Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Снижение коммерческих расходов на 1 600 тыс.руб. или на 19,5% увеличило прибыль от продаж на 2 410 тыс.руб.

Управленческие  расходы снизились на 940 тыс.руб., но оказали отрицательное влияние в совокупности затрат на рост прибыли в размере  390 тыс.руб.

За отчетный период положительное влияние на рост прибыли от продаж оказало повышение  цены от реализации на 87 520 тыс.руб.

Отрицательное влияние факторов определяет возможный резерв увеличения прибыли от продаж в размере 83 866 тыс.руб. (81 463 + 390 +      + 2013 = 83 866).

Изменение структуры  реализации продукции оказало отрицательное  влияние на рост прибыли от продаж в размере 4 040 тыс.руб. Уменьшение прибыли от продаж зависит в данном случае в основном от роста себестоимости продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. ЗАДАНИЕ  5

 

           По данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж (таблица 5).

Таблица 5

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности

собственного капитала

Показатель	Алгоритм  расчета	Предыдущий  год	Отчетный  год	Изменение
				тыс.руб	%
1	2	3	4	5	6
1.Чистая прибыль,  тыс. руб.	Ф№2 ст.190	36737	51746	15009	40,86
2. Среднегодовые  остатки собственного капитала, тыс. руб.	Ф№1 (ст.490н.г.+ст.490к.г.)/2	278725	285817,5	7092,5	2,54
3. Среднегодовые  остатки заемного капитала, тыс.  руб.	Ф№1 (ст590н.г.+690н.г.+ +ст590к.г.+690к.г.)/2	245220	225082,5	-20137,5	-8,21
4.Среднегодовые  остатки всех активов, тыс.  руб.	Ф№1 (ст300н.г.+ст300к.г.)/2	505600	510900	5300	1,05
5. Выручка от  продаж, тыс. руб.	Ф№2 ст010	256240	432360	176120	68,73
6. Доля активов  на 1 руб. заемного капитала	п.4/п.3	2,0618	2,2698	0,2080	10,09
7. Коэффициент  оборачиваемости активов	п.5/п.4	0,5068	0,8463	0,3395	66,99
8. Коэффициент  финансового рычага (левериджа)	п.3/п.2	0,8798	0,7875	-0,0923	-10,49
9. Рентабельность  продаж, %	п.1/п.5	0,1434	0,1197	-0,0237	-16,53
10.Рентабельность  собственного капитала, %	п.1/п.2	0,1318	0,1810	0,0492	37,33
11.Влияние на  изменение рентабельности собственного  капитала факторов - всего, %   в  том числе:		Х	Х	0,0492
а) доли активов  на 1 руб. заемного капитала	п.6гр.5*п.7гр.3*п.8гр.3*п.9гр.3	Х	Х	0,0133
б) коэффициент  оборачиваемости активов	п.6гр.4*п.7гр.5*п.8гр.3*п.9гр.3	Х	Х	0,0972
в) коэффициент  финансового рычага (левериджа)	п.6гр.4*п.7гр.4*п.8гр.5*п.9гр.3	Х	Х	-0,0254
г) рентабельность продаж	п.6гр.4*п.7гр.4*п.8гр.4*п.9гр.5	Х	Х	-0,0359
Баланс отклонений, %	Σп.11а+п11б+п.11в+п.11г	Х	Х	0,0492

 

Решение.

 

Столбцы 2, 3 и 4 заполняются  на основании данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс», формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (строки 1-5) и данных таблицы 5 (строки 6-10).

Столбец 5 (строки 1-10) определяется как разница между показателем графы 4 и графы 3 по каждой строке.

Значения каждой строки столбца 6 рассчитываются по формуле:

 

 

Для того, чтобы заполнить  строки 11 а-г столбца 5, необходимо провести факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Рентабельность собственного капитала определяется по формуле:

Представим модель факторного анализа рентабельности собственного капитала по условию задания:

R_ск = d_А/ЗК * К_{об (ОА)} * К_{фин.лев} * R_пр

d_ОА/А= = 1, поэтому этот множитель в модели упускаем.

Итак, определим влияние  каждого из этих факторов на уровень  рентабельности собственного капитала:

1. Доля  активов на 1 руб. заемного капитала (d_А/ЗК) – столбец 5 строка 11а:

Δ R_ск^dА/ЗК = 0,2080*0,5068*0,8798*0,1434 = 0,0133. За счет увеличения доли активов на 1 руб. заемного капитала на 0,2080 рентабельность собственного капитала выросла на 0,0133

2. Коэффициент  оборачиваемости активов (К_{об (ОА)}) – столбец 5 строка 11б:

Δ R_ск^{Коб (ОА)} = 2,2698*0,3395*0,8798*0,1434= 0,0972

Увеличение коэффициента оборачиваемости активов на 0,3395 повлекло рост рентабельности собственного капитала на 0,0972

3. Коэффициент  финансового рычага (левериджа) - (К_{фин.лев}) – столбец 5 строка 11в:

Δ R_ск^Кф.лев = 2,2698*0,8463*(-0,0923)*0,1434= -0,0254

В связи с уменьшением  коэффициента финансового рычага (левериджа) на 0,0923 рентабельность собственного капитала снизилась на 0,0254

4. Рентабельность  продаж (R_пр) – столбец 5 строка 11г:

Δ R_ск^Rпр = 2,2698*0,8463*0,7875*(-0,0237)= – 0,0359

Поскольку рентабельность продаж снизилась на 0,0237, рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,0359

Сведем баланс отклонений – последняя строка таблицы:

+ 0,0133 + 0,0972 – 0,0254 – 0,0359 = 0,0492 что соответствует изменению рентабельности собственного капитала.

Выводы.

Каждый из указанных факторов по-своему влияет на уровень рентабельности собственного капитала организации, но наибольшее влияние на величину этого показателя оказывает коэффициент оборачиваемости активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. ЗАДАНИЕ  6

 

           По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и справочных данных заполнить таблицу 6. Проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в таблице 7.

 

Таблица 6

Расчет показателей  оценки ресурсов организации

 

Показатель	Предыдущий  год	Отчетный  год	Темп  роста (снижения), %	Алгоритм
1	2	3	4	5
Исходные  данные
1. Выручка от  продажи, тыс. руб.	256240	432360	168,73	Ф№2 ст. 010
2. Оплата труда  с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.	51744	85742	165,70	Ф№5 ст720+730
3. Материальные  затраты, тыс. руб.	142295	235790	165,71	Ф№5 ст710
4. Основные средства, тыс. руб.	70274	64215	91,38	Ф№1 ст120
5. Оборотные  средства, тыс. руб.	397231	489455	123,22	Ф№1 ст290
Расчетные данные
1.Зарплатоотдача, коп.	4,9521	5,0426	101,83	п1/п2
2. Материалоотдача,  коп.	1,8008	1,8337	101,83	п1/п3
3. Фондоотдача,  коп.	3,6463	6,7330	184,65	п1/п4
4. Оборачиваемость  оборотных активов, количество  оборотов	0,6451	0,8833	136,92	п1/п5

 

Решение.

Столбцы 2 и 3 исходных данных заполняются на основании данных форм № 1 «Бухгалтерский баланс», № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и № 5 «Приложение  к бухгалтерскому балансу».

Значения по каждой строке столбца 4 рассчитываются по формуле:

Для того, чтобы заполнить  раздел таблицы «Расчетные данные», воспользуемся следующими формулами:

 

1.	Зарплатоотдача =	Выручка от продажи
		Оплата труда с отчислениями на социальные нужды

 

2.	Материалоотдача =	Выручка от продажи
		Материальные затраты
3.	Фондоотдача =	Выручка от продажи
		Основные средства

 

4.	Оборачиваемость оборотных активов =	Выручка о продажи
		Оборотные средства

 

Выводы.

 

Исходя из таблицы 6, можно  сделать вывод о том, что наиболее быстрыми темпами выросли фондоотдача (84,65%) и оборачиваемость оборотных активов (36,92%). Зарплатоотдача и материалоотдача возросли на 1,83%. Оборачиваемость оборотных активов увеличилась на 36,92%. Что говорит о том, что скорость оборота оборотных средств увеличилась. То есть в нашем случае увеличение скорости оборота привело к росту объема продаж, а отсюда к увеличению выручки.

Таблица 7

Сводный анализ показателей  интенсификации

 ресурсов организации

 

Вид ресурса	Динамика качественных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста продукции, %	Доля  влияния на 100% прироста продукции, %		Относительная экономия ресурсов (+,-)
			экстенсивности	интенсивности
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от  продажи, тыс. руб.	0,6873	x	x	x	x
2. Оплата труда  с отчислениями на социальные  нужды, тыс. руб.	0,0183	0,9559	95,59	4,41	-1565,65
3. Материальные  затраты, тыс. руб.	0,0183	0,9561	95,61	4,39	-4304,35
4. Основные средства, тыс. руб.	0,8465	-0,1254	-12,54	112,54	– 54358,32
5. Оборотные  средства, тыс. руб.	0,3692	0,3378	33,78	66,22	-180792,87
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	-	-	53,11	46,89	x

 

Решение.

Значения строк 2-5 столбца 2 таблицы 7 соответствуют значениям  строк 1-4 столбца 4 расчетной части  таблицы 6, однако темп роста (снижения) выражен в коэффициентах.

Строки 2-5 столбца 3 заполняются  по принципу: определяется темп прироста каждого показателя и делится на темп прироста выручки от продажи.

Для начала вычислим темп прироста выручки от продажи (N):

168,73 – 100 = 68,73%

Теперь рассчитаем прирост каждого вида ресурсов на 1% прироста выручки:

1. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды (строка 2):

165,70 – 100 = 65,70%

= 0,9559

2. Материальные затраты  (строка 3):

165,71 – 100 = 65,71%

= 0,9561

3. Основные средства (строка 4):

91,38 – 100 = – 8,62%

= – 0,1254

4. Оборотные средства (строка 5):

123,22 – 100 = 23,22%

= 0,3378

 

Значения столбца 4 получаем путем перевода показателей графы 3 в проценты, то есть, умножаем на 100.

Комплексная оценка всесторонней интенсификации столбца 3 определяется по формуле:

,

где Σk – сумма коэффициентов прироста каждого вида ресурсов на 1% прироста выручки,

n – количество ресурсов.

Рассчитаем комплексную  оценку всесторонней интенсификации графы 4:

= 0,5311 (или 53,11%)

Значения строк столбца 5 рассчитываются так: от 100 отнимается показатель по каждому виду ресурсов.

Относительная экономия ресурсов (столбец 6) вычисляется по формуле:

, где

     П' – значение показателя за отчетный год,

      П° – значение показателя за предыдущий год,

     N' – выручка от продажи за отчетный год,

     N° – выручка от продажи за предыдущий год.

Итак, определим относительную экономию по каждому виду ресурсов:

1. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды (строка 2):

 – 1565,65 тыс. руб.

Экономия заработной платы составила 1565,65 тыс. руб.

2. Материальные затраты (строка 3):

 – 4304,35 тыс. руб.

Экономия материалов составила 4304,35 тыс. руб.

 

3. Основные средства (строка 4):