Контрольная работа по "Экономическому анализу"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

 

Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной  деятельности

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

 

Вариант № 2

 

 

 

 

 

 

                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Калуга

2009

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

     Ведение………………………………………………………………………..3

 

1. Задание 1…………………………………………………………………..4
2. Задание 2………………………………………………………………..…9
3. Задание 3…………………………………………………………………..10
4. Задание 4………………………………………………………..…………15
5. Задание 5………………………………………………………………..…19
6. Задание 6……………………………………………………………….….22
7. Задание 7…………………………………………………………….…….27

Заключение……………………………………………………………..……32

Список использованной литературы…………………………………...…..35

Приложения………………………………………………….……………….36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Цель выполнения контрольной работы – проверка и оценка полученных теоретических знаний и практических навыков по экономического анализу.

Контрольная работа состоит из семи аналитических задач. Решение каждой задачи заключается в проведении необходимых расчетов аналитических показателей и их динамики. Результаты решения каждой задачи прокомментированы в виде краткого аналитического заключения.

Расчеты относительных показателей выполнены с точностью: по коэффициентам – до 0,0001; по процентам – до 0,01.

При подготовке контрольной работы использовалась информация СПК «Консультант Плюс», пакет прикладных программ Microsoft Office.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ЗАДАНИЕ 1

 

           По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным формы  №1)

 

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов  и пассивов, %
	на начало года	на конец  года	изменение (+,-)		на начало года	на конец  года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе:	70369	64745	-5624	92,01	15,05 /100	11,68 /100	-3,37/-
1.1. Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
1.2. Основные средства	70274	64215	-6059	91,38	15,03 /99,86	11,58/ 99,18	-3,45 / -0,68
1.3. Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-	-
1.4. Долгосрочные вложения  в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.5. Долгосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-	-
1.6.Отложенные налоговые  активы	95	530	435	557,89	0,02/ 0,14	0,10/ 0,82	0,08/ 0,68
1.7.Прочие внеоборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы -всего,  в том числе:	397231	489455	92224	123,22	84,95 /100	88,32 /100	3,37/-
2.1.Запасы	190660	326370	135710	171,18	40,77 /48,00	58,89/ 66,68	18,12/18,68
2.2.Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	58	89	31	153,45	0,01 /0,01	0,02 /0,02	0,01/0,01
2.3. Дебиторская задолженность  (более чем через 12 месяцев)	-	-	-	-	-	-	-
2.4. Дебиторская задолженность  (в течении 12 месяцев)	90887	83694	-7193	92,09	19,44 /22,88	15,10 /17,1	-4,34/5,78
2.5.Краткосрочные финансовые  вложения	6540	8412	1872	128,62	1,40 /1,65	1,52 /1,72	0,12/0,07
2.6. Денежные средства	109086	70890	-38196	64,99	23,33 /27,46	12,79 /14,48	-10,54/-12,98
2.7. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого активов	467600	554200	86600	118,52	100	100	-

 

ПАССИВ
1. Капитал и резервы  - всего, в том числе	270257	301378	31121	111,52	57,80/ 100	54,38/ 100	-3,42/-
1.1. Уставный капитал	100000	100000	-	100	21,39/ 37,01	18,04/ 33,18	-3,34/-3,82
1.2. Собственные акции,  выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Добавочный капитал	150051	155064	5013	103,34	32,09 /55,52	27,98 /51,45	-4,11/-4,07
1.4. Резервный капитал	15	35	20	233,33	0,003 /0,005	0,006/0,1	0,003/0,005
1.5.Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	20191	46279	26088	229,21	4,32 /7,47	8,35 /15,36	4,03/7,89
2.Обязательства - всего,  в том числе:	197343	252822	55479	128,11	42,2 /100	45,62 /100	3,42/-
2.1.Долгосрочные обязательства	11000	7000	-4000	63,64	2,35 /5,57	1,26 /2,77	-1,09 /-2,8
2.1.1.Займы и кредиты	10890	6220	-4670	57,12	2,33 /5,52	1,12 /2,46	-1,21 /-3,06
2.1.2.Отложенные налоговые  обязательства	110	780	670	709,09	0,02 /0,06	0,14 /0,31	0,12 /0,25
2.1.3.Прочие долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.2 Краткосрочные обязательства	186343	245822	59479	131,92	39,85 /94,43	44,36 /97,23	4,51 /2,8
2.2.1. Займы и кредиты	66800	58272	-8528	87,23	14,29 /33,85	10,51 /23,05	-3,78 /-10,8
2.2.2.Кредиторская задолженность	119543	187550	68007	156,89	25,57 /60,58	33,84 / 74,18	8,27 /13,6
2.2.3. Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.4. Доходы будущих  периодов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.5. Резервы предстоящих  расходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.6.Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого пассивов	467600	554200	86600	118,52	100	100	-

 

 

Решение.

           Столбцы 2 и 3 заполняются на основании данных Формы №1 «Бухгалтерский баланс».

           Столбец  4 рассчитывается как разница между показателем столбца 3 и столбца 2 по каждой строке.

Значения по каждой строке столбца 5 определяется по формуле:

Значения показателей  по строкам столбцов 6 и 7 рассчитываются аналогично строкам столбца 5, но за базовый показатель берется значение строки «Итого активов (пассивов)» столбцов 2 и 3 соответственно.

Столбец 8 вычисляется как разница между показателем столбца 7 и столбца 6 по каждой строке.

 

Выводы.

 

Внеоборотные и оборотные  активы характеризуют имущественное  положение, деловую и инвестиционную активность организации.

Как свидетельствуют  данные таблицы, доля основных средств в имуществе организации на конец анализируемого периода составляет 11,59%, что свидетельствует о высокой мобильности ее активов.

Темп роста оборотных активов выше, чем темп роста внеоборотных активов, что является одним из признаков «хорошего» баланса.

        Увеличение доли оборотных средств  в имуществе  организации с 84,95% до 88,32% говорит как о расширении производства, так и о замедление их оборота. Следовательно, возникает потребность в увеличении их массы.

Уменьшение доли дебиторской  задолженности с 19,44% до 15,10%, и увеличение доли запаса с 40,77% до 58,89%, может означать наращивание производственного потенциала предприятия. В целом, уменьшение доли дебиторской задолженности  - хороший признак, так как она относится к наименее ликвидным активам, вызывает отток потенциала фирмы, снижает ликвидность средств и платежеспособность.

Доля краткосрочных  вложений в общем итоге суммы  оборотных активов незначительна, но ее значение к концу года увеличилось и составило 1,52 %. Это свидетельствует о том, что организация инвестирует свободные средства в эти виды активов, которые, как правило, относятся к группе высоколиквидных.

Доля денежных средств на начало периода составляет 23,33%, а на конец периода всего 12,79%, что говорит об уменьшении массы наиболее ликвидных активов, что является не очень хорошим результатом.

Структура источников образования  активов представлена основными  составляющими: собственным капиталом и заемными (привлеченными средствами).

Величина источников организации так же увеличилась  на 86,6 млн.руб. или на 18,5% в основном за счет роста собственных источников (более чем на 11,5%).

Положительным моментом в оценке собственного капитала является увеличение нераспределенной прибыли более чем в 2 раза по сравнению с началом периода.

Заемные источники  за анализируемый период увеличились более чем на 28%. Данная категория источников составляет на конец анализируемого периода всего 45,62%, что характеризует организацию как финансово-независимую от заемного капитала. Из величины заемного капитала наибольший удельный вес на конец периода составляют краткосрочные обязательства более 97,23%.

В структуре  краткосрочных обязательств произошло погашение кредитов более чем на 8,5 млн.руб., что оказало влияние на уменьшения их удельного веса в структуре капитала почти на 4%, а в структуре заемного капитала более чем на 10,8% и к концу года составляет в структуре имущества 10,51%, а в структуре заемных источников более чем 23%. Наибольший удельный вес в краткосрочных обязательствах организации занимает кредиторская задолженность, которая увеличилась почти на 57%.

Долгосрочные  обязательства снизились за период на 4 млн.руб. или на 63,64%. Данные заемные источники занимают незначительный удельный вес как в структуре капитала (всего 1,26% на конец года) и 2,77% в структуре заемного капитала.

В целом, проанализировав  данные таблицы 1 можно сделать вывод  о наличии  признаков «хорошего» баланса:

1. Валюта баланса отчетного года в конце периода увеличилась по сравнению с началом (+86600).
2. Темпы прироста в % оборотных активов выше, чем темпы прироста в %  внеоборотных активов.
3. Собственный капитал организации в абсолютном выражении превышает заемный капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ЗАДАНИЕ 2

 

           По данным бухгалтерского баланса сгруппировать пассивы по срочности оплаты. Провести структурно-динамический анализ пассивов баланса. Рассчитать по данным баланса коэффициент текущей ликвидности.

 

Таблица 2

Динамика состояния  пассивов и их группировка по срочности  оплаты

 

Пассивы	Строки баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.		Темп прироста (снижения), %	Удельный вес  в составе пассивов, %		Изменение(+,-)
		на начало года	на конец  года		на начало года	на конец  года	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
П-1                Наиболее срочные обязательства	620+660	119543	187550	56,89	25,56	33,85	68007	8,29
П-2         Краткосрочные обязательства	690-620-660	66800	58272	-12,77	14,29	10,51	-8528	-3,78
П-3             Долгосрочные обязательства	590	11000	7000	-36,36	2,35	1,26	-4000	-1,09
П-4             Собственные средства	490-216	270257	301378	11,52	57,8	54,38	31121	-3,42
Баланс	700	467600	554200	18,52	100	100	86600	-