Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2015 в 11:48, курсовая работа
Целью курсового проекта является оценка эксплуатационных затрат исследуемого предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1) охарактеризовать производственно-хозяйственную деятельность предприятия;
2) проанализировать динамику, состав и структуру затрат предприятия;
3) изучить методику факторного анализа затрат;
4) оценить влияние факторов на уровень затрат;
5) выявить резервы снижения затрат на производство и реализацию продукции.
В структуре затрат по экономическим элементам наибольшая доля приходится на НДПИ, и она увеличилась с 75,18% в 2012 г. до 75,78% в 2013 г. Также высокая доля приходится на амортизацию основных средств, доля которых в 2013 г. составила 10,05%. По отношению к 2012 г. произошло значительное увеличение доли НДПИ, и она возросла на 0,60%. Структура затрат по экономическим элементам за 2013 г. представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Структура затрат по экономическим элементам за 2013 г.
По калькуляционным статьям в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» затраты классифицируются в соответствии с Инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи нефти и газа, утвержденной Минтопэнерго России 01.11.94 г [3].
В соответствии с данной Инструкцией затраты по добыче углеводородов учитываются по следующей номенклатуре затрат:
Таблица 4
Номенклатура затрат по калькуляционным статьям
Наименование |
Вид затрат |
Расходы на энергию |
Расходы на энергию по извлечению нефти. При глубиннонасосной эксплуатации эти затраты связаны со стоимостью используемой энергии (электроэнергии, энергии двигателей внутреннего сгорания, пара) для приведения в действие станков-качалок и групповых приводов, а при компрессорном — сжатого воздуха или газа, нагнетаемого в скважину |
Расходы по искусственному воздействию на пласт |
Расходы по искусственному воздействию на пласт связаны с осуществлением мероприятий по интенсификации добычи нефти путем воздействия на пласт в целом. |
Заработная плата производственных рабочих. |
Заработная плата производственных рабочих. Эта статья включает заработную плату производственных рабочих, непосредственно связанных с обслуживанием нефтяных, газовых и контрольных скважин и находящихся в распоряжении инженерно-технических служб (операторов по добыче нефти и газа, замеру давления и др.). |
Отчисления на социальное страхование |
Отчисления на социальное страхование определяются по нормам к сумме основной и дополнительной заработной плате. |
Амортизация скважин. |
Амортизация скважин. По этой статье показываются амортизационные отчисления от балансовой стоимости нефтяных, газовых и контрольных скважин. |
Расходы по сбору и транспортировке нефти |
Расходы по сбору и транспортировке нефти состоят из затрат по эксплуатации систем сбора и транспорта нефти |
Расходы по технологической подготовке нефти |
Расходы по технологической подготовке нефти включают затраты по подготовке нефти различными способами. |
Расходы на подготовку и освоение производства |
Расходы на подготовку и освоение производства состоят из затрат на подготовительные работы, связанные с организацией новых нефтегазодобывающих управлений на вновь вводимых в разработку площадях. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования объединяют затраты на содержание и эксплуатацию технологического и энергетического оборудования — фонтанной арматуры, насосно-компрессорных труб, глубинно-насосных штанг, станков-качалок, эксплуатационных вышек и мачт, погружных электронасосов, электродвигателей к станкам-качалкам и групповым приводам, морских эстакад. |
Цеховые расходы |
Цеховые расходы включают затраты по содержанию управленческого и хозяйственного персонала цехов; сумма амортизации; затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря; затраты на испытания, опыты и исследования и др. |
Общепроизводственные расходы |
Общепроизводственные расходы (АУР) включают затраты на содержание инженерно-технологических служб эксплуатации средств автоматизации и телемеханизации производственных процессов, сооружений и инвентаря общепроизводственного назначения, содержанию нефтегазодобывающих управлений в целом, а также другие расходы общепроизводственного назначения. |
Общехозяйственные расходы |
Расходы на содержание административно- |
Динамика затрат ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» за 2012-2013 гг. по калькуляционным статьям представлена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика затрат по калькуляционным статьям
Статья |
2012 г., тыс.руб. |
2013 г., тыс.руб. |
Отклонение от 2012 г. |
Отклонение от плана | |||
План |
Факт |
Абс., тыс.руб. |
Отн., % |
Абс., тыс.руб. |
Отн., % | ||
Расходы на энергию |
1435305 |
1550000 |
1636658 |
201353 |
14,0 |
86658 |
5,6 |
Расходы по искусственному воздействию на пласт |
3180505 |
3150000 |
3254784 |
74279 |
2,3 |
104784 |
3,3 |
Заработная плата производственных рабочих. |
6789240 |
7087600 |
7210475 |
421235 |
6,2 |
122875 |
1,7 |
Отчисления на социальное страхование |
1652384 |
1508000 |
1604145 |
-48239 |
-2,9 |
96145 |
6,4 |
Амортизация скважин |
22390675 |
22288200 |
22290943 |
-99733 |
-0,4 |
2743 |
0,0 |
Расходы по сбору и транспортировке нефти |
1205154 |
1150000 |
1201541 |
-3613 |
-0,3 |
51541 |
4,5 |
Расходы по технологической подготовке нефти |
1254105 |
1200000 |
1247114 |
-6991 |
-0,6 |
47114 |
3,9 |
Расходы на подготовку и освоение производства |
7547654 |
7600000 |
7894456 |
346802 |
4,6 |
294456 |
3,9 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
4250108 |
4500000 |
4687547 |
437439 |
10,3 |
187547 |
4,2 |
Цеховые расходы |
3254105 |
3300000 |
3415607 |
161502 |
5,0 |
115607 |
3,5 |
Общепроизводственные расходы |
2562982 |
2916200 |
2770154 |
207172 |
8,1 |
-146046 |
-5,0 |
Общехозяйственные расходы |
173179657 |
181000000 |
183724189 |
10544531 |
6,1 |
2724189 |
1,5 |
Итого |
228701874 |
237250000 |
240937612 |
12235738 |
5,4 |
3687612 |
1,6 |
За анализируемый период затраты по калькуляционным статьям увеличились на 12,2 млрд.руб. или на 5,4%. Наибольший рост пришелся на увеличение общехозяйственных расходов, которые в своей структуре содержат НДПИ. По отношению к плану наибольший рост также пришелся на общехозяйственные расходы.
Динамика затрат по калькуляционным статьям представлена на рисунке 1.4.
Рисунок 4. Динамика затрат по калькуляционным статьям
Структура затрат на добычу углеводородов по калькуляционным статьям представлена в таблице 6
Таблица 6
Структура затрат по калькуляционным статьям, %
Статья |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение | ||
План |
Факт |
От 2012 г. |
От плана | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Расходы на энергию |
0,63 |
0,65 |
0,68 |
0,05 |
0,03 |
Расходы по искусственному воздействию на пласт |
1,39 |
1,33 |
1,35 |
-0,04 |
0,02 |
Заработная плата производственных рабочих. |
2,97 |
2,99 |
2,99 |
0,02 |
0,01 |
Отчисления на социальное страхование |
0,72 |
0,64 |
0,67 |
-0,06 |
0,03 |
Амортизация скважин |
9,79 |
9,39 |
9,25 |
-0,54 |
-0,14 |
Расходы по сбору и транспортировке нефти |
0,53 |
0,48 |
0,50 |
-0,03 |
0,01 |
Расходы по технологической подготовке нефти |
0,55 |
0,51 |
0,52 |
-0,03 |
0,01 |
Расходы на подготовку и освоение производства |
3,30 |
3,20 |
3,28 |
-0,02 |
0,07 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
1,86 |
1,90 |
1,95 |
0,09 |
0,05 |
Цеховые расходы |
1,42 |
1,39 |
1,42 |
-0,01 |
0,03 |
Продолжение таблицы 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Общепроизводственные расходы |
1,12 |
1,23 |
1,15 |
0,03 |
-0,08 |
Общехозяйственные расходы |
75,72 |
76,29 |
76,25 |
0,53 |
-0,04 |
Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
В структуре затрат по калькуляционным статьям наибольшая доля приходится на общехозяйственные расходы, доля которых снизилась с 75,72% в 2012 г. до 76,25% в 2013 г. Также в 2013 г. произошло значительное увеличение доли расходов на электроэнергию.
При анализе затрат также высокое значение отводится анализу динамике себестоимости добычи нефти и газа. Динамика себестоимости добычи нефти и газа по ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» за 2012-2013 гг. представлена в таблице 7.
Таблица 7
Динамика себестоимости добычи нефти и газа
Наименование |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение от 2012 г. |
Отклонение от плана | |||
План |
Факт |
Абс., тыс.р. |
Отн., % |
Абс., тыс.р. |
Отн., % | ||
Затраты, в т.ч., тыс.р. |
228701874 |
237250000 |
240937612 |
12235738 |
5,4 |
3687612 |
1,6 |
- на добычу нефти, тыс.р |
213608850 |
220000000 |
222131986 |
8523136 |
4,0 |
2131986 |
1,0 |
- на добычу газа, тыс.р |
15093024 |
17250000 |
18805626 |
3712602 |
24,6 |
1555626 |
9,0 |
Добыча нефти, тыс.тн |
44853 |
44500 |
44234 |
-619 |
-1,4 |
-266 |
-0,6 |
Добыча газа, тыс.м3 |
8217917 |
8150000 |
8105254 |
-112663 |
-1,4 |
-44746 |
-0,5 |
Себестоимость добычи нефти, р./тн |
4762 |
4944 |
5022 |
259 |
5,4 |
78 |
1,6 |
Себестоимость добычи газа, р./тыс.м3 |
1837 |
2117 |
2320 |
484 |
26,3 |
204 |
9,6 |
По отношению к 2012 г. себестоимость добычи нефти увеличилась на 259 руб./тн, что составило 5,4% прироста.
Таким образом, в 2012 г. произошло значительное увеличение затрат ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь», что на фоне снижения добычи углеводородов привело к значительному росту себестоимости добычи нефти и газа.
На уровень затрат по добыче углеводородов ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» влияет множество факторов. Они непосредственно связаны с объемом использования различных видов ресурсов и стоимости их использования. При анализе влияния факторов учитываются затраты, классифицированные по экономическим элементам.
Изменение затрат на электроэнергию от изменения объемов добычи углеводородов определяется по формуле:
где ∆Зэ(Р) - изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения объемов добычи углеводородов, руб.;
Q1 – объем добычи нефти в отчетном периоде, т;
Q0 – объем добычи нефти в базисном периоде, т;
Э0 – удельная потребность в электроэнергии в базисном периоде, кВт∙час/тн;
Т0 – тариф на электроэнергию в базисном периоде, руб./кВт∙час. [10].
Изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения удельной потребности в электроэнергии рассчитывается по формуле:
где ∆Зэ(Э) - изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения удельной потребности в электроэнергии, руб.;
Q1 – объем добычи нефти в отчетном периоде, т;
Э1 – удельная потребность в электроэнергии в отчетном периоде, кВт∙час/т;
Э0 – удельная потребность в электроэнергии в базисном периоде, кВт∙час/т;
Т0 – тариф на электроэнергию в базисном периоде, руб./кВт∙час.
Изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения тарифов на электроэнергию рассчитывается по формуле:
где ∆Зэ(Т) - изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения тарифов на электроэнергию, руб.;
Q1 – объем добычи нефти в отчетном периоде, т;
Э1 – удельная потребность в электроэнергии в отчетном периоде, кВт∙час/т;