Анализ кредитоспособности заемщика

3.4.11.Выводы:

Можно принять решение о выдаче запрашиваемого кредита заемщику.

Таблица 3.13.

Характеристика кредита, выдаваемого ООО «Шерья».

Вид кредита	Кредит
Сумма кредита -	20.000.000 (Двадцать миллионов) рублей

 

 

Продолжение таблицы 3.13.

Цель кредита	для приобретения ГСМ, молодняка племенного КРС, удобрений, средств защиты растений, комбикормов, семян, медикаментов, кормовых добавок, запчастей и других материальных ресурсов для проведения сезонных работ
Срок кредита -	до 365 дней
Процентная ставка (% годовых) -	13,75 (Тринадцать целых семьдесят  пять сотых)
Обеспечение (вид, дисконт, условия  страхования или плата за не страхование, периодичность) -	Основное: Залог сельхозтехники, транспорта и оборудования (местонахождение: Пермский край, Нытвенский р-н, с.Шерья, д.Залог, д.Числы, д.Опалиха, отд. Прогресс), залогодатель ООО «Шерья», залоговой стоимостью 7 242 347,41 (Семь миллионов двести сорок две тысячи триста сорок семь рублей 41 копейка) рублей, (дисконт 30%, без страхования и без взимания платы). Последующий залог сельхозтехники и оборудования (местонахождение: Пермский край, Нытвенский р-н, с.Шерья, д.Залог, д.Числы, д.Опалиха, отд. Прогресс), залогодатель ООО «Шерья», залоговой стоимостью 16 942 840,64 (Шестнадцать миллионов девятьсот сорок две тысячи восемьсот сорок рублей 64 копейки) рублей, (дисконт 55%, без страхования и без взимания платы). Дополнительное: 1. Поручительство Попова Владимира  Степановича

 

                                        
Заключение.

На основании проведенного в работе исследования по теме «Оценка  кредитоспособности заемщика» можно сделать следующие выводы. В практике банков наиболее распространенным мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

К настоящему времени  коммерческими банками различных  стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем. Большинство предлагаемых академической наукой методик оценки кредитоспособности схожи между собой по набору коэффициентов оценки финансового состояния заемщика. Отличие лишь в том, что оцениваемые показатели сгруппированы в разные агрегаты и к ним применяются отличные весовые коэффициенты.

В дипломной работе были рассмотрены методы оценки кредитоспособности, которые применяются в российских банках, в частности методика Сберегательного банка РФ, а также показатели, применяемые в мировой практике, и рейтинговая система оценки заемщика, а также проанализирована методика определения кредитоспособности заемщика в Сбербанке России.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что методика Сбербанка имеет ряд недостатков:

- в методике используется  линейная модель;

- информация, на основании которой проводится анализ заемщиков, характеризует финансовое состояние заемщика на дату получения кредита и не прогнозирует дальнейшего изменения его кредитоспособности;

- факт ведения заемщиком разных видов бизнеса (промышленность, строительство, услуги) по наибольшей доле.

Данная методика была использована на фактических примерах. В результате было выявлено, что она действенна, но из-за вышеизложенных недостатков в некоторых случаях не может быть реалистичной.

В связи с этим были предложены некоторые изменения  данной методики для того, чтобы  сделать ее более реалистичной. Изменения  заключаются в том, что кроме  расчета финансовых коэффициентов на дату получения кредита рассчитывается новый (прогнозируемый) баланс и составляется «отчет о прибылях и убытках» с учетом суммы запрашиваемого кредита, на основе которых повторно рассчитываются финансовые коэффициенты и анализируется кредитоспособность заемщика в будущем. Помимо финансовых коэффициентов анализируются и качественные характеристики заемщика (банковские риски).

С учетом предложенных изменений  кредитоспособность заемщиков была проанализирована повторно. Результаты проведенного анализа практически соответствуют реальному положению заемщиков.

Для оценки кредитоспособности субъектов малого предпринимательства  была разработана отдельная методика, так как их деятельность имеет  ряд особенностей, которые необходимо учитывать, для получения реальной и объективной картины о состоянии компании.

 В заключении можно  сказать, что методика определения  кредитоспособности заемщика в  Сбербанке России реально соответствует  требованиям качественного анализа.  Для более точного определения кредитоспособности потенциального заемщика необходимо совершенствовать и развивать методику оценки банковских рисков (отраслевых, производственных,  сезонных, семейных и др.).

 

Список использованной литературы.

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ, принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (в редакции от 23.12.2009 N 20-П)
2. Федеральный Закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.03.2006 № 1671-У, от 12.12.2006 № 1759-У).
4. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами № 285-5-р от 30 июня 2006 г.
5. Базельский комитет по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы». – Банк международных расчетов, июнь 2004г.
6. Аналитический обзор рынков Сбербанком России № 40/2007.
7. Годовой отчет Банка России за 2009 год
8. Годовой отчет Сбербанка России за 2009 год.
9. Годовой отчет Нытвенского ОСБ за 2009 год.
10. Концепция развития Сбербанка России до 2012 года.
11. Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие / под ред.засл.деят.науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.И.Лаврушина. – 3-е изд., доп. – М.: КНОРУС, 2007. – 264 с.
12. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г.Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.
13. Беляев Р.С. Процесс проведения оценки кредитоспособности заемщиков // Управление корпоративными финансами. – 2006. - №5. С. 306 – 313.
14. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. – 2005. - №4. С. 21 – 29.
15. Едронова В.Н. Модели анализа кредитоспособности заемщиков // Финансы и кредит. – 2002. - №6(96). С. 9 – 15.
16. Казакова И.И. О методах оценки кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. – 2006. - №6. С. 40 – 44.
17. Констатнинов Н.С. Методически рекомендации по оценке кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке // Финансовый менеджмент. – 2004. – №2. С. 104 – 114.
18. Сомов Л.Н. Налоговый аудит "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 28, 2007переработанного изд. под ред. Р.Я.Левиты, Б.С.Пинскера. – М., Catallaxy, 1994. С.622.
19. Сомов Л.Н. Налоговый аудит "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 28, 2007
20. Тен В.В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщиков // Банковское дело. – 2006. – № 3. С. 49 – 51.
21. Фомина Т.Ю. Аудит операций с основными средствами"Аудиторские ведомости",    2005, N 10.
22. Ширкина Е.И. Аудиторская проверка внутренних расчетных операций "Бухгалтерский учет", N 21, 2006
23. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А.Лобанова и А.В. Чугунова. – 2-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. – 878 с.
24. www.cbr.ru
25. www.sbrf.ru

 

Приложение 1

Коэффициенты  ликвидности

Коэффициент	Расчет7	Оптимум
К1 – коэффициент покрытия задолженности  или текущей ликвидности Экономическое содержание: способность  рассчитаться с задолженностью в  перспективе		1 – 2
К2 – коэффициент абсолютной ликвидности Экономическое содержание: способность  рассчитаться с задолженностью в  ближайшее время		≥1

  Коэффициенты  ликвидности показывают, способен ли заемщик осуществлять расчеты по всем видам обязательств одновременно.  [10, c. 94] Для этого сопоставляются активы, сгруппированные по срокам, с соответствующими (по срокам) обязательствами. Значение коэффициента ликвидности не должно быть меньше 1. Если для определенной по срочности группы активов и пассивов коэффициент больше 1, это означает, что предприятие располагает средствами для погашения своих долговых обязательств в избыточном количестве. Анализируя баланс на ликвидность, можно оценить возможности заемщика быстро реализовать средства по активу и срочно покрыть его обязательства по пассиву.

Кредитные организации  рассчитывают следующие показатели, характеризующие финансовое состояние  российского заемщика [10, c. 85–86]:

коэффициент текущей ликвидности, который характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами и рассчитывается как соотношение оборотных активов и наиболее срочных обязательств предприятия (краткосрочные обязательства за вычетом некоторых статей баланса). Предельное значение показателя: ≥2;

коэффициент обеспеченности собственными средствами, который определяет наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, и рассчитывается как соотношение разности  раздела III «Капитал и резервы» и раздела I «Внеоборотные активы» и раздела II «Текущие активы». Предельное значение данного показателя: ≥0,1;

стоимость чистых активов заемщика, которая не должна быть меньше величины уставного капитала предприятия.

Коэффициенты  деловой активности (оборачиваемости)

Коэффициент	Расчет8
К3– коэффициент общей оборачиваемости  капитала
К4 – коэффициент оборачиваемости  оборотных активов
К5 – коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности
К6 – коэффициент оборачиваемости запасов

Коэффициенты  деловой активности (оборачиваемости) рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности. Эти коэффициенты позволяют уточнить и оценить изменение показателей ликвидности. [10, c. 100] Например, увеличение ликвидности предприятия может произойти за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. Если при этом снижается оборачиваемость, это свидетельствует о негативных тенденциях в работе предприятия, то есть невозможности повышения его класса кредитоспособности.

Коэффициенты  финансового левереджа

Коэффициент	Расчет9
К7 – коэффициент автономии Экономическое содержание: независимость  от внешних источников финансирования

 

 

Коэффициент	Расчет
К8 – коэффициент финансирования Экономическое содержание: обеспечение  кредиторской задолженности собственным  капиталом
К3 – финансовый рычаг (левередж)
К4 – коэффициент обеспеченности собственными средствами Экономическое содержание: наличие  собственных оборотных средств  у предприятия

Коэффициенты  финансового левереджа характеризуют соотношение собственного и заемного капитала заемщика. Чем выше доля заемного капитала в общем капитале заемщика, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Если предприятие на каждый рубль собственных средств привлекает более рубля заемных средств, это свидетельствует о снижении его финансовой устойчивости.

Коэффициенты  прибыльности (рентабельности)

Коэффициент	Расчет10
К5 – коэффициент рентабельности продаж
К6 – коэффициент рентабельности активов
К7 – коэффициент рентабельности собственных средств

Коэффициенты прибыльности (рентабельности) характеризуют эффективность работы собственного и привлеченного капитала предприятия. Они являются существенным дополнением к коэффициентам финансового левереджа. Например, при повышении прибыльности работы предприятия ухудшение коэффициентов левереджа не означает понижение класса кредитоспособности. Динамика коэффициентов прибыльности капитала имеет прямо пропорциональную связь с изменением уровня кредитоспособности клиента.