Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Альфа»

1_______________________________________________

Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Альфа».

 

1.По данным  табл. 1 и приведенной факторной  модели рассчитать влияние трудовых  факторов на изменение выручки  от продаж.

2.На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл. 2 и формах бухгалтерской отчетности, проанализировать использование основных средств и оценить их влияние на выручку от продаж

3.По приведенным  в табл. 3 данным рассчитать влияние  на прирост выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной продукции, а также отдельных ее видов.

4. рассчитав  количественные и качественные  показатели использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (табл. 4) комплексно оценить их  влияние на прирост выручки от продаж. Определить относительную экономию (перерасход) каждого вида ресурсов (табл. 5-8).

5.По данным  табл. 9 и форм бухгалтерской отчетности  рассчитать влияние факторов  на изменение относительного  уровня расходоемкости выручки  от продаж. Для анализа и оценки воздействия факторов использовать модель, приведенную в справке к табл. 9.

6.Используя  данные табл. 10 и Отчета о прибылях  и убытках, рассчитать точку  безубыточности 

______________________________________________2

 

(«критический» объем продаж продукции), запас финансовой прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от продаж (%), показатели операционного рычага и силы его воздействия. Расчеты представить в табл. 10.

7.По данным  табл. 11 и Отчета о прибылях  и убытках рассчитать и оценить влияние факторов на изменение прибыли от продаж: общего количества проданной продукции, себестоимости продаж, коммерческих расходов, управленческих расходов, цен на реализованную продукцию и ее структуры.

8.По данным  табл. 12 рассчитать показатели безубыточности, рентабельности каждого вида продукции. Оценить полученные значения комплексных показателей безубыточности и рентабельности.

9.По данным  Отчета о прибылях и убытках  рассчитать комплексный показатель  динамики доходов и расходов ОАО «Альфа».

10.Используя  показатели, представленные в табл. 14 и табл. 15, оценить рентабельность  собственного капитала ОАО «Альфа»  и всех средств, вложенных в  имущественный комплекс организации.  Рассчитать влияние основных  факторов на изменение рентабельности собственного капитала и активов.

11.По имеющимся  в табл. 4 данным о количественных  и качественных показателях комплексно  оценить динамику рентабельности  ОАО «Альфа» и 

 

3_____________________________________________________________

рассчитать  степень экстенсивности и интенсивности влияния факторов на чистую прибыль.

12.По данным  бухгалтерской отчетности рассчитать  эффект финансового рычага и  дать оценку динамике финансовой  активности ОАО «Альфа» по  привлечению заемного капитала (табл. 17).

13.По данным Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках комплексно оценить показатели динамики активов, а также экстенсивность и интенсивность использования имущества организации (табл. 18).

14. По данным  бухгалтерской отчетности, используя  косвенный метод анализа денежных потоков, выявить причины отклонения величины чистой прибыли и чистого денежного потока организации за отчетный год (табл. 19). Дать оценку качества управления денежными ресурсами.

15.Рассчитать  систему показателей оценки динамики  финансовой устойчивости, проанализировать полученные данные, а также рассчитать комплексный показатель динамики устойчивости финансового развития организации (табл. 20).

16.На основе исходных  данных о динамике показателей  конкурирующих акционерных обществ  рассчитать комплексную рейтинговую оценку их хозяйственной деятельности (табл. 21).

17. Используя комплексные  показатели, рассчитанные в табл. 5-8, 16, 20, дать сравнительную рейтинговую  оценку результативности деятельности 

_____________________________________________________________4

конкурирующих акционерных обществ: «Ажур», «Бланк», «Альфа». Расчеты и результаты ранжирования мест, занятых акционерными обществами, представить в табл. 22, 23.

21.Составить  обобщающее аналитическое заключение  о комплексной оценке результатов работы ОАО «Альфа» в 2004 г. на основании исходных и полученных в процессе проведения анализа данных. Разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности использования производственно-финансовых ресурсов организации, результативности и устойчивости развития бизнеса.

 

 

5__________________________________________________________________

Бухгалтерская отчетность ОАО «Альфа» за 2010г.

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

тыс.руб.

Актив	Код стр.	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110	9	8	10
Основные средства	120	2014	2195	2300
Незавершенное строительство	130		731	1376
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные  финансовые вложения	140			80
Отложенные  налоговые активы	145			24
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	2023	2934	3790
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1214	1848	2000
в том числе: сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211	1022	1444	1500
Затраты в незавершенном производстве	213	117	153	200
Готовая продукция  и товары для перепродажи	214	66	158	183
Товары отгруженные	215		78	91
Расходы будущих  периодов	216	9	15	26
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностяс	220	140	190	120
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		50

 

________________________________________________6

Продолжение таблицы

 

1	2	3	4	5
В том числе: Покупатели  и заказчики	231
Прочие дебиторы	232		50
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	302	516	580
В том числе: Покупатели  и заказчики	241	302	340	300
Авансы выданные	242		50	180
Прочие дебиторы	243		126	100
Краткосрочные финансовые вложения	250		100	120
Денежные средства	260	62	174	270
Прочие оборотные  активы	270
Итого по разделу II	290	1718	2878	3090
БАЛАНС	300	3741	5812	6880
Пассив	Код стр.	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10
1	2	3	4	5
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500	500	500
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(    )	(   )	(   )
Добавочный  капитал	420	480	480	480
Резервный капитал	430	80	166	180
В том числе  резервы, образованные в соответствии с: законодательством	431	432	80	80
Учредительными документами	86	80	100
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	(342)	1204	3254
Итого по разделу III	490	718	2350	4414

7___________________________________________________________________

Окончание таблицы

 

1	2	3	4	5
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные  налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1260	1128	935
Кредиторская  задолженность	620	1718	2306	1516
В том числе: Поставщики  и подрядчики	621	1250	1506	616
Задолженность перед персоналом организации	622	164	290	350
Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	61	118	181
Задолженность по налогам и сборам	624	180	240	245
Прочие кредиторы	625	63	152	124
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов	630
Доходы будущих  периодов	640	20	8
Резервы предстоящих  расходов	650	25	20	15
Прочие краткосрочные  обязательства	660
Итого по разделу V	690	3023	3462	2466
БАЛАНС	700	3741	5812	6880

 

 

___________________________________________________________________8

Форма № 2

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

тыс. руб.

Наименование  показателя	Код стр.	Отчетный год	Предыдущий  год
1	2	3	4
ДОХОДЫ  И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	10	33304	29670
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(21670)	(22280)
Валовая прибыль	029	11634	7390
Коммерческие  расходы	030	(2550)	(1480)
Управленческие  расходы	040	(4230)	(3020)
Прибыль (убыток) от продаж	050	4854	2890
ПРОЧИЕ  ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к  получению	060	75	38
Проценты к  уплате	070	(655)	(240)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	161	210
Прочие операционные расходы	100	(256)	(190)
Внереализационные доходы	120	85	26
Внереализационные расходы	130	(410)	(290)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3854	2444
Отложенные налоговые активы	141	24	-
Отложенные  налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог  на прибыль	150	(1144)	(812)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2734	1632
СПРАВОЧНО
Постоянные  налоговые обязательства (активы)	200	195	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		0,5	0,3
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию		-	-