [1, c. 237]:

             Р 1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

             Р 2: Малая группа риска включает дебиторскую задолженность (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).

             Р 3: Средняя группа риска включает запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов и готовой  продукции).

 

             

       Р 4: Высокая группа риска включает сомнительную дебиторскую задолженность; неликвиды запасов вместе с НДС, приходящимся на них; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; незавершенное производство по аннулированным заказам.

       Данные  таблицы 2 свидетельствуют о значительном росте оборотных активов со средней степенью риска с 305 662 тыс. руб. до 381 843 тыс. руб. (темп роста 124,923%) и с высокой степенью риска с 25 373 тыс. руб. до 31 973 тыс. руб. (темп роста 126,012%), которые на конец отчетного года в структуре оборотных активов стали занимать 30,284%  и 2,536% соответственно.

       Объем оборотных активов с минимальной  и малой степенью риска увеличились  незначительно: темп роста составил 102,523% и 103,352% соответственно. Несмотря на незначительный рост, доля оборотных  активов с малой степенью риска  составляет 61,702% на конец года (65,390% - на начало).

       В структуре оборотных активов  наибольшие положительные изменения  произошли в активах со средней  степенью риска (+3,732%), отрицательные  – в активах с малой степенью риска (-3,689%).

       Таким образом, степень риска оборотных активов предприятия увеличивается. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Задание 3

       По  данным отчета о прибылях и убытках  провести анализ расходов организации. Рассчитать основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представить в таблице 3.

 

       Рентабельность  расходов характеризует эффективность  понесенных организацией расходов.

       Расходоемкость  продаж характеризует величину затрат на 1 р. проданной продукции.

       Доходы  на 1 руб. расходов характеризует величину полученных доходов на 1 р. произведенных  затрат.

       Как следует из данных таблицы 3 за отчетный период расходы организации возросли на 241 512 тыс. руб. В то же время увеличились и доходы – на 312 850 тыс. руб.

       В течение анализируемого периода  себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг предприятия  возросла на 280 092 тыс.руб.

       Коммерческие  расходы предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом увеличились на 7 938 тыс.руб. Управленческие расходы предприятия и прочие расходы в отчетном периоде стали меньше на 63 170 тыс.руб. и 88 940 тыс.руб. соответственно. Что говорит об активном ведении руководством деятельности по получению прибыли.

       Проценты  к уплате возросли на 83 064 тыс. руб. Что говорит об увеличении обязательств предприятия.

       В отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились показатели рентабельности расходов и величины доходов, приходящихся на 1 рубль расходов. Рентабельность расходов выросла на 2,465%, став в отчетном году равной -6,083%. Величина доходов, приходящихся на 1 рубль расходов, увеличилась  с 0,915 руб. до 0,939 руб., т.е. на 0,025.

       Расходоемкость  продаж снизилась на 0,029 руб. и стала  равной 1,065 руб. (1,093 руб. в предыдущем году).

       Таким образом, можно отметить, что предприятие  повышает эффективность своей деятельности. 
 
 
 
 

 

Задание 4

       По  данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Результаты расчетов представить в таблице 4.