Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Альфа»

Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2013 в 13:44, курсовая работа

Краткое описание

1.По данным табл. 1 и приведенной факторной модели рассчитать влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж.
2.На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл. 2 и формах бухгалтерской отчетности, проанализировать использование основных средств и оценить их влияние на выручку от продаж

Скачать в ZIP (248.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Задания по комплексной оценке финансово (Восстановлен).doc

— 2.61 Мб (Скачать)

 

31___________________________________________________________________

Окончание табл.12

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9.Критический  объем продаж продукции в количественном  выражении**, шт

qкр

4075

2720

9843

12856

8863

4220

21147

19753

10.Критический  объем продаж продукции в стоимостном  выражении, тыс.руб.

Nкр

4686

3264

8858,7

12213,2

8863

5275

20362,4

20805,8

11.Темп роста  критического объема продаж продукции  в стоимостном выражении, коэф.

tNкр

X

0,6965

X

1,3786

X

0,5952

X

1,0218

12.Комплексный  показатель динамики критического  объема продаж продукции в  стоимостном выражении***, коэф.

X

X

X

X

X

X

X

0,8742

13.Прибыль от  продаж, тыс.руб.

ρN

6

561

2825

2851

61

1392

2890

4854

14.Рентабельность продаж, %

ρN

0,13

11

17,9

15

0,67

15,16

9,7

14,57

15.Темп роста  рентабельности продаж, коэф.

TρN

X

84,6

X

0,84

X

22,63

X

1,50

16.Комплексный  показатель динамики рентабельности  продаж***, коэф.

X

X

X

X

X

X

X

  

 

*Округление  значений показателей производить до целых их значений-тыс.руб.

**Для расчетов  исходить из определения точки  безубыточности:              Nкр=Sпер кр+Sпост или

Для решения  уравнения относительно qiкр необходимо принять за неизвестное qкрА, тогда:

qкрв = ∙ qкрА; qкрс = ∙ qкрА

 

 

___________________________________________________________________32

Таблица 13

КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОАО «АЛЬФА» ЗА 2010 Г.

показатель

Условное  обозначение

Предыдущий  год

Отчетный год

Изменение ( +, - )

Темп  роста, коэф.

А

Б

1

2

3

4

1.Доходы -всего

Дох

        

В том числе: 1.1.Выручка от продаж

N

29670

33304

    

1.2.Проценты  к получению

Дпроц

38

75

    

1.3.Прочие операционные

ДОпер

210

161

    

1.4.Внереализационные

Двн

26

85

    

2.Комплексная оценка динамики доходов*

х

х

х

  

3.Расходы - всего

Расх

        

В том числе: 3.1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Sпр

22280

21670

    

3.2.Коммерческие  и управленческие

Sкомм+Sупр

1480

3020

2250

4230

    

3.3.Операционные  и внереализационные

Sопер+Sвн

190

290

256

410

    

3.4.Налог на  прибыль

Н

812

1144

    

4.комплексная  оченка динамики расходов*

X

X

X

  

5.Коэффициент  эластичности общих величин доходов  и расходов

Кэласт

X

X

X

  

6.Коэффициент  эластичности показателей темпов  роста комплексной оченки доходов и комплексной оценки расходов

X

X

X

  

_______________

*Рассчитывается по формуле средней геометрической показателей темпов роста

 

 

33___________________________________________________________________

Таблица 14.

РАСЧЕТ  ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА       ОАО «АЛЬФА» ЗА 2010 Г.

показатель

Условное  обозначение

Преды-дущий год

Отчет-ный год

Измене-ние     ( +, - )

А

Б

1

2

3

1.Чистая прибыль,  тыс.руб.

Рч

1632

2734

1102

2.Среднегодовая  балансовая величина собственного  каптала, тыс.руб

1534

3382

1848

3.Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, тыс.руб.

3242

2964

-278

4.Среднегодовая балансовая величина оборотных активов, тыс.руб.

2298

2984

686

5.Выручка от  продаж, тыс.руб.

N

29670

33304

3634

6.Рентабельность продаж*, %

ρN

0,0550

0,0821

0,0271

7.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

λОА

12,91

11,16

-1,75

8.Коэффициент  текущей ликвидности

Ктл

0,7088

1,0067

0,2979

9.Коэффициент  финансового рычага

Кфр

2,1134

0,8764

-1,237

10.Рентабельность  собственного капитала**, %

ρск

1,0639

0,8084

-0,2537

11.Влияние на  изменение рентабельности собственного  капитала факторов, % - всего

∆ρск

Х

Х

  

В том числе:а)рентабельность продаж

a

Х

Х

0,5256

б)коэффициента оборачиваемости оборотных активов

b

Х

Х

-0,2152

в)коэффициента текущей ликвидности

c

Х

Х

0,5768

г)коэффициента финансового рычага

d

Х

Х

-1,1409


___________________________________________________________________34

Справка. Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности собственного капитала рекомендуется использовать следующую факторную модель:

 

ρ ск = Рч /

= (Рч ∙ N ∙
∙
) / (
∙ N ∙
∙
) = (Pч / N) ∙      ∙(N /
) ∙ (
 /
**) ∙ (
 /
) =

= ρN ∙ λОА ∙ Kтл ∙ Кфр = a ∙ b ∙ c ∙ d

 

 

______________________

 

*Рентабельность рассчитывается исходя из показателя чистой прибыли.

**В балансе  ОАО «Альфа» отсутствуют показатели  долгосрочного заемного капитала, следовательно, заемный капитал  равен краткосрочным обязательствам (ЗК = КО), тогда

 

/
=
/

 

***Развернутая  многофакторная модель рентабельности  собственного капитала (при наличии  всех исходных данных):

 

Р / СК = (Р / N) ∙ (N /

) ∙ (
 /
) ∙ (
 /
) ∙ (
 /
) ∙         ∙(
 /
) = x ∙ y ∙ z ∙ q ∙ I ∙ m

 

 

 

35___________________________________________________________________

Таблица 15

РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ ОАО «АЛЬФА» ЗА 2010 Г.

показатель

Услов-ное обозна-чение

Преды-дущий год

Отчет-ный год

Измене-ние

( +, - )

А

Б

1

2

3

1.Чистая прибыль,  тыс.руб.

Рч

1632

2734

1102

2.Среднегодовая  балансовая величина активов,  тыс.руб.

4776,5

6346

1569,5

3.Среднегодовая  балансовая величина собственного  капитала, тыс.руб.

1534

3382

1848

4.Выручка от  продаж, тыс.руб.

N

29670

33304

3634

5.Рентабельность  активов *, %

ρА

34,17

43,082

8,915

6.Коэффициент  финансовой независимости (автономии)

Кфн

0,3212

0,5329

0,2117

7.Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала

λСК

19,342

9,847

9,495

8.Рентабельность  продаж, %

ρN

5,5

8,21

2,71

9.Влияние на  изменение рентабельности активов  факторов, % - всего

∆ρА

Х

Х

8,91

В том числе: а) рентабельность продаж

а

Х

Х

0,1684

б)коэффициента оборачиваемости собственного капитала

b

Х

Х

-0,2504

в)коэффициента финансовой независимости (автономии)

c

Х

Х

0,1741


____________

*Рентабельность  рассчитывается исходя из показателя  чистой прибыли.

Справка. Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:

 

ρА = Рч /

= (Рч ∙ N ∙
) / (
 ∙ N ∙
) = (Рч/N) ∙ (N/
) ∙ (
/
) =

= ρN ∙ λCK ∙ КФН = а ∙ b ∙ c

 

_________________________________________________________________36

Таблица 16

КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ОАО «АЛЬФА» ЗА 2010 Г.

показатель

Условное  обозна-чение показа-теля

Темп роста качественного показателя, коэффициент*

Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж, коэффициент* (Кэкст i)

Доля  влияния на чистую прибыль качественного  фактора, % (Кэкст i∙100)

Доля  влияния на чистую прибыль качественных факторов, % (100-Кэкст i∙100)

Количествен-ного

Качественного (ti)

А

Б

В

1

2

3

4

Выручка от продаж

N

ρN

        

Расходы по обычным  видам деятельности

Sобыч

ρSобыч

        

Общая величина доходов

Дох

ρДох

        

Общая величина расходов

Расх

ρРасх

        

Среднегодовая балансовая величина оборотных активов

ρОА

        

Среднегодовая балансовая величина внеоборотных активов

ρВА

        

Среднегодовая балансовая величина собственного капитала

ρСК

        

Среднегодовая балансовая величина заемного капитана

ρЗК

        

Информация о работе Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Альфа»