Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на ООО «Спортстайл плюс»

2007 г.: ∙ 100 = 198,45%

2008 г.: ∙ 100 = 184,43%

4. сумму заработной платы, выплаченную в период исправления брака:

2007 г.: 14 ∙ 1,9845 = 27,78 тыс. рублей

2008 г.: 18 ∙ 1,8443 = 33,19тыс. рублей

5. среднечасовую заработную плату рабочих:

2007 г.: = 41,54 тыс. рублей

2008 г.: = 44,55 тыс. рублей

6. сумму заработной платы рабочих в себестоимости продукции, признанной окончательным браком, выплаченной в период исправления брака:

2007 г.: 27,78 + 41,54 = 68,82 тыс. рублей

2008 г.: 33,19 + 44,55 = 77,74 тыс. рублей

7. рабочее время, затраченное на изготовление изделий, признанных браком, и их исправление:

2007 г.: = 1656,72часов

2008 г.: = 1745,01 часов.

На основании расчетов можно сделать следующие выводы: рабочее время, затраченное на изготовление изделий, признанных браком, и их исправление увеличилось на 88,29 часов. Также произошло увеличение таких показателей как суммы заработной платы в себестоимости продукции, признанной окончательным браком на 8,69 тысяч рублей; среднечасовой заработной платы рабочих на 3,01 рубля, однако, наблюдается сокращение удельного веса заработной платы производственных рабочих в себестоимости, произведенной товарной продукции на 4,81%. Увеличение суммы заработной платы в себестоимости продукции, признанной окончательным браком – отрицательный момент в работе предприятия.

 

2.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих (среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции), частных (трудоемкость продукции) и вспомогательных показателей производительности труда.

Таблица 2.6 Исходные данные для факторного анализа производительности труда на ООО «Спортстайл плюс».

Показатель	Значение показателя		Изменение (+,-)
	2007 г.	2008 г.
Среднегодовая численность персонала	95	87	-8
в том числе рабочих	91	83	-8
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,9579	0,954	0,0039
Отработано дней 1 рабочим за год	232	237	5
Отработано часов всеми рабочими, тыс. ч.	168,05	157,17	-10,88
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,96	7,99	0,03
Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб.	62,93	74,26	11,33
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.	76,97 331,77 41,68	88,87 374,97 46,93	11,9 43,2 5,25

 

Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка продукции одним работником.

Расчет влияния численности рабочих, их удельного веса в общей численности, количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня проведем методом абсолютных разниц:

ГВ (∆Уд. вес) = -0,0039 ∙ 232 ∙ 7,96 ∙ 41,68 = -300,19

ГВ (∆Д) = 0,954 ∙ 5 ∙ 7,96 ∙ 41,68 = 1582,56

ГВ (∆П) = 0,954 ∙ 237 ∙ 0,03 ∙ 41,68 = 282,71

ГВ (∆ЧВ) = 0,954 ∙ 237 ∙ 7,99 ∙ 5,25 = 9484,25

                           ∆ГВ = 11049,53

Годовой выпуск возрос на 11049,53 рублей в основном из-за роста количества отработанных дней одним работником на 5 дней, увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,03 часа, а также из-за увеличения среднечасовой выработки на 5,25 рублей. Однако, вследствие сокращения удельного веса рабочих в общей численности на 0,39%, годовой выпуск сократился на 300,19 рублей.

Аналогичным образом анализируется влияние на среднегодовой выпуск одного рабочего количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки. Используем способ процентных разниц.

Показатели	план	факт	Тр, %	∆, %	расчет
Д	232	237	102,16	2,16	(76971,29 ∙ 2,16)/100 = 1662,58
Д ∙ П	1846,72	1893,63	102,54	-0,06	(76971,29 ∙ (-0,06))/100 = -46,18
Д ∙ П ∙ ЧВ	76971,29	88068,06	115,46	12,92	(76971,29 ∙ 12,92)/100 = 9944,69

 

Фактически произошло увеличение годового выпуска  на 11,6 тысяч рублей за счет увеличения количества рабочих дней на 5 и среднечасовой выработки на 5,25 рубля, не смотря на отрицательное влияние увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,03 часа.

Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции.

Таблица 2.7 Расчет влияния структуры продукции на изменение фонда рабочего времени на ООО «Спортстайл плюс».

Вид продукции	Затраты труда на ед. продукции, чел.-ч. (ТЕ)	Объем производства		Структура продукции			Изменение среднего уровня ТЕ, ч.
		2007	2008	2007	2008	Измене-ние
Футболка	0,25	18000	12000	0,82	0,67	-0,15	-0,0375
Джемпер	0,53	4000	6000	0,18	0,33	0,15	0,0795
Итого	0,78	22000	18000	1,0	1,0	-	0,042

 

Расчет производится следующим образом:

∆ФРВстр = [(-0,15) ∙ 0,25 + 0,15 ∙ 0,53] ∙ 18000 = 756 чел.-ч.

В связи с увеличением удельного веса более трудоемкого изделия общая сумма трудовых затрат возросла на 756 чел.-ч.

Чтобы определить, на сколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:

∆ЧВстр = - 41,68 = 0,51 рубля.

Из-за увеличения удельного веса более трудоемкого изделия среднечасовая выработка увеличилась на 0,51 рубля.

Среднегодовая выработка рабочих за счет структуры продукции увеличилась на 79892,25 рубля:

∆ГВстр = 42,19 ∙ 237 ∙ 7,99 = 79892,25 рубля.

Среднегодовая выработка работника увеличилась на 83744,49 рубля:

∆ГВстр = 79892,25 ∙ 0,954 = 83744,49 рубля.

Объем выпуска продукции увеличился на 7285,77 тысяч рублей:

∆ВПстр = 83744,49 ∙ 87 = 7285,77 тыс.руб.

 

2.4 Анализ фонда  заработной платы

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонения его фактической величины от базовой.

 

Таблица 2.8 Вспомогательная таблица для расчета абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы.

Показатель	2007	2008	Изменение (+,-)
ФЗП, т.р.	6981,45	7001,24	19,79
в т.ч.  переменная часть	3290,32	3301,3	10,98
постоянная часть	3691,13	3699,94	8,81
ГЗП, т.р.	76,72	84,35	7,63
ДЗП, т.р.	0,33	0,36	0,03
ЧЗП, т.р.	0,0415	0,0445	0,003
Объем производства продукции, т.р.	7119,45	7508,46	389,01

 

Индекс выпуска продукции составит:

Iвп =  = 1,003

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы:

∆ФЗПабс = 7001,24 – 6981,45 = 19,79 т.р.

∆ ФЗПотн = 7001,24 – (3290,32 ∙ 1,003 + 3691,13) = 9,92 т.р.

Следовательно, из расчетов видно, что на данном предприятии имеется перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 9,92 тысячи рублей.

Для того чтобы определить какие факторы повлияли на перерасход фонда заработной платы проведем анализ методом относительных разниц:

1. рассчитаем относительное отклонение каждого показателя:

∆ЧР% = ∙ 100 = -8,79

∆Д% = ∙ 100 = 2,19

∆П% = ∙ 100 = 0,38

∆ЧЗП% = ∙ 100 = 7,23

2. определим отклонение результативного показателя за счет каждого фактора:

∆ФЗПЧР = = - 613,67

∆ФЗПД = = 139,45

∆ФЗПП = = 24,72

∆ФЗПЧЗП = = 472,26

∆ФЗП = -613,67 + 139,45 + 24,72 + 472,26 = 22,76

В целом, фонд заработной платы увеличился на 22,76 тысячи рублей: за счет увеличения количества отработанных дней на 5, продолжительности рабочего дня на 0,03 часа, среднечасовой заработной платы на 0,003 тысячи рублей, а также сокращения численности рабочих на 8 человек.

Далее следует установить соответствие между темпами роста заработной платы и производительностью труда. Для этого рассчитаем:

1. изменение среднего заработка работающих за год:

IЗП = = 1,099

2. изменение средней производительности труда:

IПТ = = 1,155

На ООО «Спортстайл плюс» темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения равен:

Kоп = =  1,051

Определим сумму экономии или перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением отношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

±ЭФЗП = 7001,24 ∙ = -356,75

Высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы в размере 356,75 тысяч рублей.

Далее необходимо установить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы. Методом абсолютных разниц, определим изменение производства продукции на рубль заработной платы:

∆ (∆ЧВ) = 5,25 ∙ 232 ∙ 7,96 ∙ 0,9579 ∙ = 121,05

∆ (∆Д) = 46,93 ∙ 5 ∙ 7,96 ∙ 0,9579 ∙ = 23,32

∆ (∆П) = 46,93 ∙ 237 ∙ 0,03 ∙ 0,9579 ∙ = 4,17

∆ (∆Уд) = 46,93 ∙ 237 ∙ 7,99 ∙ (-0,0039) ∙ = - 4,52

∆ (∆ ) = 46,93 ∙ 237 ∙ 7,99 ∙ 0,9540 ∙ ( = - 99,96

∆ = 121,05 + 23,32 + 4,17 – 4,52 – 99,96 = 44,06

Объем производства продукции на рубль заработной платы в целом возрос на 44,06 тысячи рублей, в основном на это повлияли увеличение среднечасовой выработки на 5,25 рубля, количества отработанных дней на 5, средней продолжительности рабочего дня 0,03 часа. Однако, вследствие сокращения численности рабочих на 8 и увеличения годовой заработной платы на 7,63 тысячи рублей объем производства продукции на рубль заработной платы сократился на 104,48 тысячи рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что на предприятии ООО «Спортстайл плюс» используются интенсивные факторы развития производства, так как наблюдается сокращение численности рабочих по отношению к 2007 году, а также снижение среднесписочной численности в 2007 году по сравнению с 2008 годом.

Вертикальный анализ показывает, что на предприятии наблюдается снижение производственного потенциала (удельный вес рабочих в 2008 году ниже его величины в 2007 году и составляет 0,39%), при одновременном снижении доли закройщиков, упаковщиков и работников экспериментального цеха на 4,25%, росте удельного веса швей в общей численности рабочих, который составил 3,21%.

Коэффициент текучести кадров в 2008 году превысил значение данного показателя в 2007 году на 0,031. Это негативный момент в работе предприятия, так как рост данного коэффициента отрицательно сказывается на эффективности работы предприятия. Руководству следует обратить на это внимание, а также исследовать причины увольнения работников, а также предпринять меры по их устранению. 

В связи с сокращением численности рабочих на 8 человек фонд рабочего времени сократился на 14,96 тысяч часов. В целом же по предприятию фонд рабочего времени сократился на 10,88 тысяч часов.

Однако, не смотря на данный негативный момент в работе ООО «Спортстайл плюс», отработанное время за год увеличилось на 46,91 часов, наибольшее влияние на которое оказало увеличение количества отработанных дней одним рабочим на 5 дней, за счет чего отработанное время увеличилось на 39,8 часов.

При анализе производительности труда вследствие увеличения удельного веса более трудоемкого изделия:

• объем выпуска продукции увеличился на 7285,77 рублей;
• общая сумма трудовых затрат возросла на 756 человекочасов;
• уровень среднечасовой выработки увеличился на 0,51.

При изучении непроизводительных затрат рабочего времени можно сделать следующие выводы: рабочее время, затраченное на изготовление изделий, признанных браком, и их исправление увеличилось на 88,29 часов. Также произошло увеличение таких показателей как суммы заработной платы в себестоимости продукции, признанной окончательным браком на 8,69 тысяч рублей; среднечасовой заработной платы рабочих на 3,01 рубля, однако, наблюдается сокращение удельного веса заработной платы производственных рабочих в себестоимости, произведенной товарной продукции на 4,81%. Увеличение суммы заработной платы в себестоимости продукции, признанной окончательным браком – отрицательный момент в работе предприятия.

При анализе использования фонда рабочего времени было выявлено, что в целом, фонд заработной платы увеличился на 22,76 тысячи рублей: за счет увеличения количества отработанных дней на 5, продолжительности рабочего дня на 0,03 часа, среднечасовой заработной платы на 0,003 тысячи рублей, а также сокращения численности рабочих на 8 человек.