Контрольная работа по "Экономическому анализу"

 

Решение.

 

           Столбцы 2, 3 и 4 заполняются на основании группировки пассивов по срочности их погашения и данных Формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Значения по каждой строке столбца 5 вычисляются по формуле:

Показатели по строкам  столбца 6 и 7 рассчитываются аналогично строкам столбца 5, но за базовый показатель принимается значение строки «Баланс» столбцов 3 и 4 соответственно.

Столбец 8 определяется как разница между показателями столбца 4 и столбца 3 по каждой строке.

Значения по каждой строке столбца 9 определяется вычитанием показателя столбца 6 из показателя столбца 7.

Выводы.

Данные таблицы 2 свидетельствуют об увеличении размера срочных обязательств  за отчетный период на 68007 тыс. руб., и удельный вес их в составе пассивов увеличился на 8,29%.

 С одной стороны, наличие значительной кредиторской задолженности означает, что в любое время кредиторы могут потребовать погашения долгов.         При неудовлетворительной структуре баланса, проявляющейся в увеличении доли сомнительной дебиторской задолженности, возможна ситуация, когда организация будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству.

С другой стороны, кредиторскую задолженность можно оценивать  как источник краткосрочного привлечения  денежных средств. Стратегия организации  в этом случае должна предусматривать возможность их скорейшего вовлечения в оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, приносящие наибольший доход.

На конец отчетного  периода наблюдается тенденция  к снижению доли краткосрочных и долгосрочных обязательств в составе пассивов на 3,78% и 1,09% соответственно. Такую тенденцию в целом можно расценивать как положительную, так как относительная низкий удельный вес заемных средств в составе пассивов увеличивает вероятность получения средств из дополнительных источников финансирования. В то время как высокий удельный вес может быть неблагоприятен переходом большей части капитала к кредиторам, диктующим условия.  

Высокий уровень собственного капитала – 54,38% позволяет говорить о значительном запасе прочности и широких возможностях привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Рассчитаем коэффициент  текущей ликвидности:

• на начало года (при норме ≥2)
• на конец года (при норме ≥2)

 

           Коэффициент текущей ликвидности используется для обобщающей оценки ликвидности оборотных активов. Является основополагающим показателем для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств. В нашем случае, на начало отчетного периода значение составляет 2,1317. Это говорит о том, что данная организация является платежеспособной, то есть имеет возможность собственными средствами погасить величину краткосрочных обязательств. Значение ниже нормы обусловлено тем, что оборотных средств должно быть столько же, сколько возникает краткосрочных обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ЗАДАНИЕ 3

 

           По данным отчета о прибылях и убытках и приложения к бухгалтерскому балансу определить затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат. Расчеты представить в таблице 3.

 

Таблица 3

Состав и динамика затрат на производство продукции

(по данным форм  №2 и №5)

Показатель	Сумма, тыс. руб.				Затраты на 1 руб. продаж, руб.
	преды-дущий год	отчет-ный год	изменение		преды- дущий год	отчет-ный год	изменение
			(+,-)	%			(+,-)	%
1	2	3	4	5	6	7	8		9
1. Материальные  затраты	142295	235790	93495	65,71	0,5553	0,5454	-0,0099		-1,78
2. Расходы на  оплату труда	36652	60734	24082	65,70	0,1430	0,1405	-0,0025		-1,75
3. Отчисления  на социальные нужды	15092	25008	9916	65,70	0,0589	0,0578	-0,0011		-1,87
4. Амортизация	2155	3572	1417	65,75	0,0084	0,0083	-0,0001		-1,19
5. Прочие расходы	19404	32153	12749	65,70	0,0757	0,0744	-0,0013		-1,72
6. Итого по  элементам расхода	215598	357257	141659	65,71	0,8414	0,8263	-0,0151		-1,79
7. Выручка (нетто)  от продажи товаров, продукции,  работ, услуг	256240	432360	176120	68,73	Х	Х	Х		Х

 

Решение.

 

Столбца 2 и 3 заполняются  на основании данных форм № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и № 5 «Приложение  к бухгалтерскому балансу».

Столбец 4 рассчитывается как разница между показателем столбца 3 и столбца 2 по каждой строке.

Значения по каждой строке столбца 5 вычисляются по формуле:

 

Затраты на 1 руб. продаж по элементам расходов определяются как отношение каждого конкретного  элемента к выручке. Поэтому столбцы 6 и 7 заполняются на основе данного принципа.

Столбец 8 рассчитывается как разница между показателем столбца 7 и столбца 6 по каждой строке.

Значения каждой строки столбца 9 рассчитываются по формуле:

 

 

Выводы.

 

           На основе данных таблицы 3 можно сделать вывод, что у предприятия наблюдается существенное увеличение затрат на производство продукции в отчетном году (на 65,71%) -   материальные затраты возросли на 65,71%, расходы на оплату труда – на 65,7%, отчисления на социальные нужды – на 65,7%, амортизация – на 65,75%, прочие расходы – на 65,7%.

Данные говорят о том, что в отчетном году наблюдался наиболее существенный рост материальных затрат. Значит, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов. Известно, что главным источником экономии материалов является их рациональное использование. Также резко возросли расходы на оплату труда на 65,7%, что привело к росту отчислений на социальные нужды на на 65,7%.

Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов, включаемых в себестоимость.

Таким образом, повышение общей  суммы затрат было вызвано повышением в абсолютном выражении суммы  почти каждого элемента затрат.

Выручка (нетто) от продажи продукции в  отчетном году по сравнению с предыдущим, согласно таблицы 3, увеличилась на 68,73%.

Затраты на 1 руб. продаж снизились в отчетном году по сравнению  с предыдущим годом  по всем показателям. Уменьшение затрат на рубль продукции при соблюдении режима экономии приводит к снижению себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ЗАДАНИЕ  4

 

           Проанализировать влияние следующих факторов (см. табл. 4) на изменение прибыли от продаж:

— объема продаж;

— себестоимости  продукции;

— коммерческих расходов;

— управленческих расходов;

— цен на проданную  продукцию;

— структурных  сдвигов проданной продукции.

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

 

Таблица 4

Исходная информация для проведения

факторного анализа  прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатели	Предыдущий  год	Фактически  по ценам и затратам предыдущего  года	Отчетный год	Изменение
				тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от  продаж	256240	344840	432360	176120	68,73
2. Себестоимость  проданной продукции	205616	288470	369933	164317	79,91
3. Коммерческие  расходы	8200	4190	6600	-1600	-19,51
4. Управленческие  расходы	6800	6250	5860	-940	-13,82
5. Прибыль от  продаж	35624	45930	49967	14343	40,26

 

 

Решение.

Столбцы 2 и 4 заполняются  на основании данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Показатели столбца 5 рассчитываются как разница показателей  по каждой строке столбца 4 и столбца 2.

Значения каждой строки столбца 6 рассчитываются по формуле:

 

Выводы.

Для того,  чтобы  определить влияние факторов на изменение прибыли от продаж необходимо принять во внимание следующую формулу расчета зависимости:

1.Влияние изменения объема продаж на изменение прибыли

Т_пр∆N = (N_усл. / N₀) * 100 – 100%, где

N_усл. – выручка условная (столбец 2)

N₀ – выручка базисного (предыдущего) года

Т_пр∆N = (344 840 / 256 240) * 100 – 100% = 34,58%

∆П_∆N = (Т_пр∆N * П_пр(0)) / 100, где

Т_пр∆N – темп прироста объема продаж

П_пр(0) – объем продаж базисного года

∆П_∆N = (34,58 * 35 624) / 100 = 12 318,78 тыс.руб. (12 319 тыс. руб.)

2.Общее изменение объема продаж на изменение прибыли

Т_р∆N = (N_усл. / N₀)

Т_р∆N = 344 840 / 256 240 = 1,3458

∆П_∆Nобщ. = П_прусл. – П_пр(0) * Т_р∆N

∆П_∆Nобщ. = 45 930 – 35 624 * 1,3458 = -2013 тыс.руб.

3.Влияние изменения себестоимости продукции на прибыль от продаж

∆П_∆S = S₁ – S_усл., где

S₁ – себестоимость продаж отчетного года

S_усл. – себестоимость продаж условного года

∆П_∆S = 369 933 – 288 470 = 81 463 тыс.руб.

Это означает, что прибыль  от продаж уменьшится на эту сумму  в связи с увеличением себестоимости  товаров, продукции (работ, услуг), т.е. ∆П_∆S =     - 81463 тыс. руб.

4.Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж

∆П_∆КР = КР₁ – КР_усл., где

 КР₁ – коммерческие расходы отчетного года

 КР_усл. – коммерческие расходы условного года

∆П_∆КР = 6 600 – 4 190 = 2 410 тыс.руб.

 

5.Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж

∆П_∆УР= УР₁ – УР_усл., где

УР₁ – управленческие расходы отчетного года

УР_усл. – управленческие расходы условного года

∆П_∆УР= 5 860 – 6 250 = - 390 тыс.руб.

 

6.Влияние изменения цен на проданную продукцию на прибыль от продаж

∆П_∆Ц = N₁ – N_усл., где

N₁ – прибыль от продаж отчетного года

N_усл. – прибыль от продаж условного года

∆П_∆Ц = 432 360 – 344 840 = 87 520 тыс.руб.

7.Влияние изменения структурных сдвигов проданной продукции на прибыль от продаж

∆П_∆СД = П_пр – (∆П_∆N + ∆П_∆S + ∆П_∆КР + ∆П_∆УР + ∆П_∆Ц)

∆П_∆СД = 14 343 – 12 319 – (-2013) –(- 81 463) – 2 410 – (-390) – 87 520 =

= -4 040 тыс. руб.

 

Прибыль от продаж увеличилась на 14 343 за счет роста объема продаж на 34,58% или за счет роста выручки на 176 120 тыс.руб.

Рост себестоимости  продаж на 164 317 тыс.руб. уменьшил прибыль на 81 463 тыс.руб.