Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия

     П_0БКЗ=(КЗ*Д)/КЗ_ПОГАШ, 

        где Д — количество дней в анализируемом периоде (30,90,180,270,360); КЗ_ПОГАШ - сумма погашенной кредиторской задолженности за отчетный период.

     Сумма погашенной дебиторской задолженности  за год на ПСУ «Руденское» равна 2 620 125 147 белорусских рублей. Подставим необходимые данные в формулу: 

     П_0БДЗ=(719 806 603*360)/ 2 620 125 147 =99 дней 

     По  результатом расчета на ПСУ «Руденское»  кредиторская задолженность за год образуется и погашается в среднем каждые 99 дней. [12, c.439-440]

     Анализ  оборачиваемости кредиторской задолженности  позволяет судить о рациональности величины годового оборота средств в расчетах, выявить резервы ускорения оборачиваемости денежных средств, возможности увеличения их притока в кассу и на расчетные счета предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       3.3 Пути ускорения  оборачиваемости  кредиторской 

       задолженности 
 

     Состояние расчетно-платежной дисциплины в  организации оказываете существенное влияние на ее платежеспособность и  финансовую устойчивость. 

       Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам. Это значит, что кредиторы могут в любое время потребовать погашения долгов. В случае если в составе актива предприятия увеличится доля сомнительной дебиторской задолженности возможна ситуация когда организация будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству. С другой стороны,  кредиторскую задолженность  можно оценивать как источник краткосрочного привлечения денежных средств. При этом организация должна вовлекать их в оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, приносящие наибольший доход.

     Одним из путей повышение эффективности использования оборотных  активов является управления отношений с дебиторами и кредиторами.  Дебиторская и кредиторская задолженности являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности служат лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости  кредиторской задолженности по сравнению  с оборачиваемостью дебиторской  задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

       Таким образом, оценка влияния балансовых  остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние  предприятия  осуществляется   с учетом уровня платежеспособности и соответствия периодичности превращения дебиторской  задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности. По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей. Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам — главная задача управления движением дебиторской задолженности. Управление движением кредиторской задолженности — это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей. Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости. Речь идет об оценке движения дебиторской и кредиторской задолженности в данном периоде. Поэтому в качестве исходных данных для такой оценки должны быть приняты долги, относящиеся именно к этому периоду. Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключать долгосрочную и просроченную, т. е. те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам. Оставшаяся после этого часть дебиторской и кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов. В конечном счете, все это позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и поставщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности.

           Исходя из проведенного анализа данной организации, можно порекомендовать: более тщательно следить за движением денежных потоков, направить все силы на увеличение реализации продукции либо не приобретать слишком большое количество продукции впрок, чтобы не увеличивать кредиторскую задолженность, т.к. это приводит к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.