Анализ кредитоспособности заемщика

 

К пр. =	Среднемес. Чистая прибыль, руб.	х 100%
	Среднемес. выручка от реализации, руб.

 

 

Характеризует количество прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки. При анализе данного коэффициента сравнивается  уровень доходности и ставку по кредиту за определенный период с целью определения целесообразности использования кредита с точки зрения эффективности их использования. 

7. Не допускается кредитование заемщиков, по результатам расчета финансовых коэффициентов которых выявлено:

• значение коэффициента общей ликвидности (п.3.3.4.4.) составляет:

для клиентов банка с  положительной¹⁴ кредитной историей в Сбербанке России - менее 1,0;

для остальных заемщиков  – менее 1,5.

• значение коэффициента финансовой устойчивости (п.3.3.4.5.) составляет:

для клиентов банка с  положительной¹⁰ кредитной историей в Сбербанке России - менее 25%;

для остальных заемщиков  – менее 55%.

• значение коэффициента прибыльности (п.3.3.4.6.) составляет:

для клиентов банка с  положительной¹⁰ кредитной историей в Сбербанке России - менее 0,05 для торговли и менее 0,03 - для производства и сферы услуг;

для остальных заемщиков - менее 0,1 для торговли и менее 0,05 - для производства и сферы услуг.

 

8. Покрытие обязательств источником погашения. Источниками погашения кредита могут являться:

• входящий денежный поток ¾ выручка от реализации по кассовому методу с НДС; использование данного источника предполагает сокращение оборотного капитала Заемщика;

• накопленный чистый денежный поток ¾ чистая прибыль от операционной деятельности за период, равный периоду кредитования (продолжительности кредитной сделки).

Первый источник рассматривается  в случае финансирования кассовых разрывов или разовых краткосрочных сделок заемщика, предполагает единовременное (или в два-три приема) погашение основного долга сразу по окончании финансового цикла сделки (после оплаты продукции дебиторами заемщика). Входящий денежный поток не может рассматриваться в качестве источника погашения ссудной задолженности, если целью кредитования являются инвестиции во внеоборотные активы.

Накопленный чистый денежный поток используется в качестве источника погашения ссудной задолженности в том случае, если цель привлечения кредитных ресурсов для заемщика состоит в осуществлении инвестиций.

Величина источника  погашения служит базой для расчета  лимита кредитования.

Для того чтобы определить  величину накопленного денежного потока необходимо построить прогноз движения денежных средств.

9. В случае проведения сравнительного анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика (группы связанных компаний) проводится анализ динамики финансовых коэффициентов, отражаются результаты анализа и собственных.
5. Анализ данных официальной отчетности заемщика.
1. При проведении анализа бухгалтерского баланса (форма №1) осуществляется:
1. проверка пассивов. В случаях, когда размер отдельных статей пассива в официальном балансе выше значений, отраженных в упрощенной форме баланса, необходимо проанализировать соответствующую статью по состоянию на дату составления упрощенного баланса. Причины различий должны быть прокомментированы. В случае, когда возникают сомнения относительно объективности объяснений данной ситуации заемщиком, то от компании, обращающейся за кредитом, необходимо потребовать доказательство представленных объяснений.
2. проверка состава финансовых вложений с целью выявления связанных компаний.
3. проверка соотношения статей «счета к оплате» и «ТМЗ», заявленных в официальном балансе, с теми же самыми статьями в упрощенной форме баланса.
4. анализ размера чистых активов заемщика. Кредитование заемщиков, размер чистых активов которых по данным официальной бухгалтерской отчетности имеет отрицательное значение, не допускается.
2. При проведении анализа отчета о прибылях и убытках (форма №2), либо налоговых деклараций (в случае, когда заемщик находится на упрощенной системе налогообложения) заполняетя статья «Выручка от реализации (по официальной отчетности)» упрощенной формы ОПиУ, а также сопоставляются данные по выручкам из офиц. отчетности с аналогичными данными управленческой отчетности, делает соответствующие комментарии к ОПиУ.
6. Определение класса кредитоспособности заемщика.
1. На основании проведенного финансового анализа составляются выводы относительно кредитоспособности клиента.
2. Класс кредитоспособности определяется следующими оценочными показателями:

• коэффициентом текущей ликвидности КЛ;

• коэффициентом наличия собственных средств КСС;
• коэффициентом рентабельности КР.

Расчет показателей  производится на основе данных:

• официальной бухгалтерской отчетности – для заемщиков, составляющих бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
• налоговых деклараций – для заемщиков - юридических лиц, применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.1. и 26.2. раздела VIII.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальных предпринимателей;
• справок, предоставляемых;
• упрощенных форм баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных по результатам выезда на место ведения бизнеса.
3. Расчет оценочных показателей:
• Коэффициент текущей ликвидности КЛ:

 

КЛ =	Форма №1 Раз.II (стр.290)	15
	Форма №1 Раз.V (стр.690)  – (стр.640 + стр. 650)
КЛ =	Справка по форме Приложения №12 (Раз.1 + Раз.2 + Раз.3)	16
	Справка по форме Приложения №12 Раз.5

 

 

КЛ = К _{общ. ликв.} ¹⁷

 

• Коэффициент наличия собственных средств КСС:

 

КСС =	Форма №1  Раз. III (стр. 490) + стр. 640 + стр.650	11
	Форма №1 Раз.V  стр.700
КСС =	Справка по форме Приложения №12 (Раз.1+Раз.2+Раз.3+Раз.4-Раз.5-Раз.6)	12
	Справка по форме Приложения №12 (Раз.1+Раз.2+Раз.3+Раз.4)

 

  КСС = К _{фин. уст.} ¹³

 

• Коэффициент рентабельности КР:

 

КР =	Форма №2 стр.190	11
	Форма №2 стр. 010

 

 

КР =	Налоговая декларация стр.050
	Налоговая декларация стр. 010

¹⁸

 

 

КР =	Налоговая декларация стр.010 – стр. 020
	Налоговая декларация стр. 010

¹⁹

 

КР =	Налоговая декларация стр.010 – Справка  по форме Приложения №13 Раз.1
	Налоговая декларация стр. 010

²⁰

 

 

КР =	Справка по форме Приложения №14 Раз.1 – Раз.2
	Справка по форме Приложения №14 Раз.1

²¹

 

КР = К _пр. ²²

4. Расчет класса кредитоспособности заемщика

В зависимости от фактической  величины рассчитанных в соответствии с п. 3.3.3.3.6.3. методики оценочных показателей финансового состояния заемщика определяется класс его кредитоспособности, исходя из следующей разбивки показателей на категории:

для клиентов банка, имеющих  положительную кредитную историю  в Сбербанке России

Таблица 4.

Оценочные показатели финансового состояния заемщика для клиентов имеющих положительную  кредитную историю.

коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
КЛ	1,5 и выше	1,0-1,5	менее 1,0
КСС	0,5 и выше	0,25 – 0,5	менее 0,25
КР	0,1 и выше – для торговли; 0,05 и выше – для производства  и сферы услуг.	0,05 – 0,1;   0,03 – 0,05.	менее 0,05;   менее 0,03.

 

для прочих клиентов и клиентов банка, не имеющих кредитной истории  в Сбербанке России,

Таблица 5.

Оценочные показатели финансового состояния заемщика для клиентов не имеющих кредитной  истории.

коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
КЛ	2,0 и выше	1,5-2,0	менее 1,5
КСС	0,6 и выше	0,55-0,6	менее 0,55
КР	0,1 и выше – для торговли; 0,05 и выше – для производства  и сферы услуг		менее 0,1; менее 0,05

 

Устанавливается 3 класса кредитоспособности заемщиков:

• первый класс – все рассчитанные коэффициенты относятся к 1-ой категории.
• второй класс:

для клиентов банка, имеющих  положительную кредитную историю  в Сбербанке России, - все рассчитанные коэффициенты относятся не менее, чем  ко 2-ой категории;

для прочих клиентов и  клиентов банка, не имеющих кредитной  истории  в Сбербанке России, - один или оба коэффициента КЛ и КСС относятся ко 2-ой категории, а коэффициент КР – к 1-ой категории.

• третий класс – хотя бы один из коэффициентов относится к третьей категории и/или среднее значение чистой прибыли за рассматриваемый период является отрицательным.

 

 

Приложение 4

Баланс  ООО «Шерья» за период с 01.07.208 по 01.10.2009

	Продолжительность периода (в днях):	182	274	366	90	181	273
код	Показатель	01.07.2008	01.10.2008	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (ФОРМА №1), тыс. рублей
АКТИВ БАЛАНСА
	I. Внеоборотные  активы
110	Нематериальные активы, в т.ч.	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
111	патенты, лицензии, тов.знаки	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
112	организационные расходы	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
113	деловая репутация  организации	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
120	Основные средства, в  т.ч.	108 335.0	109 433.0	105 726.0	102 923.0	103 936.0	108 963.0
121	земельные участки	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
122	здания, машины, оборудование	108 335.0	109 433.0	105 726.0	102 923.0	103 936.0	108 963.0
130	Незавершённое строительство	6 209.0	6 209.0	6 209.0	6 212.0	6 212.0	6 855.0
135	Доходные вложения в  мат.ценности, в т.ч.	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
136	имущество для  передачи в лизинг	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
137	имущество, предостав.по дог.проката	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
140	Долгосрочные фин. вложения, в т.ч.	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0
141	инвестиции  в дочерние общества	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
142	инвестиции  в зависимые общества	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
143	инвестиции  в другие организации	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0
144	займы на срок > 12 мес.	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
145	Отложенные налоговые активы	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
150	Прочие внеоборотные активы	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
190	ИТОГО по разделу I.	114 559.0	115 657.0	111 950.0	109 150.0	110 163.0	115 833.0
	II. Оборотные активы
210	Запасы, в т.ч.	105 031.0	113 807.0	105 244.0	104 223.0	110 595.0	107 840.0
211	сырьё и материалы	24 802.0	70 828.0	58 089.0	47 590.0	26 699.0	60 531.0
212	животные на выращивании и откорме	30 733.0	33 577.0	34 135.0	37 035.0	36 735.0	38 299.0
213	затраты в  НЗП	47 860.0	7 480.0	11 137.0	17 502.0	44 977.0	6 792.0
214	готовая продукция  и товары для перепрод.	1 631.0	1 919.0	1 868.0	2 080.0	2 084.0	1 629.0
215	товары отгруженные	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
216	расходы будущих  периодов	5.0	3.0	15.0	16.0	100.0	589.0
217	прочие запасы и затраты	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
код	Показатель	01.07.2008	01.10.2008	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009
220	НДС по приобретённым  ценностям	173.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
230	Дебиторская задолженность >12мес	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
230.1	в т.ч.: безнадеж. дебит. задолженность	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
231	покупатели  и заказчики	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
232	векселя к  получению	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
233	задолж-сть  дочерних и зависимых	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
234	авансы выданные	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
235	прочие дебиторы	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
240	Дебиторская задолженность <12мес	16 605.0	13 871.0	16 586.0	23 133.0	22 464.0	18 190.0
240.1	в т.ч.: безнадеж. дебит. задолженность	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
241	покупатели  и заказчики	4 564.0	891.0	8 623.0	15 125.0	13 411.0	10 036.0
242	векселя к  получению	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
243	задолж-сть  дочерних и зависимых	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
244	в уставный капитал	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
245	авансы выданные	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
246	прочие дебиторы	12 041.0	12 980.0	7 963.0	8 008.0	9 053.0	8 154.0
250	Краткосрочные фин.вложения	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	2 000.0
250.1	в т.ч.: неликвид. корпоратив. цен. бумаги	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
251	займы организациям на срок <12 мес.	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
252	собств.акции,выкупленные  у акционеров	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
253	прочие краткоср.фин.вложения	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	2 000.0
253.1	в т.ч.: гос.цен.бум. и цен.бумаги СБ РФ	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
260	Денежные средства	2 360.0	1 208.0	1 283.0	732.0	385.0	2 652.0
261	касса	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
262	расчётные счета	2 360.0	1 208.0	1 283.0	732.0	385.0	2 652.0
263	валютные счета	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
264	прочие ден.средства	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
270	Прочие оборотные активы	17.0	17.0	22.0	23.0	23.0	22.0
270.1	в т.ч.:дебетовое  сальдо курсовых разниц	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
290	ИТОГО по разделу II.	124 186.0	128 903.0	123 135.0	128 111.0	133 467.0	130 704.0
300	БАЛАНС (190+290)	238 745.0	244 560.0	235 085.0	237 261.0	243 630.0	246 537.0