Анализ показателей рентабельности

11.Савицкая Т.Е. Анализ  хозяйственной деятельности промышленного  предприятия. Минск, 1996.

12.Савицкая Т.Е. Теория  анализа хозяйственной деятельности. Минск, 1996.

13.Шишкин А.П. и др. Бухгалтерский учет и финансовый  анализ на коммерческих предприятиях: практическое руководство. М., 1995.

14.Экономика предприятия  / Под. ред.проф. В.Я. ГоРБинкеля, М.,1996.

                                                                                                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

Содержание анализа эффективности  деятельности предприятия

 

Приложение 2

Классификация факторов

 

Приложение 3

Организационная структура УП «Виктория»

Учредителем общества является коллектив предприятия УП «Виктория». Высшим органом управления между собраниями акционеров является совет директоров он назначает генерального директора, имеющего заместителей по технологическим, коммерческим, кадровым вопросам, которые в свою очередь через отделы главных специалистов осуществляют возложенные на них обязанности.

1. Заместители генерального директора,  руководители отделов, служб,  подчиненные генеральному директору:

1.1 Первый  заместитель генерального директора  (по экономике и финансам);

1.2 Главный  инженер;

1.3 Заместитель  генерального директора по коммерческим  вопросам;

1.4 Заместитель  генерального директора по управлению  персоналом;

1.5 Заместитель  генерального директора по инвестициям  и ремонту;

1.6 Главный  бухгалтер;

1.7 Начальник  юридического отдела;

1.8 Начальник  1,2 отделов и ГО;

4.2.2 Отдел  маркетинга;

4.3 Транспортное  управление;

4.3.1 Транспортное  бюро;

4.3.2 Цех  железнодорожного транспорта погрузо-разгрузочных  работ и хозяйственных работ;

4.3.3 Автотранспортный  цех.

5. Отделы и подразделения, подчиненные  заместителю генерального директора  по управлению персоналом:

5.1 Управление  социального и культурно- бытового  развития;

5.1.1 ЖРЭУ;

5.1.2 Культурно-оздоровительные,  детские учреждения, столовые;

5.2 Отдел  организации труда и заработной  платы;

5.3 Отдел  кадров;

5.4 Административно-  хозяйственный отдел;

5.5 Отряд  военизированной охраны;

5.6 Подсобное  сельское хозяйство.

6. Отделы  и участки, подчиненные заместителю  генерального директора по инвестициям  и ремонту:

6.1 Отдел  инвестиций;

6.1.1 Строительно-монтажный  участок №57;

6.2 Главный  механик - начальник отдела;

6.3 Главный  энергетик - начальник отдела;

6.4 Главный  метролог - начальник отдела;

6.5 Главный  архитектор;

6.6 Аттестационный  пункт.

7. Подразделения,  подчиненные главному бухгалтеру:

7.1 Бухгалтерия.

8. Подразделения,  подчиненные заместителю главного  инженера по производству:

8.1 Производственно-технический  отдел;

8.2 Производство  №1,2,3 с подразделениями - функционально. 

9. Подразделения,  подчиненные заместителю главного  инженера по качеству:

9.1 Отдел  технического контроля.

10. Подразделения,  подчиненные заместителю главного  инженера по производственному  контролю и охране труда:

10.1 Отдел  охраны труда и ТБ;

10.2 Военизированный  газоспасательный отряд;

11. Подразделения,  подчиненные заместителю главного  инженера по охране природы:

11.1 Отдел  охраны природы;

11.2 Цех  нейтрализации и очистки сточных  вод.

12. Подразделения  подчиненные главному механику;

12.1 Отдел  главного механика;

12.2 Отдел  технического надзора;

12.3 Цехи  №27,32,35,58.

13. Подразделения,  подчиненные главному энергетику:

13.1 Отдел  главного энергетика;

13.2 Цех  электроснабжения и связи;

13.3 Цех  пароводоснабжения и канализации.

14. подразделения,  подчиненные главному метрологу:

14.1 Отдел  главного метролога;

14.2 Цех  КИПиА;

14.3 Отдел  АСУ. 

15. Подразделения,  подчиненные главному архитектору:

15.1 Отдел  главного архитектора;

15.2 Ремонтно-строительный  цех.

 

Приложение 4

Структура имущества предприятия и источников его формирования        Миллионов рублей

Показатели	На начало года, тыс. руб.	% к валюте баланса	На конец года, тыс. руб.	% к валюте баланса	Изменение (+;-)
					тыс. руб. (гр.3-гр.1)	тыс. руб. (гр.4-гр.2)
Актив
Долгосрочные активы	1263241,7	69,2	1424848,2	65,6	+161606,5	-3,6
Текущие активы - всего	560982,6	30,7	746742,5	34,3	+185759,9	+3,6
в том числе:
Производственные запасы	259218,8	14,2	262809,7	12,1	+3590,9	-2,1
Готовая продукция	88339,7	4,8	67638,3	3,1	-20701,4	-1,7
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	1667,9	0,09	11096,2	0,5	9428,3	+0,4
Дебиторская задолженность	186320,1	10,2	342143,3	15,7	+155823,2	+5,5
Пассив
Собственный капитал	1183343	64,8	1154278,8	53,1	-29064,2	-11,7
Заемные средства, всего	53466,9	2,9	57853,8	2,6	+4386,9	-0,3
в том числе:
Краткосрочные кредиты банков	53455,3	2,9	57853,8	2,6	4398,5	-0,3
Кредиторская задолженность	581651,1	31,8	958006,5	44,1	+376355,4	+12,3
Прочие пассивы	5763,3	0,3	1451,6	0,07	-4311,7	-0,23
БАЛАНС	1824224,3	100	2171590,7	100	+347366,4

 

Приложение 5

 

Показатели оценки имущественного состояния.    Миллионов рублей

Показатели	На начало года		На конец года		Отклонение (+; -)	Динамика в %
	Сумма тыс. руб.	%	Сумма тыс. руб.	%
Сумма хозяйственных средств	1824224,3	100	2163664,5	100	+339440,2	+18,6
Доля основных средств (ДОС)-	61,7	-	61,5	-	0,2
Доля активной части основных средств (ДОСа)	-	29,2	-	29,8	-	+0,6
Коэффициент износа (Кизос)	-	69,8	-	65,9	-	-3,9
Коэффициент износа активной части (Кизос)	-	72	-	66,8	-	-5,2
Коэффициент обновления (Кобн.)	-	-	-	8	-	-
Коэффициент выбытия (Квыб)	-	-	-	1,1	-	-

 

 

Приложение 6

 

Ликвидность и платежеспособность предприятия    Миллионов рублей

Показатели	Предыдущий год,		Отчетный год,		Изменения (+;-)
	Тыс. руб.	Коэфф.	Тыс. руб.	Коэфф.
Величина собственных оборотных  средств (ТАс)	-106733,3		-278495,8		-171762,5
Маневренность функционирующего капитала (МС)		-0,015		-0,011	+0,004
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)		0,83		0,73	-0,1
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл)		0,293		0,339	+0,046
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л)		0,0026		0,0031	+0,0005
Доля оборотных средств в активах (ДТАхс)		0,292		0,341	+0,049
Доля собственных средств в  оборотных активах (ДТАтас)		-0,199		-0,376	-0,177
Доля запасов в оборотных активах (ДЗ)		0,648		0,527	-0,121
Доля собственных оборотных средств  в покрытии запасов (ДТАсз)		-0,308		-0,707	-0,399
Коэффициент покрытия запасов (Кзп)		1,27		1,25	-0,02
Коэффициент финансовой зависимости (Кфз)		1,54		1,89	+0,35
Коэффициент маневренности собственного капитала (Кскм)		-0,09		-0,24	-0,15
Коэффициент концентрации заемного капитала (Кзкк)		0,35		0,47	+0,12
Индекс постоянного актива (Jва)		1,06		1,24	+0,18

 

Приложение 7

 

Показатели дохода      Миллионов рублей

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Изменение (+;-)	Средний показатель за отчетный период с 01.01 по 31.12.11 г.
Рентабельность продаж (Кпрод.), %	3,2	10,2	+7	-
Рентабельность всего капитала фирмы (Ккап), %	1	5,7	+4,7	6
Рентабельность собственного капитала (Ксоб.к),%	2	10	+8	5
Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (Кобк)	0,43	0,55	+0,12	0,6
Коэффициент оборачиваемости мобильных  средств (Кобм.с.)	2,26	3,04	+0,78	3,2
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (Кобмат.с.)	2,27	3,07	+0,8	3,27
Коэффициент оборачиваемости готовой  продукции (Кобг)	8,9	17,8	+8,9	15,5
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности (Кобд.з.)	3,69	,53	+0,16	4,3
Средний срок оборота дебиторской  задолженности (Ксрд.з.), дни	98,9	103,3	+4,4	84,8
Коэффициент кредиторской задолженности (Кобк.з.)	1,23	1,18	-0,05	1,45
Средний срок оборота кредиторской задолженности (Кср.к.з.), дни	296,7	309,3	12,6	251,7
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Кобс.к.)	0,66	1,04	+0,38	1,03
Фондоотдача	-	0,98	-	-
Фондоемкость	-	1,01	-	-
Рентабельность основных оборотных  средств и прочих внеоборотных активов (КО.С.) %	-	-	-	10