Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2013 в 09:44, дипломная работа
Целью дипломной работы является изучение существующих методов оценки кредитоспособности заемщика, выявление достоинств и недостатков разработанных методик, определение эффективного метода, проведение расчетов для оценки кредитоспособности предприятия.
Введение 4
Глава 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика 6
Понятие кредитоспособности заемщика 6
Процесс проведения оценки кредитоспособности заемщика 8
Глава 2. Кредитование корпоративных клиентов Сбербанком России 24
Общая характеристика деятельности Сбербанка России 24
Анализ работы отдела кредитования юридических лиц Нытвенского ОСБ 27
2.3. Методика оценки кредитоспособности заемщика отделом кредитования юридических лиц Сбербанка России 30
2.4. Анализ кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка России (на примере Нытвенского ОСБ) 36
Глава 3. Основные направления совершенствование оценки
кредитоспособности клиента 39
Проблемы, возникающие при оценке кредитоспособности заемщика и пути их решения 39
Совершенствование методики оценки кредитоспособности 43
Методика проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности и оценки кредитоспособности субъектов малого предпринимательства с учетом данных управленческой отчетности 48
Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности и оценки кредитоспособности предприятия ООО «Шерья» по новой методике 52
Заключение 74
Список использованной литературы 76
Приложение 1 Коэффициенты ликвидности 78
Приложение 2. Предложения Западно-Уральского Банка Сбербанка России по предоставлению кредитов юридическим лицам в рублях и иностранной валюте. 82
Приложение 3. Методика проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности и оценки кредитоспособности субъектов малого предпринимательства с учетом данных управленческой отчетности 83
Приложение 4 Баланс ООО «Шерья» за период с 01.07.208 по 01.10.2009 110
Приложение 5 Отчет о прибылях и убытках ООО «Шерья» за период с 01.07.208 по 01.10.2009 114
Приложение 6 Основные показатели актива баланса 115
Приложение 7 Структура и изменение запасов за анализируемый период 116
Приложение 8 Основные показатели пассива баланса 117
Приложение 9 Анализ результатов деятельности 118
Приложение 10 Определение класса кредитоспособности и значения оценочных коэффициентов 119
Приложение 11 Движение денежных средств по расчетному счету за период с 01.01.09г. по 31.12.09г. 120
Приложение 12 Справка о полученных доходах \ произведенных расходах 121
Приложение 13 122
Приложение 14 123
код |
Показатель |
01.07.2008 |
01.10.2008 |
01.01.2009 |
01.04.2009 |
01.07.2009 |
01.10.2009 | ||||||||||||||||
ПАССИВ БАЛАНСА |
|||||||||||||||||||||||
III. Капитал и резервы |
|||||||||||||||||||||||
410 |
Уставный капитал |
10 510.0 |
10 510.0 |
10 510.0 |
10 510.0 |
10 510.0 |
10 510.0 | ||||||||||||||||
411 |
Собственные акции, выкуп. у акционеров |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
420 |
Добавочный капитал |
16 048.0 |
16 048.0 |
16 048.0 |
16 048.0 |
16 048.0 |
16 048.0 | ||||||||||||||||
430 |
Резервный капитал |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
431 |
рез.фонды в соответствии с закон-вом |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
432 |
рез.фонды в соответствии с учр. докум. |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
440 |
Фонд социальной сферы |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
450 |
Целевое фин-е и поступления |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
460 |
Нераспред. прибыль прошлых лет |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
465 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
470 |
Нераспред. прибыль отчётного года |
126 708.0 |
122 040.0 |
129 749.0 |
138 063.0 |
142 390.0 |
140 519.0 | ||||||||||||||||
475 |
Непокрытый убыток отчётного года |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
490 |
ИТОГО по разделу III. |
153 266.0 |
148 598.0 |
156 307.0 |
164 621.0 |
168 948.0 |
167 077.0 | ||||||||||||||||
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||||||||||||||||||
510 |
Заёмные средства |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
511 |
кредиты б-ков,погашающиеся >12 мес. |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
512 |
прочие займы,погашающиеся >12 мес. |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
515 |
Отложенные налоговые обязательства |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
520 |
Прочие долгосрочные пассивы |
10 653.0 |
9 907.0 |
9 598.0 |
9 338.0 |
9 207.0 |
8 946.0 | ||||||||||||||||
590 |
ИТОГО по разделу IV. |
10 653.0 |
9 907.0 |
9 598.0 |
9 338.0 |
9 207.0 |
8 946.0 | ||||||||||||||||
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||||||||||||||||||
610 |
Займы и кредиты, в т.ч. |
34 568.0 |
38 727.0 |
25 159.0 |
19 159.0 |
20 159.0 |
26 659.0 | ||||||||||||||||
611 |
кредиты б-ков,погашающиеся <12 мес. |
31 000.0 |
35 000.0 |
25 000.0 |
19 000.0 |
20 000.0 |
26 500.0 | ||||||||||||||||
612 |
прочие займы,погашающиеся <12 мес. |
3 568.0 |
3 727.0 |
159.0 |
159.0 |
159.0 |
159.0 | ||||||||||||||||
620 |
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
10 361.0 |
17 107.0 |
14 530.0 |
15 315.0 |
14 547.0 |
18 595.0 | ||||||||||||||||
621 |
поставщики и подрядчики |
4 437.0 |
8 020.0 |
6 138.0 |
5 720.0 |
5 194.0 |
8 506.0 | ||||||||||||||||
622 |
векселя к уплате |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
623 |
задолж.перед дочерними и зависимыми |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
624 |
перед персоналом организации |
3 293.0 |
4 887.0 |
3 626.0 |
2 989.0 |
5 341.0 |
5 814.0 | ||||||||||||||||
625 |
перед государств.внебюдж.фондами |
557.0 |
442.0 |
311.0 |
385.0 |
479.0 |
381.0 | ||||||||||||||||
626 |
перед бюджетом |
1 679.0 |
3 251.0 |
4 299.0 |
5 776.0 |
3 190.0 |
3 487.0 | ||||||||||||||||
627 |
авансы полученные |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
код |
Показатель |
01.07.2008 |
01.10.2008 |
01.01.2009 |
01.04.2009 |
01.07.2009 |
01.10.2009 | ||||||||||||||||
628 |
прочие кредиторы |
395.0 |
507.0 |
156.0 |
445.0 |
343.0 |
407.0 | ||||||||||||||||
630 |
Задолж.участникам по выплате доходов |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
640 |
Доходы будущих периодов |
29 897.0 |
30 221.0 |
29 491.0 |
28 828.0 |
30 769.0 |
25 260.0 | ||||||||||||||||
650 |
Резервы предстоящих расходов |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
660 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
690 |
ИТОГО по разделу V. |
74 826.0 |
86 055.0 |
69 180.0 |
63 302.0 |
65 475.0 |
70 514.0 | ||||||||||||||||
700 |
БАЛАНС (сумма 490+590+690) |
238 745.0 |
244 560.0 |
235 085.0 |
237 261.0 |
243 630.0 |
246 537.0 | ||||||||||||||||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ (тыс.руб.) |
01.07.2008 |
01.10.2008 |
01.01.2009 |
01.04.2009 |
01.07.2009 |
01.10.2009 | |||||||||||||||||
910 |
Арендованные осн. средства (001) в т.ч.: |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
911 |
по лизингу |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
920 |
ТМЦ, принятые на ответ. хранение (002) |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
930 |
Товары, принятые на комиссию (004) |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
940 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
0.0 |
0.0 |
64.0 |
64.0 |
64.0 |
64.0 | ||||||||||||||||
950 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
960 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
51 651.0 |
51 651.0 |
37 000.0 | ||||||||||||||||
970 |
Износ жилищного фонда (010) |
1 082.0 |
1 082.0 |
844.0 |
750.0 |
750.0 |
641.0 | ||||||||||||||||
980 |
Износ объектов внешнего благо- устройства и др. аналог.объектов (010) |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
990 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||||||||||||||||||
Приложение к БУХ. БАЛАНСУ (Ф. №5) (тыс. руб.) |
01.07.2008 |
01.10.2008 |
01.01.2009 |
01.04.2009 |
01.07.2009 |
01.10.2009 | |||||||||||||||||
740 |
Амортизация |
10 879.0 |
10 879.0 |
14 012.0 |
14 012.0 |
14 012.0 |
14 012.0 | ||||||||||||||||
Приложение 5
Отчет о прибылях и убытках ООО «Шерья» за период с 01.07.208 по 01.10.2009
ОТЧЁТ О ФИН. РЕЗУЛЬТАТАХ (Ф. №2) (тыс. руб.) |
01.07.2008 |
01.10.2008 |
01.01.2009 |
01.04.2009 |
01.07.2009 |
01.10.2009 | ||
I. Дох.и расх.по обычным видам деят. |
||||||||
10 |
10 |
Выручка ( за минусом НДС,акцизы и т.д.) |
94 237.0 |
133 835.0 |
183 431.0 |
47 817.0 |
94 131.0 |
137 470.0 |
11 |
сельхоз.продукция |
94 237.0 |
107 991.0 |
183 431.0 |
41 206.0 |
78 977.0 |
113 343.0 | |
12 |
прочая продукция |
0.0 |
25 844.0 |
0.0 |
6 611.0 |
15 154.0 |
24 127.0 | |
13 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||
20 |
20 |
Себестоимость |
54 032.0 |
92 796.0 |
132 623.0 |
32 931.0 |
66 249.0 |
112 188.0 |
21 |
сельхоз.продукция |
54 032.0 |
70 492.0 |
132 623.0 |
26 908.0 |
52 909.0 |
91 436.0 | |
22 |
прочая продукция |
0.0 |
22 304.0 |
0.0 |
6 023.0 |
13 340.0 |
20 752.0 | |
29 |
29 |
Валовая прибыль |
40 205.0 |
41 039.0 |
50 808.0 |
14 886.0 |
27 882.0 |
25 282.0 |
30 |
30 |
Коммерческие расходы |
1 610.0 |
2 150.0 |
2 597.0 |
503.0 |
922.0 |
1 402.0 |
40 |
40 |
Управленческие расходы |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
50 |
50 |
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) |
38 595.0 |
38 889.0 |
48 211.0 |
14 383.0 |
26 960.0 |
23 880.0 |
II. Определённые доходы и расходы |
||||||||
60 |
60 |
Проценты к получению |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
70 |
70 |
Проценты к уплате |
1 776.0 |
2 782.0 |
4 044.0 |
579.0 |
1 297.0 |
3 103.0 |
80 |
80 |
Доходы от участия в др.организац. |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
90 |
90 |
Прочие операционные доходы |
11 645.0 |
16 851.0 |
28 397.0 |
1 318.0 |
5 356.0 |
20 359.0 |
100 |
100 |
Прочие операционные расходы |
945.0 |
1 413.0 |
4 703.0 |
458.0 |
602.0 |
945.0 |
III.
Внереализационные доходы и |
||||||||
120 |
120 |
Внереализационные доходы |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
130 |
130 |
Внереализационные расходы |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
140 |
140 |
Прибыль (убыток)
до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120- |
47 519.0 |
51 545.0 |
67 861.0 |
14 664.0 |
30 417.0 |
40 191.0 |
Отложенные налоговые активы |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||
Отложенные налоговые обязательства |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 | ||
150 |
150 |
Текущий налог на прибыль и др. |
138.0 |
520.0 |
341.0 |
10.0 |
132.0 |
296.0 |
190 |
190 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
47 381.0 |
51 025.0 |
67 520.0 |
14 654.0 |
30 285.0 |
39 895.0 |
Приложение 6
Основные показатели актива баланса (тыс. руб.)
АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС |
01.10.08 |
01.01.09 |
01.04.09 |
01.07.09 |
01.10.09 |
в % к разд. |
+/- |
+/-, % |
I. Внеоборотные активы |
||||||||
Нематериальные активы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Основные средства |
109 433,0 |
105 726,0 |
102 923,0 |
103 936,0 |
108 963,0 |
94,1 |
-470,0 |
-0,4 |
Прочие внеоборотные активы |
6 224,0 |
6 224,0 |
6 227,0 |
6 227,0 |
6 870,0 |
5,9 |
646,0 |
10,4 |
ИТОГО по разделу I. |
115 657,0 |
111 950,0 |
109 150,0 |
110 163,0 |
115 833,0 |
47,0 |
176,0 |
0,2 |
II. Оборотные активы |
||||||||
Запасы |
113 807,0 |
105 244,0 |
104 223,0 |
110 595,0 |
107 840,0 |
82,5 |
-5 967,0 |
-5,2 |
Дебиторская задолженность более 12 мес. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Дебиторская задолженность менее 12 мес. |
13 871,0 |
16 586,0 |
23 133,0 |
22 464,0 |
18 190,0 |
13,9 |
4 319,0 |
31,1 |
Краткосрочные фин.вложения |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
2 000,0 |
1,5 |
2 000,0 |
0,0 |
Денежные средства |
1 208,0 |
1 283,0 |
732,0 |
385,0 |
2 652,0 |
2,0 |
1 444,0 |
119,5 |
Прочие оборотные активы |
17,0 |
22,0 |
23,0 |
23,0 |
22,0 |
0,0 |
5,0 |
29,4 |
ИТОГО по разделу II. |
128 903,0 |
123 135,0 |
128 111,0 |
133 467,0 |
130 704,0 |
53,0 |
1 801,0 |
1,4 |
ИТОГО АКТИВОВ: |
244 560,0 |
235 085,0 |
237 261,0 |
243 630,0 |
246 537,0 |
100,0 |
1 977,0 |
0,8 |
Приложение 7
Структура и изменение запасов за анализируемый период (тыс. руб.)
Запасы, в т.ч. |
01.10.2008 |
в % к разд. |
01.10.2009 |
в % к разд. |
+/- |
+/-, % |
сырьё и материалы |
70 828,0 |
62,2 |
60 531,0 |
56,1 |
-10 297,0 |
-14,54 |
животные на выращивании и откорме |
33 577,0 |
29,5 |
38 299,0 |
35,5 |
4 722,0 |
14,06 |
затраты в НЗП |
7 480,0 |
6,6 |
6 792,0 |
6,3 |
-688,0 |
-9,20 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
1 919,0 |
1,7 |
1 629,0 |
1,5 |
-290,0 |
-15,11 |
товары отгруженные |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
расходы будущих периодов |
3,0 |
0,0 |
589,0 |
0,5 |
586,0 |
19533,33 |
ИТОГО |
113 807,0 |
88,3 |
107 840,0 |
82,5 |
-5 967,0 |
-5,24 |
Приложение 8
Основные показатели пассива баланса (тыс. руб.)
III. Капитал и резервы |
01.10.08 |
01.01.09 |
01.04.09 |
01.07.09 |
01.10.09 |
в % к разд. |
+/- |
+/-, % |
Уставный капитал |
10 510,0 |
10 510,0 |
10 510,0 |
10 510,0 |
10 510,0 |
6,3 |
0,0 |
0,0 |
Добавочный капитал |
16 048,0 |
16 048,0 |
16 048,0 |
16 048,0 |
16 048,0 |
9,6 |
0,0 |
0,0 |
Резервный капитал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Целевые и специальные фонды |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Нераспред. (непокрыт.) прибыль (убыток) |
122 040,0 |
129 749,0 |
138 063,0 |
142 390,0 |
140 519,0 |
84,1 |
18 479,0 |
15,1 |
ИТОГО по разделу III. |
148 598,0 |
156 307,0 |
164 621,0 |
168 948,0 |
167 077,0 |
67,8 |
18 479,0 |
12,4 |
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||||
Займы и кредиты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Прочие долгосрочные пассивы |
9 907,0 |
9 598,0 |
9 338,0 |
9 207,0 |
8 946,0 |
100,0 |
-961,0 |
-9,7 |
ИТОГО по разделу IV. |
9 907,0 |
9 598,0 |
9 338,0 |
9 207,0 |
8 946,0 |
3,6 |
-961,0 |
-9,7 |
V. Краткосрочные обязательства |
||||||||
Займы и кредиты |
38 727,0 |
25 159,0 |
19 159,0 |
20 159,0 |
26 659,0 |
37,8 |
-12 068,0 |
-31,2 |
Кредиторская задолженность |
17 107,0 |
14 530,0 |
15 315,0 |
14 547,0 |
18 595,0 |
26,4 |
1 488,0 |
8,7 |
Прочие пассивы |
30 221,0 |
29 491,0 |
28 828,0 |
30 769,0 |
25 260,0 |
35,8 |
-4 961,0 |
-16,4 |
ИТОГО по разделу V. |
86 055,0 |
69 180,0 |
63 302,0 |
65 475,0 |
70 514,0 |
28,6 |
-15 541,0 |
-18,1 |
ИТОГО ПАССИВОВ: |
244 560,0 |
235 085,0 |
237 261,0 |
243 630,0 |
246 537,0 |
100,0 |
1 977,0 |
0,8 |
Приложение 9
Анализ результатов деятельности (тыс. руб.)
Отчет о прибылях и убытках |
01.10.2008 |
01.01.2009 |
01.04.2009 |
01.07.2009 |
01.10.2009 |
+/- |
+/-, % |
Выручка с начала года |
133 835,0 |
183 431,0 |
47 817,0 |
94 131,0 |
137 470,0 |
3 635,0 |
2,7 |
Выручка за квартал |
39 598,0 |
49 596,0 |
47 817,0 |
46 314,0 |
43 339,0 |
3 741,0 |
9,4 |
Себестоимость |
92 796,0 |
132 623,0 |
32 931,0 |
66 249,0 |
112 188,0 |
19 392,0 |
20,9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
38 889,0 |
48 211,0 |
14 383,0 |
26 960,0 |
23 880,0 |
-15 009,0 |
-38,6 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
51 545,0 |
67 861,0 |
14 664,0 |
30 417,0 |
40 191,0 |
-11 354,0 |
-22,0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
51 025,0 |
67 520,0 |
14 654,0 |
30 285,0 |
39 895,0 |
-11 130,0 |
-21,8 |
Чистые АКТИВЫ |
178 819,0 |
185 798,0 |
193 449,0 |
199 717,0 |
192 337,0 |
13 518,0 |
7,6 |
Среднемесячная выручка (с начала года) |
14 870,6 |
15 285,9 |
15 939,0 |
15 688,5 |
15 274,4 |
403,9 |
2,7 |
Среднемесячная выручка (за квартал) |
13 199,3 |
16 532,0 |
15 939,0 |
15 438,0 |
14 446,3 |
1 247,0 |
9,4 |
Рентабельность продукции, % |
29,1 |
26,3 |
30,1 |
28,6 |
17,4 |
-11,7 |
-40,2 |